1ª Avaliação_ AUDITORIA - Ciências Contábeis - UNID EDUC SÃO GABRIEL - PSG - NOITE - 2021_1

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06/06/2021 1ª Avaliação: AUDITORIA - Ciências Contábeis - UNID. EDUC. SÃO GABRIEL - PSG - NOITE - 2021/1
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1ª Avaliação
Entrega 26 mar em 20:40 Pontos 20 Perguntas 12
Disponível 26 mar em 19:00 - 26 mar em 20:40 aproximadamente 2 horas
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múltipla escolha e aberta.
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Trata-se de uma prova individual, mas sabemos que há possibilidade dos alunos acessaram nosso
material, consultar internet ou mesmo discussão em grupo. Mas, saibam que ao fazerem isso, você
podem PERDER TEMPO na execução da prova, a qual não será prorrogada.
Portanto, OTIMIZE SEU TEMPO. 😁😁😁
O horário de realização será entre 19h00 e 20h40.
Não deixe para enviar as respostas no último minuto para evitar que o sistema trave e você não
consiga enviar.
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enunciado de uma questão ou alguma informação inconsistente.
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2 / 4 ptsPergunta 1
Sua Resposta:
Baseado nas disposições da norma que trata da responsabilidade do
auditor em relação a fraude
(http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA240(R1).pdf) , no
contexto da auditoria de demonstrações contábeis, descreva e
explique: (i) de quem é a responsabilidade primária na detecção e
prevenção da fraude e (ii) quais os procedimentos de auditoria a serem
aplicados para mitigar o risco de auditoria a esse respeito.
A responsabilidade da auditoria é de apenas de descobrir e de
protege-la contra fraudes e de evitar multas fiscais, esquecendo da
importância dos objetos básicos como da eficácia .
A responsabilidade primaria e a propria administração , ou seja
responsáveis pela governança da entidade
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA240(R1).pdf
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A responsabilidade primária na detecção e prevenção de
fraudes é da administração da entidade.
Como procedimentos de auditoria a serem aplicados para
mitigar o risco de auditoria, é possível mencionar as indagações
à administração para determinar se eles têm conhecimento de
quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que
afetem a entidade, identificar eventos ou condições que
indiquem um incentivo ou pressão para a fraude ou que
constituam uma oportunidade para a fraude. Mas, no geral, os
procedimentos podem depender da avaliação que o auditor faz
quanto aos riscos de fraudes nas demonstrações contábeis.
Exemplos desses procedimentos, podem ser:
- Visitar locais ou executar certos testes de surpresa, sem
anúncio prévio.
-Aplicar técnicas assistidas por computador, como prospecção
de dados para testes em busca de anomalias em uma
população.
-Testar a integridade de registros e operações processados em
sistema computadorizado.
-Buscar evidências de auditoria adicionais em fontes fora da
entidade sendo auditada.
Incompleta! Verifique o espelho de resposta.
1,24 / 1,24 ptsPergunta 2
Para se obter uma base sólida para o planejamento e execução dos
procedimentos técnicos de auditoria, o auditor, considerando os riscos
de auditoria, DEVE:
 
identificar e avaliar todos os controles internos aplicados pela entidade.
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selecionar somente os controles relacionados com os maiores saldos
patrimoniais.
 
avaliar os controles que minimizam ou eliminam os riscos de distorção
relevante nas demonstrações contábeis a serem auditadas.
Correto!Correto!
 
analisar somente os controles que se relacionam com as informações
contidas nas notas explicativas.
1,24 / 1,24 ptsPergunta 3
Está impedido de executar trabalho de auditoria independente o
auditor que seja:
 
Sobrinho do motorista de uma empresa controlada pela empresa
auditada.
 
Genro do gerente de vendas de uma empresa coligada à empresa
auditada.
 Correntista do banco auditado. 
 Cunhado do contador da empresa auditada. Correto!Correto!
 Segurado da seguradora auditada. 
1,24 / 1,24 ptsPergunta 4
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Sobre as características do auditor, indique o item incorreto:
 Não pré-julgar ou incriminar as pessoas auditadas; 
 
Saber escutar – procedimentos incorretos são constatados
simplesmente pelo fato de escutar os auditados.
 
Capacidade de observação e preferência por trabalhar individualmente.
Correto!Correto!
 Saber manter sigilo no trabalho e manter discrição no trabalho. 
1,24 / 1,24 ptsPergunta 5
Ao definir a responsabilidade do auditor independente de
demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho
Federal de Contabilidade entende que
 
Ao detectar a fraude, o auditor tem a obrigação de comunicar a
administração da entidade auditada e ressalvar o seu parecer.
 
b) O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de
efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada.
 
c) O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros
incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos.
 
d) O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela
prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações
contábeis.
Correto!Correto!
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e) A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é
responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.
1,24 / 1,24 ptsPergunta 6
De acordo com as NBCs TA, as deficiências significativas devem
ser comunicadas aos administradores e aos responsáveis pela
governança. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
 
O auditor deve determinar se, com base no trabalho de auditoria
executado, ele identificou uma ou mais deficiências de controle interno.
 
Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno,
deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas
constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa.
 
O auditor deve comunicar, tempestivamente, por escrito, as
deficiências significativas de controle interno, identificadas durante a
auditoria, aos responsáveis pela governança.
 
Uma cópia das comunicações deve fazer parte da documentação da
auditoria e deve ser elaborada no prazo de até 30 dias da data de
emissão do relatório.
Correto!Correto!
1,24 / 1,24 ptsPergunta 7
Os aspectos que mais diferenciam os trabalhos do auditor interno
do auditor independente ou externo são
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Volume de testes e preocupação com o sistema de controles internos 
Correto!Correto!
 
Forma de preparar os papéis de trabalho e nível de conhecimentos
contábeis
 Forma de se portar na empresa e nível de capacitação técnica 
 Competência técnicae formação acadêmica 
 
Nível de remuneração e independência para execução dos
procedimentos de auditoria
1,24 / 1,24 ptsPergunta 8
O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é
responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes causadas
por fraude ou erro. Considerando este contexto quais procedimentos
abaixo o auditor deve utilizar em seu trabalho objetivando evitar as
distorções por fraude?
I. Planejar a auditoria de modo que ela seja executada de maneira
eficaz. 
II. Dirigir o esforço de auditoria às áreas com maior expectativa de
distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou a
erro, com esforço correspondentemente menor dirigido a outras áreas. 
III. Aplicar testes e outros meios para examinar populações em busca
de distorções. 
IV. Manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria,
considerando o potencial de burlar os controles pela administração, e
de reconhecer o fato de que procedimentos de auditoria eficazes na
detecção de erros podem não ser eficazes na detecção de fraude.
Estão CERTOS os itens:
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 I, II e IV, apenas. 
 II e IV, apenas. 
 I, II e III, apenas. 
 I, II, III e IV. Correto!Correto!
1,24 / 1,24 ptsPergunta 9
Com base na norma de comunicação de deficiências de controle
interno (http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf) ,
encontram-se listados abaixo exemplos de deficiências significativas.
Analise os aspectos listados e assinale a opção INCORRETA.
 
Ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a
existência desse processo seria normalmente esperada.
 
Evidência de processo de avaliação ineficaz de risco, tal como falha da
administração para identificar risco de distorção relevante que o auditor
esperaria que o processo de avaliação de risco tivesse identificado.
 
Evidência de respostas eficazes a riscos significativos identificados em
exercícios anteriores pela própria Administração da entidade.
Correto!Correto!
 
Reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente
para refletir a correção de distorção relevante devido a erro ou a
fraude.
1,24 / 1,24 ptsPergunta 10
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf
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A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor
independente na condução da auditoria das demonstrações
contábeis, em conformidade com as normas brasileiras e
internacionais de auditoria, assim como define o objetivo da
auditoria. Acerca desse assunto, assinale a opção incorreta:
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários.
 
É responsabilidade do auditor a adequada preparação das
demonstrações contábeis. Dessa forma, a administração ou os
responsáveis pela governança não possuem responsabilidades sobre a
condução dos trabalhos de auditoria e a elaboração das
demonstrações contábeis.
Correto!Correto!
 
O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes para
emitir sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração
razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações
inerentes em auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das
evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua
opinião é persuasiva e, não, conclusiva.
 
O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não
apenas a emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis e
de comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis
pela governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos
decorrentes da auditoria.
1,24 / 1,24 ptsPergunta 11
Acerca das características da fraude, assinale a opção CORRETA:
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Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das
normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude nas
demonstrações contábeis.
 
Para o auditor, não há distinção entre fraude e erro sobre as
demonstrações contábeis.
 
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis.
Correto!Correto!
 
O auditor está preocupado com distorções intencionais decorrentes
apenas de apropriação indébita de ativos.
3,6 / 3,6 ptsPergunta 12
Sobre os tipos de auditoria, complete as lacunas abaixo
colocando EXTERNA ou INTERNA:
 
A auditoria [ Selecionar ] é aquela executada por
profissionais, que em geral são funcionários da própria empresa
auditada, ou empresas que possuem vínculo ou subordinação com
esta. A auditoria [ Selecionar ] configura-se como
aquela executada por profissionais ou empresas que não possuem
vínculo ou subordinação à empresa auditada. Na auditoria
[ Selecionar ] os trabalhos são realizados
esporadicamente, de acordo com as exigências legais ou outras
necessidades. Cabe ressaltar que a auditoria
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Responder 1:
Responder 2:
Responder 3:
Responder 4:
Responder 5:
Responder 6:
Responder 7:
[ Selecionar ] não elimina a necessidade da auditoria
[ Selecionar ] , pois a auditoria
[ Selecionar ] possibilita maior segurança evitando a
duplicidade de trabalho e reduzindo os custos de ambas as partes,
aumentando a qualidade dos trabalhos praticados. Na auditoria
[ Selecionar ] os trabalhos são realizados de forma
contínua ao longo do tempo. Na auditoria
[ Selecionar ] , a preocupação principal é no sentido
da elaboração de um relatório de controle que comunique os trabalhos
realizados, as conclusões obtidas e as recomendações e providências
a serem tomadas pela administração. Na auditoria
[ Selecionar ] a função primordial é aumentar o grau
de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
Interna Correto!Correto!
Externa Correto!Correto!
Externa Correto!Correto!
Externa Correto!Correto!
Interna Correto!Correto!
Interna Correto!Correto!
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Responder 8:
Responder 9:
Interna Correto!Correto!
Interna Correto!Correto!
Externa Correto!Correto!
Pontuação do teste: 18 de 20