AV2 - Legislação Tributária

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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em quinta, 3 Jun 2021, 17:16
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 3 Jun 2021, 17:46
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Conforme disposto no Código Tributário Nacional, “Art. 102. A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios vigora, no País, fora dos respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os
convênios de que participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Acerca da aplicação e interpretação da legislação tributária brasileira, conforme estudado no tema, analise as afirmativas
a seguir.
 
I. A Constituição Federal define o conceito de equidade a ser utilizado no Direito Tributário.
II. A competência tributária se esgota na legislação desse ramo do Direito.
III. A equidade é a solução que se apresentar mais benéfica ao contribuinte.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, apenas.
b. II, apenas.
c. II e III. 
d. I e III.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e III.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057&sectionid=34291#section-28
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057&sectionid=34291#section-29
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=143551
Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Suponha que o menino Carlos, o qual tem dez anos de idade, ganhou de seu avô, o Sr. Adamastor, a propriedade de um
bem imóvel que está localizado no centro da cidade de Porto dos Pássaros. Suponha também que Pedro, o pai de
Carlos, e Jane, a mãe da criança, ficarão responsáveis pela tutela do bem até que Carlos atinja a maioridade.
 
Pensando no fenômeno tributário, nos estudos do tema e em como se dará a relação jurídico-tributária nessa situação
hipotética, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Carlos não poderá figurar como sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária, por ser menor,
absolutamente incapaz, segundo a legislação civil pátria (art. 3º, Código Civil Brasileiro).
II. Carlos será o sujeito passivo (contribuinte) da relação jurídico-tributária relativa aos tributos inerentes ao bem citado,
uma vez que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas (art. 126, I, CTN).
III. Carlos figurará como contribuinte da obrigação tributária inerente à propriedade do imóvel, pelo princípio da
interpretação objetiva do fato gerador, que nada mais é do que a “cláusula non olet”.
IV. Pedro e Jane, pais e responsáveis legais de Carlos, figurarão como sujeitos passivos da relação jurídico-tributária.
Carlos só será sujeito passivo (contribuinte) ao atingir a maioridade civil, ao completar 18 anos (art. 5º do Código Civil
Brasileiro).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II e III. 
b. III e IV.
c. I, II e IV.
d. II, III e IV.
e. I, II, III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e III.
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
João trabalha em uma empresa na cidade de São Paulo. Aproveitando que estava de férias, resolveu fazer uma viagem
para conhecer o Paraguai. Chegando lá, empolgado com os preços mais baixos do que no Brasil, comprou diversos
produtos. Ao retornar para São Paulo, foi parado pela fiscalização da Receita Federal. Ao ser constatado que João não
havia recolhido o tributo devido, este teve os produtos apreendidos e responderá pelo crime de descaminho.
 
Considerando os estudos do tema e o que dispõe o art. 334, do Código Penal Brasileiro: “Iludir, no todo ou em parte, o
pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria - Pena - reclusão, de 1
(um) a 4 (quatro) anos”, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Devido à autonomia absoluta do Direito Tributário, já que o crime de descaminho se encontra no Código Penal, o fato
não guarda relação com o Direito Tributário.
II. O Direito Tributário possui autonomia relativa em relação às demais áreas do Direito. Dessa forma, por mais que o
crime de descaminho se encontre transcrito no Código Penal, o fato diz respeito a um ilícito tributário.
III. O acontecimento guarda relação tanto com o Direito Penal quanto com o Direito Tributário, pois o crime de
descaminho é um dos casos em que há estreita relação entre as áreas Penal e Tributária.
IV. A estreita interação existente na relação do Direito Tributário com outras ciências, chamada de “dependência” por
alguns doutrinadores, não desnatura a sua autonomia científica e os demais ramos do Direito, somente deixa claro que é
corriqueira a existência de um grau elevado de inter-relação.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. II e III.
c. I, II e IV.
d. II, III e IV. 
e. I, II e III.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV.
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Acerca do Direito Tributário brasileiro, sabe-se que a integração se situa dentro da interpretação, constituindo-se, dessa
forma, a segunda fase do processo interpretativo. Nesse contexto, o intérprete tratará, desde logo, de encontrar o
significado do comando; porém, não podendo encontrá-lo de plano, pela existência de lacuna, exercitará, então, as
formas previstas de integração.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Ante o exposto e considerando os estudos no tema no sentido de que, na ausência de disposição expressa, a autoridade
competente para aplicar a legislação tributária utilizará diferentes recursos, relacione a segunda coluna de acordo com a
primeira.
 
I. Analogia
II. Princípios gerais de Direito Tributário
III. Princípios gerais de Direito Público
IV. Criação de tributo
V. Equidade
 
( ) Devem ser utilizados pelo operador do Direito para interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva,
fornecendo direções uniformes e assegurando isonomia na aplicação do Direito.
( ) Aplicados de forma a limitar e regular a prática da competência tributária, são normas para melhorar a efetividade
dos valores no campo do Direito Tributário.
( ) Trata-se de recurso utilizado pelo aplicador da lei para preencher lacuna do sistema positivo em caso de ausência
de norma expressa, adequando caso semelhante disciplinado juridicamente e não mencionado no sistema jurídico.
( ) Busca pela justiça, para que cada indivíduo seja tratado segundo sua natureza, de forma a respeitar os direitos de
cada um e realizar a justiça social de forma coerente.
( ) Obedecendo ao princípio da legalidade, o tributo ocorre somente por meio de lei, não podendo a analogia exigir
cobrança de tributo não previsto em lei.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. II, III, IV, V, I. 
b. V, IV, III, II, I.
c. I, II, III, IV, V.
d. II, III, I, V, IV.
e. III, I, II, V, IV.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: II, III, I, V, IV.
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que a lei
o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o patrimônio e
a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III - estabelecer limitações ao
tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; IV -
cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviçosuns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) o
patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados
na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de apropriação do
patrimônio do contribuinte.
b. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade,
capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco. 
c. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou
qualquer outro ato diferente de uma lei.
d. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior
que o defina.
e. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal,
irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco.
Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O Sistema Tributário Nacional estabelece limites ao poder de tributar, que estão expressamente previstos nos artigos 150
a 152 da Constituição Federal. As limitações ao poder de tributar correspondem aos Princípios Constitucionais Tributários
e às imunidades tributárias. Os princípios são normas que orientam o sistema tributário, e as imunidades tributárias
estabelecem limitações de tributar em relação a determinadas atividades ou entes.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Sobre os crimes tributários, estudados no tema, analise as afirmativasa seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F
para o que for falso.
 
I. ( ) As imunidades abrangem os impostos e as taxas, mas não englobam as contribuições de melhoria.
II. ( ) Os materiais musicais, inclusive os digitais, são dotados de imunidade tributária.
III. ( ) As imunidades incidem sobre as contribuições sociais das empresas privadas. 
IV. ( ) A imunidade recíproca corresponde à proibição de instituição de impostos entre si pelos entes tributantes. 
 
Assinale a opçãoque apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. F, V, F, V. 
b. V, F, V, F.
c. F, V, F, F.
d. F, V, V, F.
e. V, F, V, V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, F, V.
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O Decreto-Lei nº 4.657/1942, denominado Lei de Introdução ao Código Civil e, atualmente, como Lei de Introdução às
Normas do Direito Brasileiro, pode ser tomado como exemplo de legislação que estabelece regras atinentes à vigência
das leis em geral, no espaço e no tempo. Essa lei continua vigente até a presente data. Ademais, o Código Tributário
Nacional, em seus dispositivos, trata especificamente da vigência da legislação tributária no tempo e no espaço.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
De acordo com o referido Código e considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O CTN rege as normas legais que tratam de base de cálculo, fato gerador e competências de tributos.
II. A Lei de Introdução do Código Civil trata de matéria relativa às pessoas jurídicas de Direito Público interno.
III. A vigência das leis que tratam de matéria tributária, no tempo e no espaço, rege-se pelas disposições legais aplicáveis
às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no CTN a esse respeito.
IV. A Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro menciona a vigência de cada uma das leis que tratam de matéria
tributária, seus respectivos tempo e espaço.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. IV, apenas.
b. I e III. 
c. I e IV.
d. I, II e IV.
e. II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III.
Uma empresa pode passar por diversas etapas de readequação por meio de institutos jurídicos de reorganização
societária. Isto é feito mediante processos de transformação, incorporação, fusão ou cisão regulados pelo direito
empresarial, para gerar novos ganhos, expandir a empresa, diminuir a concorrência ou planejamentos sucessórios e
tributários, dentro da atuação da administração pública.
 
A respeito do exposto e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Na reorganização societária, pode ocorrer o aumento ou a diminuição de custos fiscais. 
b. 
 
A fusão não é uma forma de reorganização societária, uma vez que pode ocorrer aumento ou diminuição de custos
fiscais.
c. Na incorporação, são transferidos todos os bens, direitos e obrigações para a nova empresa que nasce com a
incorporadora.
d. Na cisão, ocorre a união total ou parcial de empresas.
e. Na fusão, os direitos são transferidos à nova sociedade, mantendo-se as obrigações com a empresa anterior.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Na reorganização societária, pode ocorrer o aumento ou a diminuição de custos fiscais.
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não
podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do
tributo. A expressão exercício financeiro deve ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente,
representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31 de dezembro)”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
Sabendo disso, supondo que uma lei foi publicada no dia 15/06/2019 e tomando por base o princípio da anterioridade
anual, quando essa lei passará a produzir os seus efeitos?
Escolha uma opção:
a. Em 01/03/2020.
b. Em 01/01/2020. 
c. Em 31/12/2020.
d. Em 01/09/2019.
e. Em 15/09/2019.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Em 01/01/2020.
Maneca reside em um município do interior de seu estado e é proprietário de um veículo automotor, sendo, portanto,
contribuinte do Imposto sobre Propriedade de Veículo Automotor (IPVA). Ao transitar por determinada via do município, o
pneu de seu veículo caiu em um grande buraco e estourou. Revoltado, argumentou com seu amigo, Rui, que o fato
acontecido é um absurdo; questiona para onde estão indo os recursos arrecadados com o IPVA. Segundo Maneca, o
recurso do IPVA deve ser aplicado na conservação das vias públicas da cidade. Rui, por sua vez, discorda do amigo,
dizendo que o gestor não é obrigado a usar os recursos do IPVA para isso.
 
Considerando o conceito de imposto estudado no tema, relativamente ao caso apresentado, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. Maneca tem razão, pois os recursos arrecadados com o IPVA devem ser destinados à conservação das vias públicas,
para que os motoristas possam transitar com segurança, portanto, o IPVA é um tributo vinculado.
II. Rui é quem tem razão, pois o IPVA é um tributo não vinculado, ou seja, os recursos oriundos desse imposto ingressam
nos cofres públicos e são usados segundo o interesse da Administração Pública, podendo ser aplicados na saúde,educação etc.
III. O imposto, como espécie de tributo, possui como uma de suas características não estar ligado a nenhuma
contraprestação por parte da Administração Pública.
IV. O gestor público da cidade de Maneca pode utilizar o recurso oriundo do estado em decorrência da arrecadação do
IPVA para concluir a reforma do ginásio de esportes da cidade, pois há discricionariedade na aplicação do recurso.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e IV.
b. I, II, III e IV.
c. III e IV.
d. I, II e III.
e. II, III e IV. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV.
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