N1 AUDITORIA TRIBUTARIA E TRABALHISTA

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Marcos Vinícius dos Santos Gonçalves 
MBA em Auditoria, Controladoria e Compliance 
Fev/2021 
 
 
 
A auditoria representa imensa vantagem, pois promove organização interna de todos os 
processos fazendo com que seja mais fácil o dia a dia da empresa e, por consequência, evita 
problemas futuros. 
Isto posto, não existe um “momento certo” para buscar uma auditoria trabalhista. Conhecer e 
combater o passivo trabalhista pode ser um ótimo investimento a qualquer momento 
As empresas, volta e meia, enfrentam crises econômicas e se veem sem alternativas e estão 
sentindo na prática o que significa não remediar um passivo trabalhista e vê-lo crescendo em 
proporções avassaladoras, prejudicando diretamente o lucro e, em casos mais complicados, 
levando à falência. 
Auditoria trabalhista e tributária evita – ou mitiga – erros em terceirizações mal implantadas, 
acidentes de trabalho e doenças profissionais, FGTS, descontos e benefícios indevidos, horas 
extras, entre outros. 
 
Quanto às etapas e modelos de auditoria, temos: 
 
1. Planning 
Todas e quaisquer ações tomadas no momento anterior à realização da auditoria são 
determinantes para o sucesso do plano. Este inicia com a elaboração que irá orientar a 
execução da auditoria. Este mesmo deverá apresentar todas as atividades numa linha do 
tempo, além de escopo, processos, departamentos e/ou produtos a serem auditados. 
Ainda nesta fase, é importante que o auditor identifique toda a documentação relacionada 
– tais como políticas ou procedimentos de qualidade. Por fim, pode ser elaborada uma 
lista prévia do pessoal que será entrevistado. 
 
2. Walkthrough 
Momento no qual os auditores poderão conhecer um pouco mais sobre o sistema de 
gestão de qualidade da empresa, analisando mais afundo sua documentação. 
É importante que cada membro da equipe esteja preparado para a atividade, com acesso 
ao checklist de verificação. Este é fundamental para orientar o auditor de modo a não 
esquecer nenhum detalhe a ser avaliado, assim como para registrar as constatações e 
observações. 
 
3. Execução (e “test of one”) e testes de efetividade 
A execução das auditorias se dá através da coleta de informações, que determinam se o 
departamento em questão está seguindo os padrões e procedimentos de controle de 
qualidade estabelecidos. 
Nesta fase, o auditor entrevista as pessoas, fazendo perguntas e tomando nota de 
absolutamente tudo que a área em questão executa. De acordo com o que for constatado, 
os planos de auditoria e checklists podem ter seu escopo expandido, alterado, e podem 
ser submetidos a uma avaliação mais minuciosa. 
 
É neste momento que serão registradas as não conformidades, ou seja, situações que 
ocorreram em desacordo com o processo e procedimento padronizado. 
 
4. Monitoramento 
Após concluída a execução da auditoria, é quando o verdadeiro trabalho se inicia. A equipe 
de auditores se reúne para rever as áreas problemáticas – mais conhecidas no meio e 
apontadas como “significant deficiencies” –, e para determinar as recomendações no 
intuito de corrigir issues. Essas informações irão compor o relatório de Resultados da 
Auditoria (mais conhecido como “parecer”). 
Esse parecer é um ingrediente importante para as reuniões estratégicas realizadas pelas 
lideranças pois ajuda a avaliar os resultados e definir a forma como serão implementadas 
ações de melhoria sugeridas nas fases anteriores. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Bibliografia 
 
https://chcadvocacia.adv.br/blog/auditoria-
trabalhista/#:~:text=Independentemente%20do%20tamanho%20do%20passivo,para%20busca
r%20uma%20auditoria%20jur%C3%ADdica. 
 
https://blog.softexpert.com/4-etapas-essenciais-auditorias-de-qualidade/ 
 
https://www.xerpa.com.br/blog/auditoria-processos-internos-10-dicas-preparar-empresa/ 
 
https://blog.tangerino.com.br/o-que-e-auditoria/ 
 
https://www.treasy.com.br/blog/auditoria-interna-x-auditoria-externa/