AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais

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30/05/2021 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em quarta, 14 Abr 2021, 16:12
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 14 Abr 2021, 16:35
Tempo
empregado
22 minutos 52 segundos
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O objetivo da fase de planejamento é definir o formato da auditoria, qual seja, determinar os objetivos a serem alcançados
de forma organizada, pois quando se chegar à fase de execução da auditoria na empresa na qual demandará avaliações
detalhadas, ficará mais fácil aprofundar-se nos riscos inerentes e nos principais controles organizacionais (ATTIE, 2018).
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Qual é a sequência correta do fluxo de uma auditoria?
Escolha uma opção:
a. Avaliação pormenorizada dos detalhes da empresa para a implantação subsequente do planejamento
estratégico.
b. Fluxo de caixa, fluxo operacional, testes adicionais, administração por processos e assiduidade temporal. 
c. Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes inoperantes e procedimentos conceituais. 

d. Implantação da auditoria, avaliação dos riscos, emissão do planejamento tático e informações complementares.
Sua resposta está correta.
Planejamento, testes de controle, avaliação de riscos, relatório de auditoria, teste de detalhes e procedimentos analíticos
substantivos.
A resposta correta é: Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes inoperantes e procedimentos
conceituais.
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Na auditoria de processos, fica notória a amplitude das tarefas e a real importância do serviço prestado pelo auditor,
quando avalia os processos operacionais de uma empresa. Seu objetivo deve ser o de apontar com clareza e
confiabilidade os processos realizados na empresa e identificar possíveis erros ou fraudes (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Analise as afirmativas a seguir sobre o trabalho do auditor e assinale V para as afirmativas verdadeiras ou F para as
afirmativas falsas.
I. ( ) O produto do trabalho do auditor em relação às demonstrações contábeis denomina-se laudo, o qual é elaborado
consolidado, não sendo permitida a emissão de opinião para outros assuntos além do exame dos demonstrativos
analisados.
II. ( ) A auditoria em demonstrações contábeis parte do pressuposto de que não pode haver diferença entre as
responsabilidades da administração e a dos responsáveis pela governança em relação aos relatórios financeiros emitidos
pela companhia.
III. ( ) Na auditoria de processos, para se obter o entendimento completo, deve ser considerada somente a interpretação
do conjunto de palavras, pois isso é insuficiente para o real entendimento da abrangência e da percepção dos ganhos
possíveis no final da avaliação dos processos.
IV. ( ) A elaboração das demonstrações contábeis exige que a administração exerça julgamento ao fazer estimativas
contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas.
V. ( ) A aceitação do trabalho de auditoria não depende de que o auditor obtenha a concordância da administração e,
quando apropriado, dos responsáveis pela governança de que eles têm responsabilidade, por exemplo, pela elaboração
das demonstrações contábeis apresentadas para fins de exame.
VI. ( ) A auditoria interna de processos tem seu foco, não na auditoria aos órgãos ou áreas da organização, mas às
atividades e processos que são executadas nas empresas. E essa análise, não pode ser tratada como uma atividade de
fiscalização, e sim de assessoria e auxílio na melhoria contínua das tarefas operacionais.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições:
Escolha uma opção:
a. V, V, V, V, F, F.
b. F, V, F, V, F, V. 
c. V, V, F, V, F, V.
d. F, V, V, V, V, V.
e. F, F, V, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, F, V, F, V.
Os controles internos ajudam a empresa a apresentar relatórios financeiros confiáveis às partes interessadas, a cumprir
leis e regulamentos e a ter operações eficientes e eficazes. Por exemplo, os controles podem limitar o número de
atividades que um funcionário realiza na empresa ou exigir autorização da gerência ou revisão das demonstrações e dos
relatórios financeiros (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
Narrativas, fluxogramas e questionários de controle interno são três métodos comuns de:
Escolha uma opção:
a. elaborar o manual e os procedimentos de auditoria.
b. documentar o entendimento do auditor sobre os controles internos.
c. documentar a compreensão do auditor da estrutura organizacional de um cliente.
d. avaliar os controles internos. 
e. entender a organização da empresa como um todo.
Sua resposta está correta
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: avaliar os controles internos.
É o processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis da governança, administração e outros funcionários
para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos
relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e regulamentos aplicáveis
(CREPALDI; CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
O objetivo do auditor interno é:
Escolha uma opção:
a. conservar-se silente quanto às normas internas existentes e vigentes.
b. validar a necessidade de aperfeiçoar as normas internas existentes e vigentes. 
c. apontar as fraudes e os erros decorrentes do processo produtivo da empresa.
d. avaliar as demonstrações contábeis do período encerrado e emitir a sua opinião.
e. examinar o balanço patrimonial como também o balancete da empresa do exercício anterior. 
 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: validar a necessidade de aperfeiçoar as normas internas existentes e vigentes.
O planejamento é uma das técnicas de gerenciamento mais fundamentais e, portanto, para que uma auditoria seja eficaz
e atinja os objetivos é essencial que o auditor compreenda completamente esses objetivos antes do início da auditoria,
pois um plano de auditoria estruturado e bem documentado identifica e estabelece os critérios com base nos quais uma
auditoria bem-sucedida será avaliada (ALMEIDA, 2017).
ALMEIDA, M. C. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
A programação de auditoria deve envolver:
Escolha uma opção:
a. a área contábil/operacional da empresa, primordialmente, os investimentos de longo prazo em equipe funcional e
os acidentes que envolvem os funcionários.
b. as entradas e saídas de funcionários na portaria da empresa, os riscos na área de limpeza e os investimentosde
curto prazo.
c. as áreas relevantes dentro da organização, os problemas que podem levar a riscos de auditoria, a equipe a ser
alocada para a auditoria e os objetivos globais da auditoria. 
d. o planejamento de auditoria deve se ater apenas às questões micros dentro da organização, já que as questões
macros os gestores já se encarregam de resolver.
e. as áreas totais da organização, os problemas relevantes e irrelevantes, funcionários da empresa e a missão da
organização objetivo de auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: as áreas relevantes dentro da organização, os problemas que podem levar a riscos de auditoria, a
equipe a ser alocada para a auditoria e os objetivos globais da auditoria. 
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Os riscos de Auditoria Interna dizem respeito, diretamente, à atuação do auditor e, principalmente, à grande probabilidade
de ele emitir opinião sobre a adequabilidade de procedimentos e demonstrações contábeis sem se aperceber dos
possíveis erros contidos. Tais erros estão relacionados à possibilidade de que objetivos não sejam alcançados.
Consequentemente, o auditor deve estar sempre atento aos riscos e, mais especificamente, à avaliação da fase mais
adequada para fazer essa análise. No que se refere à melhor fase para analisar os riscos de Auditoria, considere as
afirmativas a seguir.
I - A fase de elaboração dos programas e papéis de trabalho constitui momento ideal para a análise de riscos.
II - A fase de execução da análise e avaliação dos controles internos é propícia para a análise de riscos de Auditoria.
III - A fase de planejamento dos trabalhos de Auditoria é adequada para a análise de riscos.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, apenas.
b. III, apenas. 
c. I, II e III.
d. II e III, apenas.
e. II, apenas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: II, apenas.
“Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor
na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções cria independência entre a
execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 267).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Em se tratando de avaliação dos controles internos, avalie as afirmações a seguir:
I. O ambiente de controle abrange a comunicação e a aplicação de integridade de valores éticos e a participação dos
responsáveis pela gestão.
II. Um controle tem como objetivo enfrentar os riscos que possam ameaçar a confiabilidade das informações e as
demonstrações financeiras.
III. As limitações de um controle estão baseadas em uma segurança razoável, mas não absoluta, uma vez que ele está́
sujeito a falhas humanas.
IV. Os controles podem ser somente manuais, preventivos, assim como podem estar no nível da entidade como um todo
(ambiente de controle).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. IV, apenas.
c. I, II e III. 
d. III, apenas.
e. I e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III.
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
A Auditoria de processos constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos
dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas
atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação tem como objetivo
primeiro:
Escolha uma opção:
a. apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
b. identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
c. estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
d. levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
e. verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
As vantagens do controle interno são óbvias, pois levam à uma organização administrada com mais eficiência. Controles
internos fortes garantirão que os recursos de uma empresa sejam utilizados apenas para os fins pretendidos,
minimizando o risco de uso indevido de recursos. O controle interno também evita quaisquer irregularidades financeiras,
detectando-as rapidamente e resolvendo problemas que surgem em tempo hábil. Além disso, ter fortes controles internos
em vigor pode impedir que os funcionários de uma empresa sejam acusados de quaisquer irregularidades ou
apropriações indevidas de fundos (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Os métodos de avaliação dos controles internos pelos auditores são chamados de:
Escolha uma opção:
a. narrativa, checklist, fluxograma e questionários. 
b. normas, procedimentos, leis e processos.
c. ata de reunião de abertura dos trabalhos de auditoria.
d. lei ordinária, súmulas, NBCTA e circulares.
e. resoluções, circulares, comunicados e atas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: narrativa, checklist, fluxograma e questionários.
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
A realização de uma auditoria tornou-se uma parte essencial da vida de uma empresa ou negócio. As organizações em
todo o mundo realizam uma auditoria de seus empreendimentos comerciais, independentemente do tamanho ou do tipo
de setor. Um dos principais objetivos da realização de uma auditoria é detectar e impedir qualquer atividade errada e
ilegal realizada nos negócios. É por isso que realizar uma auditoria é uma opção lucrativa para empresários e
empreendedores (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir no que se refere ao objetivo da ata de reunião de abertura de auditoria.
I. Visa efetuar o registro dos fatos que ocorreram durante a reunião.
II. Apresenta a sequência de trabalhos que serão realizados no processo de auditoria.
III. Motiva o corpo diretor na realização dos trabalhos a serem realizados.
IV. Realiza o planejamento de auditoria a ser realizado na organização.
 
Está correto, apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II. 
b. I, III e IV.
c. I e IV.
d. II e IV.
e. IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II.
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