Exercícios 3

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Exercícios
Respostas enviadas em: 09/05/2021 22:21
1. 
Em relação aos objetivos de uma auditoria operacional, aponte a opção correta.
A. 
A finalidade é averiguar os controles internos, sobretudo os que estão relacionados aos sistemas de gestão integrados das empresas (ERP).
Por que esta resposta não é correta?
A averiguação dos controles vinculados aos sistemas ERP é um objetivo da auditoria de TI, não da operacional.
B. 
Apoiar a gestão em momentos de reestruturação, criando cenários que possibilitam avaliar riscos e oportunidades futuras por conta das mudanças.
Por que esta resposta não é correta?
Esta é uma caractristica da auditoria de gestão, que trabalha em um horizonte presente-futuro.
C. 
Conjunto de técnicas e procedimentos cujo objetivo é averiguar a eficácia e eficiência de controles internos.
Por que esta resposta não é correta?
A análise de controles internos é parte do trabalho da gestão. Em algumas empresas, os testes de controles e as auditorias operacionais são realizadas por equipes distintas, demonstrando segregação entre as atividades e evidenciando que o teste de controle não é objetivo principal da auditoria operacional.
D. 
A finalidade é averiguar a operacionalização das normativas contábeis e estabelecer opinião acerca do tema, munindo a alta gestão com informações relevantes para a tomada de decisão.
Por que esta resposta não é correta?
A averiguação de dados contábeis pode fazer parte de um trabalho de auditoria operacional, mas não é o escopo principal. As características citadas retratam os objetivos de um trabalho de auditoria contábil realizado pro equipe de auditores internos.
Você acertou!
E. 
Analisar os procedimentos operacionais, averiguar ocorrências passadas, realizar testes que possibilitam identificar pontos de riscos e deficiências de controles e sugerir melhorias para a otimização dos processos.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria operacional trabalha como uma ferramenta de controle, minimizando riscos e identificando perdas e oportunidades que contribuam para o andamento dos negócios.
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2. 
A auditoria de gestão é de fundamental importância para a gestão em momentos de revisão e remodelagem de conceitos e formas de operar os negócios. O domínio dos conceitos relacionados a este tipo de auditoria é valioso no mercado. Marque a alternativa correta em relação aos conceitos de auditoria de gestão.
Você não acertou!
A. 
O trabalho da auditoria de gestão é colocado em prática ao final de uma auditoria operacional, pois, neste momento, são recomendadas ações futuras para corrigir os problemas identificados no trabalho operacional.
Por que esta resposta não é correta?
O conceito de auditoria de gestão é mais amplo. As recomendações de ações ao final de um trabalho operacional não podem ser considerados uma auditoria de gestão, pois essas ações visam à correção de problemas em uma linha temporal passado-presente, visto que trata-se de normas vigentes.
B. 
A auditoria de gestão é solicitada pela alta administração e por investidores para identificar riscos e oportunidades na eventual aquisição de uma empresa.
Por que esta resposta não é correta?
A característica relatada na alternativa retrata os objetivos de uma auditoria de due dilligence.
Resposta correta
C. 
A auditoria de gestão apoia a administração da empresa na condução dos negócios, no que diz respeito a decisões estratégicas envolvendo a continuidade e o rumo dos negócios.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria de gestão, embasada por metodologia, subsidia a alta administração com informações importantes sobre operações futuras, realizando pesquisas, simulações de cenários e fazendo acompanhamento dos passos transitórios.
D. 
O objetivo é implantar a autoauditoria nas empresas, buscando desvincular a dependência de testes preventivos e detectivos.
Por que esta resposta não é correta?
A autoauditoria é um dos passos elencados em um programa de trabalho da auditoria de gestão, mas não pode ser tomado como um objetivo, visto que é apenas um item do escopo. Além disso, a autoauditoria não tem a finalidade de substituir o controle interno, mas trazer mais segurança aos processos, através do check duplo das atividades e dos controles de rotina.
E. 
A auditoria de gestão tem como foco acompanhar os indicadores monetários dentro de um projeto de inovação e reestruturação.
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria tem a finalidade de acompanhar indicadores monetários e não monetários, buscando garantir a excelência dos trabalhos em processos transitórios.
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3. 
O controle interno não deve ser confundido com a auditoria interna, pois esta é um trabalho estruturado, que, em determinados momentos, realiza avaliações sobre a adequação dos controles internos. Assinale a alternativa que melhor representa conceitos, objetivos e abrangência dos controles internos de uma empresa.
A. 
Os controles internos são instituídos pela área de auditoria com a finalidade de otimizar os procedimentos de averiguação de dados nas auditorias contábeis e operacionais.
Por que esta resposta não é correta?
O controle interno não tem a finalidade de otimizar o trabalho de auditoria. Embora por vezes possa recomendar a realização de algum controle, na essência, os controles internos nascem da própria operação.
B. 
Os controles internos são estabelecidos pela contabilidade e têm a finalidade de garantir a fidedignidade dos dados contábeis.
Por que esta resposta não é correta?
O conceito de controles internos é mais abrangente do que uma simples ferramenta de validação dos dados contábeis. Esta é apenas uma das operações que um controle interno pode dar cobertura, mas ele pode e deve estar institucionalizado nas áreas visando à manutenção adequada dos processos, evitando perdas e garantindo a aderência às normas internas.
Resposta correta
C. 
Os controles internos buscam salvaguardar o patrimônio da empresa, observando normas legais, procedimentos organizacionais, sistemas e eficiência de material humano disponível. Em contrapartida, realiza a avaliação de custo-benefício do controle.
Por que esta resposta é a correta?
Controle interno é o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela administração da empresa com o objetivo de cumprir a política administrativa da organização e proporcionar confiança no que diz respeito à eficácia e eficiência dos recursos.
D. 
A principal finalidade dos controles internos é identificar fraudes financeiras, visto que trata-se de um sistema de monitoramento sob avaliação da gestão da auditoria interna.
Por que esta resposta não é correta?
Os controles internos auxiliam na diminuição das ocorrências de fraude, pois inibem operações fraudulentas grotescas. No entanto, esta não é a finalidade principal do controle interno, nem este é um sistema de monitoramento da auditoria.
Você não acertou!
E. 
O controle interno é um mecanismo com aspecto detectivo, portanto, deve ser criado e implantado observando-se a identificação de erros, omissões e práticas inadequadas.
Por que esta resposta não é correta?
O controle interno deve observar tanto aspectos detectivos como preventivos no sentido de anteceder operações inapropriadas, erros e omissões.
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4. 
Em relação aos controles internos nas empresas, aponte a opção correta.
A. 
Controles compensatórios são aqueles criados para compensar perdas financeiras ocorridas no passado.
Por que esta resposta não é correta?
Os controles compensatórios são utilizados dentro da estrutura de controle para compensar a falha de um controle-chave.
Você não acertou!
B. 
A principal e primordial característica de um controle interno é a possibilidde de monitoramento contínuo automático. Portanto, se a atividade de controle não puder ser automaticamente monitorada, o sistema de controle será ineficiente.Por que esta resposta não é correta?
Não precisa, necessariamente, ser monitorado de forma automática para ser eficiente. As características básicas de um sistema de controle interno são:
– organograma claro e objetivo, contendo responsabilidades definidas, segregação de deveres e funções;
– utilização de um manual de procedimentos, formulários, documentos e esquemas mecânicos;
– introdução de verificação e provas independentes e contínuas (conferências automáticas);
– grau de qualidade e competência do pessoal (a qualificação do pessoal segundo as suas responsabilidades e funções a serem desempenhadas).
C. 
A segregação de função é uma prática de controle utilizada em controles internos para garantir a correta classificação dos dados dentro de uma estrutura formal de contas, evitando, assim, lançamentos em contas incompatíveis, com o objetivo de cometer fraude.
Por que esta resposta não é correta?
Segregação é uma prática de controle que visa a garantir que uma pessoa não possa realizar duas atividades conflitantes, dimunindo o risco de fraudes. Por exemplo, criar e aprovar um pedido de compra.
D. 
Uma planilha de clientes em atraso (aging list) é um exemplo de controle sobre o contas a receber, pois demonstra que a empresa tem conhecimento dos clientes com débitos em aberto.
Por que esta resposta não é correta?
Para que seja considerada um controle, esta planilha deve ter registros de circularização e ações de cobrança (protesto, PEFIN), pois somente a listagem de pendências não caracteriza um controle.
Resposta correta
E. 
Um controle muito importante relacionado às contas de imobilizado da empresa é a conferência segregada das taxas de deprecição utilizadas pela empresa para depreciar os ativos.
Por que esta resposta é a correta?
A conferência segregada de taxas de deprecição é um controle extremamente importante incubido à área contabil. Nele, é possível prevenir e identificar possíveis distorções nos resultados, pois, manipulando taxas de depreciação, é possivel reduzir o volume de despesas, melhorar o resultado e inflar o ativo.
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5. 
Em relação a resultados, vantagens e contribuições de auditorias de gestão e operacional, e também em relação a ambiente de controles internos, pode se dizer que:
A. 
Ao final de uma auditoria de gestão, os investidores estarão tranquilos em relação às informações financeiras divulgadas pela empresa.
Por que esta resposta não é correta?
Uma auditoria de gestão não tem a finalidade de transmitir aos investidores confiabilidade em relação às informações financeiras; este papel cabe ao trabalho de auditoria contábil, geralmente realizado por auditor externo.
B. 
As empresas podem substituir a área de auditoria interna com a implantação de um sistema robusto de controles internos. Assim, são reduzidos os custos operacionais das operações de negócios.
Por que esta resposta não é correta?
A formação de um ambiente de controles internos robusto, cobrindo os principais riscos, não substitui o trabalho da auditoria interna em hipótese alguma. Inclusive, cabe à auditoria interna avaliar a eficácia e eficiência dos controles internos da empresa e, por vezes, identificar desvios relacionados a estes controles.
Você não acertou!
C. 
As operações de pesquisas e simulações de cenários apoiam na identificação de pontos de ruptura em projetos estratégicos das empresas, por isso a auditoria operacional é tão importante, pois irá gerar informações para decisões e pode garantir a continuidade dos negócios.
Por que esta resposta não é correta?
As características citadas são relativas à auditoria de gestão, não à operacional.
Resposta correta
D. 
Os controles detectivos são importantes porque buscam a detecção de erros, desperdícios ou irregularidades no momento em que eles ocorrem, permitindo a adoção de medidas tempestivas de correção.
Por que esta resposta é a correta?
Os controles detectivos só identificam os erros após a realização, mas possibilitam gerar tarefas de correção ou até mesmo outras medidas corretivas sobre atos antiéticos.
E. 
Em uma auditoria operacional, a administração da empresa terá uma visão completa do ambiente de controles internos, pois serão revisados todos os controles relacionados à operação.
Por que esta resposta não é correta?
Uma auditoria operacional, individual, não avalia todos os controles da empresa. Ela avalia uma área por vez e os controles relacionados a ela. Porém, se não estiver planejada a realização de auditoria operacional em todas as áreas com controles internos, estes não serão revisados.
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