Compras e Vendas

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Alex dos santos RA: 004739
1) Realize os lançamentos de compras e vendas. Empresa do Simples nacional. Considerar RBA 425.000,00.
a) Compra de 20 unidades do produto X, por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
D – Estoque X – Ativo – R$ 8.000,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 8.000,00
b) Compra de 40 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
D – Estoque Y – Ativo – R$ 12.000,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 12.000,00
c) Venda de 10 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
D – Dpl. à Receber – Ativo – R$ 5.000,00
C – Receita – Resultado – R$ 5.000,00
Pela Baixa do Estoque:
D – Custo – Resultado – R$ 3.000,00
C – Estoque Y – Ativo – R$ 3.000,00
d) Compra de 50 unidades do produto X por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
D – Estoque X – Ativo – R$ 20.000,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 20.000,00
e) Venda de 40 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
D – Dpl. à Receber – Ativo – R$ 26.000,00
C – Receita – Resultado – R$ 26.000,00
Pela Baixa do Estoque:
D – Custo – Resultado – R$ 16.000,00
C – Estoque X – Ativo – R$ 16.000,00
f) Compra de 50 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
D – Estoque Y – Ativo – R$ 15.000,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 15.000,00
g) Venda de 20 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
D – Dpl. à Receber – Ativo – R$ 13.000,00
C – Receita – Resultado – R$ 13.000,00
Pela Baixa do Estoque:
D – Custo – Resultado – R$ 8.000,00
C – Estoque X – Ativo – R$ 8.000,00
h) Venda de 45 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
D – Dpl. à Receber – Ativo – R$ 22.500,00
C – Receita – Resultado – R$ 22.500,00
Pela Baixa do Estoque:
D – Custo – Resultado – R$ 13.500,00
C – Estoque Y – Ativo – R$ 13.500,00
Calculo dos Impostos do Simples Nacional
Resultado:
- Receitas = 5.000,00 + 26.000,00 + 13.000,00 + 22.500,00 = R$ 66.500,00 (Faturamento Mensal)
RBA = R$ 425.000,00
Empresa enquadrada na 3ª faixa do Simples Nacional
Alíquota Nominal = 9,5%
Cálculo do Simples: 1º) ((RBA * Alíquota) – Valor a Deduzir) / RBA 
= ((425.000,00 * 9,5%) – 13.860,00) / 425.000,00 = 0,062 ou 6,2%
2º) Faturamento Mês * Alíquota Calculada = 66.500,00 * 0,062 = R$ 4.123,00
Cálculo dos Impostos:Valor do Simples * Percentual de Repartição
IRPJ = 4.123,00 * 0,055 = R$ 226,76
	CSLL = 4.123,00 * 0,035 = R$ 144,30 
	Cofins = 4.123,00 * 0,1274 = R$ 525,27
	PIS/PASEP = 4.123,00 * 0,0276 = R$ 113,80
	CPP = 4.123,00 * 0,42 = R$ 1.731,66
	ICMS = 4.123,00 * 0,335 = R$ 1.381,20
2) Realize os lançamentos de compras e vendas no lucro presumido. Considerar ICMS nas compras de 12%, e nas vendas de 18%. PIS nas vendas considerar 0,65%. Cofins nas vendas de 3%. Baseado nas vendas e custos das vendas, bem como impostos sobre vendas, apure o lucro, IRPJ (Presunção de 8%) e CSLL (Presunção de 12%).
a) Compra de 20 unidades do produto X, por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
20 x 400,00 = R$ 8.000,00
8.000,00 x 12% = R$ 960,00
D – Estoque X – Ativo – R$ 7.040,00
D – ICMS à recuperar – Ativo – R$ 960,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 8.000,00
b) Compra de 40 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
40 x 300,00 = R$ 12.000,00
12.000,00 x 12% = R$ 1.440,00
D – Estoque Y – Ativo – R$ 10.560,00
D – ICMS à recuperar – Ativo – R$ 1.440,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 12.000,00
c) Venda de 10 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
Pela venda:
10 x 500,00 = R$ 5.000,00
D – Dpl àReceber – Ativo – R$	5.000,00
C – Receitas – Resultado – R$ 5.000,00
Pela Baixa do Estoque:
10.560,00/40 = R$ 264,00 >264,00x10 = R$ 2.640,00
D – Custo – Resultado – R$ 2.640,00
C – Estoque Y – Ativo – R$ 2.640,00
Pelos impostos:
ICMS = 5.000,00 x 18% = R$ 900,00
PIS =5.000,00 x 0,65% = R$ 32,50
COFINS =5.000,00 x 3% = R$ 150,00
D – ICMS sobre vendas – Passivo – R$ 900,00
C – ICMS a pagar – Passivo – R$ 900,00
D – PIS sobre vendas – Passivo – R$ 32,50
C – PIS a pagar – Passivo – R$ 32,50
D – COFINS sobre vendas – Passivo – R$ 150,00
C – COFINS a pagar – Passivo – R$ 150,00
d) Compra de 50 unidades do produto X por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
50 x 400,00 = R$ 20.000,00
20.000,00 x 12% = R$ 2.400,00
D – Estoque X – Ativo – R$ 17.600,00
D – ICMS à recuperar – Ativo – R$ 2.400,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 20.000,00
e) Venda de 40 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
40 x 650,00 = R$ 26.000,00
D – Dpl à receber – Ativo – R$ 26.000,00
C – Receitas – Passivo – R$ 26.000,00
PelaBaixa do Estoque:
7.040,00 + 17.600,00 = 24.640,00 / 70 = 352,00 x 40 = R$ 14.080,00
D – Custo – Resultado – R$ 14.080,00
C – Estoque X – Ativo – R$ 14.080,00
Pelos impostos:
ICMS = 26.000,00 x 18% = R$ 4.680,00
PIS = 26.000,00 x 0,65% = R$ 169,00
COFINS = 26.000,00 x 3% = R$ 780,00
D – ICMS sobre vendas – Passivo – R$ 4.680,00
C – ICMS a pagar – Passivo – R$ 4.680,00
D – PIS sobre vendas – Passivo – R$ 169,00
C – PIS a pagar – Passivo – R$ 169,00
D – COFINS sobre vendas – Passivo – R$ 780,00
C – COFINS a pagar – Passivo – R$ 780,00
f) Compra de 50 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
50 x 300,00 = R$ 15.000,00
15.000,00 x 12% = R$ 1.800,00
D – Estoque Y – Ativo – R$ 13.200,00
D – ICMS à recuperar – Ativo – R$ 1.800,00
C – Fornecedores – Passivo – R$ 15.000,00
g) Venda de 20 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
20 x 650,00 = R$ 13.000,00
D – Dpl à receber – Ativo – R$ 13.000,00
C – Receita – Resultado – R$ 13.000,00
Pela Baixa do Estoque:	
20 x 352,00 = R$ 7.040,00
D – Custo – Resultado – R$ 7.040,00
C – Estoque X – Ativo – R$ 7.040,00
Pelos impostos:
ICMS = 13.000,00 x 18% = R$ 2.340,00
PIS = 13.000,00 x 0,65% = R$ 84,50
COFINS = 13.000,00 x 3% = R$ 390,00
D – ICMS sobre vendas – Passivo – R$ 2.340,00
C – ICMS a pagar – Passivo – R$ 2.340,00
D – PIS sobre vendas – Passivo – R$ 84,50
C – PIS a pagar – Passivo – R$ 84,50
D – COFINS sobre vendas – Passivo – R$ 390,00
C – COFINS a pagar – Passivo – R$ 390,00
h) Venda de 45 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
Pela Venda:
45 x 500,00 = R$ 22.500,00
D – Dpl à receber – Ativo – R$ 22.500,00
C – Receitas – Resultado – R$ 22.500,00
PelaBaixa do Estoque
30 x 264,00 = 7.920,00 + 13.200,00 = 21.120,00 / 80 = 264,00 x 45 = 11.880,00
D – Custo – Resultado – R$ 11.880,00
C – Estoque Y – Ativo – R$ 11.880,00
Pelos impostos:
ICMS = 22.500,00 x 18% = R$ 4.050,00
PIS = 22.500,00 x 0,65% = R$ 146,25
COFINS = 22.500,00 x 3% = R$ 675,00
D – ICMS sobre vendas – Passivo – R$ 4.050,00
C – ICMS a pagar – Passivo – R$ 4.050,00
D – PIS sobre vendas – Passivo – R$ 146,25
C – PIS a pagar – Passivo – R$ 146,25
D – COFINS sobre vendas – Passivo – R$ 675,00
C – COFINS a pagar – Passivo – R$ 675,00
	Receitas
	5.000,00 + 26.000,00 + 13.000,00 + 22.500,00
	R$ 66.500,00
	ICMS sobre vendas
	900,00 + 4.680,00 + 2.340,00 4.050,00
	R$ (11.970,00)
	PIS sobre vendas
	32,50 + 169,00 + 84,50 + 146,25
	R$ (432,25)
	COFINS sobre vendas
	150,00 + 780,00 + 390,00 + 675,00
	R$ (1.995,00)
	Custo
	2.640,00 + 14.080,00 + 7.040,00 + 11.880,00
	R$ (35.640,00)
	Resultado antes dos tributos sobre lucro
	
	R$ 16.462,75
	IRPJ
	66.500,00 x 8% = 5.320,00
5.320,00 x 15% = 798,00
	R$ (798,00)
	CSLL
	66.500,00 x 12% = 7.980,00
7.980,00 x 9 % = 718,20
	R$ (718,20)
	Lucro liquido
	
	R$ 14.946,55
3) Realize os lançamentos de compras e vendas no lucro real. Considerar ICMS nas compras de 12%, e nas vendas de 18%. PIS nas compras e vendas considerar 1,65%. Cofins nas compras e vendas de 7,6%. Baseado nas vendas e custos das vendas, bem como impostos sobre vendas, apure o lucro, IRPJ eCSLL.
a) Compra de 20 unidades do produto X, por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
20 x 400,00 = 8.000,00
ICMS: 8.000,00 x 12% = 960,00
PIS: 8.000,00 x 1,65% = 132,00
COFINS: 8.000,00 x 7,6% = 608,00
8.000,00 – 960,00 – 132,00 – 608,00 = 6.300,00
D – Estoque X	6.300,00
D – ICMS a recuperar	960,00
D – PIS a recuperar	132,00
D – COFINS a recuperar		608,00
C – Fornecedores	8.000,00
b) Compra de 40 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
40 x 300,00 = 12.000,00
ICMS: 12.000,00 x 12% = 1.440,00
PIS: 12.000,00 x 1,65% = 198,00
COFINS: 12.000,00 x 7,6% = 912,00
12.000,00 – 1.440,00 – 198,00 – 912,00 = 9.450,00
D – Estoque Y	9.450,00
D – ICMS a recuperar	1.440,00
D – PIS a recuperar	198,00
D – COFINS a recuperar		912,00
C – Fornecedores	12.000,00
c) Venda de 10 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
10 x 500,00 = 5.000,00
D – Clientes	5.000,00
C – Receita de vendas	5.000,00
Pela baixa do estoque: 40 unidades, que tem o valor total de 9.450,00. Logo, 9.450,00 dividido por 40, igual a 236,25 como custo unitário.
10 x 236,25 = 2.362,50
D – Custo	2.362,50
C – Estoque Y	2.362,50
Impostos sobre a venda
ICMS: 5.000,00 x 18% = 900,00
PIS: 5.000,00 x 1,65% = 82,50
COFINS: 5.000,00 x 7,6% = 380,00
D – ICMS sobre vendas (resultado)	900,00
C – ICMS a pagar (Passivo)	900,00
D – PIS sobre vendas (resultado)	82,50
C – PIS a pagar		82,50
D – COFINS sobre vendas	380,00
C – COFINS a pagar	380,00
d) Compra de 50 unidades do produto X por R$ 400,00 a unidade, a prazo.
50 x 400,00 = 20.000,00
ICMS: 20.000,00 x 12% = 2.400,00
PIS: 20.000,00 x 1,65% = 330,00
COFINS: 20.000,00 x 7,6% = 1.520,00
20.000,00 – 2.400,00 – 330,00 – 1.520,00 = 15.750,00
D – Estoque X	15.750,00
D – ICMS a recuperar	2.400,00
D – PIS a recuperar	330,00
D – COFINS a recuperar		1.520,00
C – Fornecedores	20.000,00
e) Venda de 40 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
Temos 60 unidades de X, custam 22.050,00 (15.750,00 + 6.300,00), o custo unitário de X é de 367,50 (22.050,00 / 60).
40 x 650,00 = 26.000,00
D – Clientes	26.000,00
C – Receitas	26.000,00
Custo	40 x 367,50 = 14.700,00
D – Custo	14.700,00
C – Estoque X	14.700,00
Impostos
ICMS: 26.000,00 x 18% = 4.680,00
PIS: 26.000,00 x 1,65% = 429,00
COFINS: 26.000,00 x 7,6% = 1.976,00
D – ICMS sobre vendas		4.680,00
C – ICMS a pagar		4.680,00
D – PIS sobre vendas		429,00
C – PIS a pagar			429,00
D – COFINS sobre vendas	1.976,00
C – COFINS a pagar		1.976,00
f) Compra de 50 unidades do produto Y por R$ 300,00 a unidade, a prazo.
50 x 300,00 = 15.000,00
ICMS: 15.000,00 x 12% = 1.800,00
PIS: 15.000,00 x 1,65% = 247,50
COFINS: 15.000,00 x 7,6% = 1.140,00
15.000,00 – 1.800,00 – 247,50 – 1.140,00 = 11.812,50
D – Estoque Y	11.812,50
D – ICMS a recuperar	1.800,00
D – PIS a recuperar	247,50
D – COFINS a recuperar		1.140,00
C – Fornecedores	15.000,00
g) Venda de 20 unidades do produto X por R$ 650,00 a unidade, a prazo.
20 x 650,00 = 13.000,00
D – Clientes	13.000,00
C – Receitas	13.000,00
Custo	367,50 x 20 = 7.350,00
D – Custo	7.350,00
C – Estoque X	7.350,00
Impostos
ICMS: 13.000,00 x 18% = 2.340,00
PIS: 13.000,00 x 1,65% = 214,50
COFINS: 13.000,00 x 7,6% = 988,00
D – ICMS sobre vendas		2.340,00
C – ICMS a pagar		2.340,00
D – PIS sobre vendas		214,50
C – PIS a pagar			214,50
D – COFINS sobre vendas	988,00
C – COFINS a pagar		988,00
h) Venda de 45 unidades do produto Y por R$ 500,00 a unidade, a prazo.
45 x 500,00 = 22.500,00
D – Clientes	22.500,00
C – Receitas	22.500,00
Custo	temos 80 unidades, custando no total 18.900,00 (11.812,50 + (236,25 x 30)), custo unitário é de 236,25 (18.900,00 / 80).
45 x 236,25 = 10.631,25
D – Custo	10.631,25
C – Estoque Y	10.631,25
Impostos
ICMS: 22.500,00 x 18% = 4.050,00
PIS: 22.500,00 x 1,65% = 371,25
COFINS: 22.500,00 x 7,6% = 1.710,00
D – ICMS sobre vendas		4.050,00
C – ICMS a pagar		4.050,00
D – PIS sobre vendas		371,25
C – PIS a pagar			371,25
D – COFINS sobre vendas	1.710,00
C – COFINS a pagar		1.710,00
	Receitas
	5.000,00 + 26.000,00 + 13.000,00 + 22.500,00
	R$ 66.500,00
	ICMS sobre vendas
	900,00 + 4.680,00 + 2.340,00 + 4.050,00
	R$ (11.970,00)
	PIS sobre vendas
	82,50 + 429,00 + 214,50 + 371,25
	R$ (1.097,25)
	COFINS sobre vendas
	380,00 + 1.976,00 + 988,00 + 1.710,00
	R$ (5.040,00)
	Custo
	2.362,50 + 14.700,00 + 7.350,00 + 10.631,25
	R$ (35.043,75)
	Lucro Antes do IR e CSLL
	
	R$ 13.349,00
	IRPJ
	13.349,00 x 15%
	R$ (2.002,35)
	CSLL
	13.349,00 x 9%
	R$ (1.201,41)
	Lucro Liquido
	
	R$ 10.145,24