Aula 3 - Trab Conceitos relacionados à auditoria

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Conceitos relacionados à auditoria – Aula 3- 
1. O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
Resposta correta
A. 
Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna deve ter o maior grau de independência possível, reportando-se ao mais alto escalão. Tem por finalidade gerar valor para empresa através de controles internos e recomendações sobre os riscos, suportando a administração na tomada de decisão.
2. O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
Resposta correta
A. 
Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna deve ter o maior grau de independência possível, reportando-se ao mais alto escalão. Tem por finalidade gerar valor para empresa através de controles internos e recomendações sobre os riscos, suportando a administração na tomada de decisão.
3. O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas.
Resposta correta
E. 
A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil.
Por que esta resposta é a correta?
Apenas profissionais com bacharelado em Ciências Contábeis e com vínculo no Conselho Regional de Contabilidade podem realizar o trabalho de auditoria contábil.
4. Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria.
Resposta correta
D. 
Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil.
Por que esta resposta é a correta?
Promover o valor dos auditores internos nas organizações, proporcionar condições para o desenvolvimento e a capacitação dos executivos do setor e, disseminar o papel desse profissional no mercado são preocupações do IIA.
4. Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo.
Resposta correta
A. 
Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna tem maior propriedade e liberdade na realização de seus testes, pois é um departamento interno da empresa auditada. Além disso, opera em tempo integral, diferentemente da auditoria externa, que opera por períodos pontuais dentro da empresa auditada.
5. 
Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria.
Resposta correta
A. 
A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios.
Por que esta resposta é a correta?
A opinião do auditor e as recomandações que faz após a realização de um trabalho são os principais produtos da profissão. Tem como características dar credibilidade e gerar valor para as empresas.
DESAFIO 
Padrão de resposta esperado
A fraude foi identificada a partir da realização de um trabalho de auditoria operacional. Este trabalho tem a característica de analisar os processos e identificar pontos de risco e oportunidades de melhoria.
Embora o objetivo geral da auditoria não seja a identificação de fraude, no caso específico de fraude da DERSA, podemos dizer que o objetivo da auditoria de 2012 foi parcialmente atingido. A equipe identificou o risco e alertou sobre a fragilidade, mas, neste caso em específico, considerando os dados da reportagem, a fraude poderia ter sido identificada, pois muitos casos de pagamentos por desapropriação não continham a documentação adequada, o que é um dos principais indícios de fraude.
Um relatório de auditoria deve ser emitido, detalhando os fatos apurados na investigação e dando recomendações de melhoria em controles para evitar novas ocorrências. Após a emissão do relatório, devido à fragilidade do processo, uma nova auditoria deverá ser realizada em curto prazo, para validar se as recomendações foram atendidas pelos responsáveis pela área fraudada.
Além disso, é recomendável que seja realizada uma notícia crime, para registrar a fraude junto à vara criminal. Esta ação apoia a empresa na tentativa de recuperação dos créditos desviados e tem reflexo positivo na sustentação da justa causa aplicada na demissão da fraudadora.