AV1 - Legislação Tributária

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17/05/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em quinta, 15 Abr 2021, 23:35
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 16 Abr 2021, 00:08
Tempo
empregado
33 minutos 15 segundos
Avaliar 4,80 de um máximo de 8,00(60%)
“O Direito Tributário tem autonomia didática e, para alguns, até autonomia científica em relação aos demais ramos
jurídicos, possuindo princípios próprios e técnicas específicas para compreensão de seu objeto. Ocorre que, embora seja
autônomo, o Direito Tributário tem diversos pontos de conexão com outras disciplinas jurídicas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 52.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre a autonomia do Direito
Tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A relação do Direito Tributário e do Direito Processual Civil poderá ser identificada na atividade de cobrança dos tributos
(processo administrativo tributário e a execução fiscal), bem como na defesa do contribuinte (ações e recursos judiciais
tributários).
II. A relação do Direito Tributário e do Direito Civil se expressa principalmente no que tange aos conceitos ligados à
propriedade e à transmissão de bens, sejam eles móveis ou imóveis, compra e venda de imóveis, entre outros.
III. A relação do Direito Tributário e do Direito Penal pode ser vislumbrada através dos conceitos teóricos sobre a
responsabilidade pelas infrações tributárias, além do específico estudo dos crimes contra a ordem tributária.
IV. A interação entre Direito Tributário e Direito Administrativo caracteriza-se por uma forte e significativa ligação, o que
conduz os doutrinadores a alegar que o Direito Tributário é uma ciência que guarda dependência e subordinação em
relação ao Direito Administrativo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III. 
b. I e IV.
c. I, II, III e IV.
d. I e II.
e. I, apenas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
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17/05/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
b. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
c. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
d. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
e. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não
há escolha, ele é obrigado..
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve
ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31
de dezembro).”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de vigência
e produção de efeitos imediatos, visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
b. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro, sendo
que o exercício financeiro, para esses entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis.
c. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que
os instituiu, porém, nos casos de aumentos, não se aplica essa regra.
d. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em
que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
e. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que
tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou..
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade
agropecuária, resolve lançar-se na política, candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas
propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se com sua equipe econômica e
percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a instituição de um novo
tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária
atribuída pela Constituição aos entes políticos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso
de bens imóveis por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados em
sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens
ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III e IV.
b. I, II e III.
c. II, III e IV. 
d. I, II, III e IV.
e. I, II e IV.
Sua respostaestá incorreta.
A resposta correta é: III e IV..
O estado Alfa aprovou a lei Y através da sua Assembleia Legislativa, em que tal lei prevê, como parte da política de
proteção ambiental adquirida como plataforma do governo, a vinculação da arrecadação da taxa de conservação e
utilização da área de preservação ambiental e parque ecológico Reino Encantado. A lei em comento também traz em seu
texto, como medida adicional, que um montante da arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviço
(ICMS) possua como destino o fundo de proteção ao meio ambiente do estado Alfa.
 
Analisando o caso apresentado com base nos estudos do tema sobre a classificação dos tributos em vinculados e não
vinculados, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A lei aprovada pela Assembleia Legislativa é, no seu inteiro teor, inconstitucional, pois a arrecadação da taxa,
assim como do imposto, não podem ser vinculados a uma prestação ou despesa pública.
b. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta não pode ser vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este pode ser vinculado à despesa pública.
c. A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a uma
prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública. 
d. A lei é constitucional, pois, tanto a taxa como o imposto, podem ser vinculados à prestação ou despesa pública.
e. A lei aprovada é constitucional, pois, conforme o princípio da simetria, desde que a constituição do estado Alfa
não vede a vinculação da arrecadação da taxa a uma prestação, bem como a do imposto a uma despesa pública,
esta pode ser cobrada tranquilamente.
Sua resposta está correta.
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
A resposta correta é: A lei aprovada é parcialmente constitucional, pois, com relação à taxa, esta pode estar vinculada a
uma prestação, porém, com relação ao imposto, este não pode estar vinculado a uma despesa pública..
Suponha que o menino Carlos, o qual tem dez anos de idade, ganhou de seu avô, o Sr. Adamastor, a propriedade de um
bem imóvel que está localizado no centro da cidade de Porto dos Pássaros. Suponha também que Pedro, o pai de
Carlos, e Jane, a mãe da criança, ficarão responsáveis pela tutela do bem até que Carlos atinja a maioridade.
 
Pensando no fenômeno tributário, nos estudos do tema e em como se dará a relação jurídico-tributária nessa situação
hipotética, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Carlos não poderá figurar como sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária, por ser menor,
absolutamente incapaz, segundo a legislação civil pátria (art. 3º, Código Civil Brasileiro).
II. Carlos será o sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária relativa aos tributos inerentes ao bem citado,
uma vez que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas (art. 126, I, CTN).
III. Carlos figurará como contribuinte da obrigação tributária inerente à propriedade do imóvel, pelo princípio da
interpretação objetiva do fato gerador, que nada mais é do que a “cláusula non olet”.
IV. Pedro e Jane, pais e responsáveis legais de Carlos, figurarão como sujeitos passivos da relação jurídico-tributária.
Carlos só será sujeito passivo (contribuinte) ao atingir a maioridade civil, ao completar 18 anos (art. 5º do Código Civil
Brasileiro).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, III e IV.
b. I, II, III e IV.
c. III e IV.
d. I, II e IV. 
e. II e III.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: II e III..
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
“A legislação tributária utiliza diversos institutos, conceitos e formas do Direito Civil. Quando, por exemplo, o legislador
define como hipótese de incidência do IPTU “ser proprietário de imóvel predial e territorial urbano”, os conceitos de
“proprietário” e “imóvel” são conceitos provenientes do Direito Civil, que foram importados pela legislação tributária”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 55.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a relação do Direito Tributário com os demais remos dessa ciência,
analise as afirmativas a seguir.
 
I. O Direito Tributário é um “ramo de sobreposição” porque utiliza conceitos e institutos próprios de outros ramos.
II. No ordenamento jurídico nacional, identifica-se o Direito Tributário positivo como ramo complementar ao Direito Civil
porque disciplina a previsão legal das hipóteses de cobrança compulsória de obrigação pecuniária.
III. Em decorrência da sua natura eminentemente oriunda do Direito Público, é errôneo afirmar que o Direito Tributário
guarda relação com o Direito Civil, sabidamente reconhecido e consolidado como ramo do Direito Privado.
IV. O Direito Tributário tem, no ordenamento jurídico brasileiro, plena independência em relação aos outros ramos do
Direito.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. I, apenas.
c. I e II.
d. I, II, III e IV. 
e. I e IV;
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I, apenas..
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na medida em que são, ao mesmo
tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também
garantias fundamentais do contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas
jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo expresso, a incompetência das pessoas
políticas de direito constitucional interno para expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas
e suficientemente caracterizadas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348.
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos
outros.
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel
destinado a sua impressão.
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre insumos destinados à construção de
aeronaves.
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre agrotóxicos destinados à agricultura
familiar.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. I e III.
c. I, II e III.
d. II e V. 
e. I, II, III, IV e V.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I, II e III..
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Compete à União instituir tributos federais de modo uniforme em todo o Brasil, em absoluta ratificação do princípio da
isonomia, sem embargo do fundamento no princípio federativo. Observe o dispositivo: Art. 151 CF. É vedado à União: I –
instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados
a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País.”Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Partindo da leitura do enunciado e com base no conteúdo estudado no tema sobre os princípios constitucionais
contemplados na cobrança tributária, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O enunciado aborda o princípio tributário da uniformidade geográfica.
II. O enunciado aborda o princípio constitucional da não discriminação quanto à procedência ou ao destino.
III. É exceção ao princípio da uniformidade geográfica a concessão, pela União, de incentivos fiscais para promover o
equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre diferentes regiões do país.
IV. As diferenciações tributárias concedidas às empresas estabelecidas na Zona Franca de Manaus não constituem
exceção a esse princípio.
V. O texto legal apresentado não constitui um princípio de Direito Tributário.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II e V.
b. I e III. 
c. I, II, III, IV e V.
d. I, III e IV.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III..
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu em um grave acidente de
trânsito quando a menina ainda era muito pequena. No seu testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no
centro comercial da cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no local há vários
anos. Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a necessidade de pagar o imposto devido em decorrência
da propriedade do imóvel, uma vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da
Prefeitura solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município.
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária,
assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação tributária, porém, deveria ter notificado
Maria, que é a responsável legal, e não Renata, que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente.
b. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, inquilina do imóvel, pois esta
exerce atividade comercial no local, e, como Renata é menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel,
conforme artigo 134 do CTN.
c. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente municipal, é arbitrário e ilegal. Não há
que se falar em cobrança de tributo de pessoas que não atingiram a maioridade civil.
d. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em
decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN. 
e. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta os menores do pagamento de
tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a maioridade civil (18 anos).
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos,
em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN..
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