CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II PROVA 2

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	GST1681_A2_201907261991_V1
	
	
	
	
		Aluno: DEBORAH PAOLA DE OLIVEIRA DA SILVA
	Matr.: 201907261991
	Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 
	2020.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
	
	
	
	Sujeito ativo
	
	
	Responsável Tributário
	
	
	Sujeito passivo
	
	
	Objeto do tributo
	
	
	Contribuinte
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	30.000
	
	
	84.000
	
	
	62.500
	
	
	53.500
	
	
	54.000
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	
	
	53.500
	
	
	52.500
	
	
	62.500
	
	
	63.500
	
	
	11.000
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	
	
	
	Generalidade
	
	
	Universalidade
	
	
	Progressividade
	
	
	Legalidade
	
	
	Anterioridade
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	
	F, V, V
	
	
	 V, F, V
	
	
	V, V, F
	
	
	V, V, V
	
	
	F, F, V
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
	
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.V, V, F
	
	
	V, F, F
	
	
	F, V, V
	
	
	F, F, V
	
	
	V, F, V
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	
	F, F, V
	
	
	V, F, F
	
	
	F, V, F
	
	
	V, V, F
	
	
	V, F, V
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.