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30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=203089680&user_cod=2398568&matr_integracao=201904173772 1/4 Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta Pode ser feito apenas através o Lucro Real. No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. Respondido em 25/04/2021 13:03:32 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. Gabarito Comentado Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas a alternativa III está correta. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas a alternativa II está correta. Todas as alternativas estão corretas Respondido em 25/04/2021 13:07:54 Explicação: I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais. II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar: Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Respondido em 25/04/2021 13:07:59 Explicação: Questão1 Questão2 Questão3 https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4508513473&cod_hist_prova=223286840&pag_voltar=otacka# 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=203089680&user_cod=2398568&matr_integracao=201904173772 2/4 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa. Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Respondido em 25/04/2021 13:08:05 Explicação: Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar que: A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. Respondido em 25/04/2021 13:08:21 Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios. A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá: Questão4 Questão5 Questão6 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=203089680&user_cod=2398568&matr_integracao=201904173772 3/4 pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social. pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. Respondido em 25/04/2021 13:08:35 Explicação: Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a respostacorreta: I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica. Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação I está correta Respondido em 25/04/2021 13:08:40 Explicação: Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. _________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro Operacional Lucro Real Lucro Arbitrado Lucro Presumido Lucro Inflacionário Respondido em 25/04/2021 13:09:10 Explicação: Questão7 Questão8 30/04/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=203089680&user_cod=2398568&matr_integracao=201904173772 4/4 Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
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