AULA 06 COMPARATIVO SIMPLES E LUCRO PRESUMIDO (1)

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Curso: Ciências Contábeis	Período: 6º,7º e 8º Ano: 2021/01
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário	 	 Data: 20/04/2021
Professora: Maria Aparecida Pimenta
1) Considere que a Empresa FLOR DE LIS é uma comerciante de produtos de Beleza e obteve os seguintes faturamentos:
	Mês 
	Valor 
	
	
	01/2019
	R$ 22.000,00
	02/2019
	R$ 18.000,00
	03/2019
	R$ 17.000,00
	04/2019
	R$ 22.000,00
	05/2019
	R$ 21.000,00
	06/2019
	R$ 18.000,00
	07/2019
	R$ 17.000,00
	08/2019
	R$ 19.000,00
	09/2019
	R$ 20.000,00
	10/2019
	R$ 25.000,00
	11/2019
	R$ 25.000,00
	12/2019
	R$ 28.000,00
	01/2020
	R$ 28.000,00
	02/2020
	R$ 27.000,00
	03/2020
	R$ 35.000,00
a) Elabore o cálculo do Simples Nacional para os meses de Janeiro a Março de 2020. Valor (DAS)
b) Calcule os tributos do mês Janeiro a Março pelo Lucro Presumido (PIS, COFINS, IR e CS).
· Elabore o Comparativo Tributário informando, qual tributação é mais viável para empresa.
ACUMULADO: R$ 252.000,00 X 7.30% = R$ 18.396,00 – R$ 5.940,00 = R$ 12.456,00
R$ 12.456,00/R$ 252.000,00 = 4,94% 
ACUMULADO: R$ 258.000,00 x 7.30% = R$ 18.834,00 – R$ 5.940,0 = R$ 12.894,00
R$ 12.894,00/258.000,00 = 5.0%.
ACUMULADO: R$ 267.000,00 x 7.30% = R$ 19.491,00 – R$ 5.940,00 = R$ 13.551,00
R$ 13.551,00/R$ 267.000,00 = 5.08%
	SIMPLES NACIONAL 
Mês 01/2020 – R$ 28.000,00 x 4,94% = R$ 1.383,20
	PIS – R$28.000,00 x 0,65% = R$ 182,00
COFINS – R$28.000,00 x 3% = R$ 840,00 
	IMPOSTO DE RENDA 
R$ 90.000,00 x 8% = 7.200,00 x 15% = R$ 1.080,00
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
R$ 90.000,00 x 12% = R$ 10.800,00 x 9% = R$ 972,00
TOTAL IR – R$ 1.080,00
TOTAL CS – R$ 972,00
	Mês 02/2020 – R$ 27.000,00 x 5.0% = R$ 1.350,00
	PIS – R$27.000,00 x 0,65% = R$ 175,50
COFINS – R$27.000,00 x 3% = R$ 810,00
	
	Mês 03/2020 – R$ 35.000,00 x 5.08% = R$ 
1.778,00
TOTAL SIMPLES = R$ 4.511,20
	PIS – R$ 35.000,00 x 0,65% = R$ 227,50 
COFINS – R$ 35.000,00 x 3% = R$ 1.050,00
TOTAL PIS = R$ 585,00
TOTAL COFINS = R$ 2.700,00
	
2 – O comércio de gêneros alimentícios faturou nos últimos 12 meses R$ 1.200.000,00. 
Média mensal de vendas – R$ 120.000,00. 
· Receita de Vendas Mês 01/2020 – R$ 150.000,00
· Receita de Vendas Mês 02/2020 – R$ 170.000,00
· Receita de Vendas Mês 03/2020 – R$ 180.000,00
01-1.200.000,00 x 10,70% = R$ 128.400,00 – R$ 22.500,00 = R$ 105.900,00
105.900/1.200.000,00 = 8,83%
02-1.230.000,00 x 10,70% = R$ 131.610,00 – R$ 22.500,00 = R$ 109.110,00
109.110,00 /1.230.000,00 = 8,87%
03- 1.280.000,00 x 10.70% = R$ 136.960,00 – R$ 22.500,00 = R$ 114.460,00
114.460,00 / 1.280.000,00 = 8,94% 
Janeiro R$ 150.000,00 x 8,83% = R$ 13.245,00
Fevereiro R$ 170.000,00 x 8,87% = R$ 15.079,00
Março R$ 180.000,00 x 8,90% = R$ 16.020,00
	SIMPLES NACIONAL 
Janeiro R$ 150.000,00 x 8,83% = R$ 13.245,00
	JANEIRO
PIS - R$ 150.000,00 x 0,65% = R$ 975,00
COFINS – R$ 150.000,00 x 3% = R$ 4.500,00
	IMPOSTO DE RENDA
R$ 500.000,00 x 8% = R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00.
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
R$ 500.000,00 x 12% = R$ 60.000,00 x 9% = R$ 5.400,00.
	
Fevereiro R$ 170.000,00 x 8,87% = R$ 15.079,00
	FEVEREIRO
PIS – R$ 170.00000 x 0,65% = R$ 1.105,00
COFINS – R$ 170.000,00 x 3% = R$ 5.100,00
	
	
Março R$ 180.000,00 x 8,94% = R$ 16.092,00
	MARÇO
PIS – R$ 180.000,00 x 0,65% = R$ 1.170,00
COFINS – R$ 180.000,00 x 3% = R$ 5.400,00
	
	SIMPLES – R$ 44.416,00
	PIS – R$ 3.250,00
	IR – R$ 6.000,00
	
	COFINS – R$ 15.000,00
	CS – R$ 5.400,00
a) Calcule o Simples Nacional Para o mês 01, 02 e 03.
b) Calcule o Lucro presumido (PIS,COFINS,IR e CSLL).