Tributação sobre o lucro das empresas

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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II   
	
	
	Acertos: 9,0 de 10,0
	10/05/2021
		1a
          Questão
	Acerto: 0,0  / 1,0
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	Respondido em 10/05/2021 12:56:34
	
	Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
		
	
	O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
	
	O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei
	
	O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	 
	O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei.
	
	O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
	Respondido em 10/05/2021 12:57:25
	
	Explicação:
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
		3a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	105.000,00
	
	101.000,00
	
	119.000,00
	
	125.000,00
	 
	121.000,00
	Respondido em 10/05/2021 12:58:29
	
	Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO =   121.000,00
 
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	Respondido em 10/05/2021 13:00:32
	
	Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
		5a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	
	Imposto de contribuição
	
	Imposto de renda da fonte
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	Imposto sobre vendas
	
	Imposto de renda de pessoa física
	Respondido em 10/05/2021 13:01:06
	
	Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
  
		
	
	66.000
	
	91.000
	 
	86.000
	
	40.000
	
	20.000
	Respondido em 10/05/2021 13:02:32
	
	Explicação:
Lucro Contábil           460.000
(+) Adições                  40.000
(-) Exclusões              (60.000)
Resultado Ajustado     440.000
(-) Compensação            0
Lucro Real                   440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000)      66.000
Adicional 10% x 200.000                          20.000
IR devido (66.000 + 20.000)                      86.000
  
	
		7a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais.
		
	
	F, F,V
	 
	F,V, V
	
	V, V, F
	
	F,V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 10/05/2021 13:03:33
	
	Explicação:
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil;cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo.
	
		8a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	
	106.000
	 
	148.800
	
	86.400
	
	62.400
	
	71.100
	Respondido em 10/05/2021 13:05:09
	
	Explicação:
	 
	Receita
	Alíquota
	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias
	520.000
	12%
	62.400
	Prestação de Serviços
	270.000
	32%
	86.400
	Base de Cálculo para CSLL
	 
	 
	148.800
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
		9a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária.
(   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
(   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador.
(   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo.
		
	
	F, F, V, V
	
	V, V, F, V
	
	F, V, F, F
	 
	V, F, V, V
	
	F, V, V, F
	Respondido em 10/05/2021 13:06:10
	
	Explicação:
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa.
	
		10a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
(   ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
(   ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
		
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	F, V, F
	
	V, V, F
	Respondido em 10/05/2021 13:09:17
	
	Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.