Apresentação Lucro Presumido

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APRESENTAÇÃO 
DEP. FISCAL - 
LUCRO PRESUMIDO
DF
MARCELLY GOMES
O Lucro Presumido é um regime tributário simplificado para determinar a 
base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da 
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) para pessoa jurídica.
Em vez de recolher os tributos baseados no lucro da empresa, a Receita 
Federal presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o 
lucro, e sobre esse valor é feito o cálculo dos impostos.
LUCRO PRESUMIDO
Para encontrar o lucro presumido, é necessário respeitar uma tabela onde 
são apresentadas alíquotas que variam entre, 1,6% e 32% sobre o 
faturamento – de acordo com a atividade desenvolvida.
LUCRO PRESUMIDO
OPÇÃO E IMPEDIMENTOS
Diferente do Simples Nacional, a opção pelo Lucro Presumido acontece no pagamento 
do primeiro DARF no início de cada ano calendário. 
Para que uma empresa seja optante pelo Lucro Presumido deve obedecer às seguintes 
regras:
Não se 
opere em 
ramos 
específicos, 
como bancos 
por exemplo
Faturamento 
menor que 
78 milhões 
anual
Que tiverem 
lucros, 
rendimentos 
ou ganhos 
de capital 
oriundos do 
exterior
Obrigatorie- 
dade de 
opção pelo 
Lucro Real
Lei n° 
9.718/98, 
artigo 14
IMPOSTOS
Imposto Destinação Alíquota Apuração Guia
ISSQN Municipio
De 2% a 5% (de 
acordo com a 
atividade)
Mensal Prefeitura
ICMS Estado Regra geral 18% - Pode variar Mensal DAE
IPI Federação De acordo com a tabela TIPI Mensal DARF
PIS Federação 0,65% Mensal 8109
COFINS Federação 3% Mensal 2172
CSLL Federação 9% Trimestral 2372
IRPJ Federação 15% Trimestral 2089
O ISSQN, ICMS e IPI podem sofrer variações na data de vencimento devido a cada 
prefeitura, Estado, tipo de atividades e produtos.
Se mantém para o PIS e COFINS a data de vencimento no dia 25 do mês subsequente à 
operação. A CSLL e IRPJ vencem a cada três meses, no último dia útil do mês. 
Exemplo:
As guias de CSLL e IRPJ também podem ser pagas em até 3 quotas mensais, iguais e 
sucessivas, sendo que as cotas não podem ser inferiores à R$ 1 mil.
Prazo e formas de pagamento
Janeiro Fevereiro Março Abril
PIS e COFINS PIS e COFINS PIS e COFINS PIS, COFINS,CSLL e IRPJ 
Calculo dos impostos
Faturamento de uma empresa prestadora de serviços:
Janeiro Fevereiro Março
12.000,00 12.000,00 12.000,00
Total do trimestre
Trimestre
36.000,00
Calculo referente a março:
PIS 12.000,00 X 0,65% = 78,00
COFINS 12.000,00 X 3% = 360,00
ISS 12.000,00 X 5% = 600,00
Calculo trimestral:
36.000,00 x 32% (presução) = 11.520,00 
11.520,00 é a base para o cálculo para o IRPJ e 
CSLL
IRPJ 11.520,00 x 15% = 1.728,00
CSLL 11.520 x 9% = 1.036,80
● DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais);
● EFD-Contribuições;
● EFD ICMS/IPI;
● EFD-Reinf – Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais;
● DES - Declaração eletrônica de serviço;
● DAPI - Declaração de Apuração e informação do ICMS.
Obrigações acessórias
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Obrigada!
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