AV3 - Legislação Tributária

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Questão 1
Correto
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Iniciado em sexta, 18 Jun 2021, 23:17
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 18 Jun 2021, 23:41
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Há, ainda, na doutrina, certa discussão acerca do conceito de fato gerador, pois há quem defenda que o fato é por si
definido e outros que afirmam que este, em questão tributária, diz respeito à hipótese definida em lei, pois fato é algo
concreto, já ocorrido, enquanto hipótese é apenas uma situação descrita na lei. A relação jurídica descrita possibilita
compreender em que contexto ocorre o crédito tributário.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Sabendo disso e considerando os estudos do tema sobre o crédito tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O lançamento é o ato administrativo que declara a existência do crédito.
II. Quando o lançamento é efetuado por iniciativa da autoridade tributária, conforme determinação da lei, em virtude de
quem deveria fazê-lo e não o fez, chama-se lançamento por declaração ou misto.
III. O lançamento por homologação é o meio pelo qual o legislador institui um tributo.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e III. 
b. II e III.
c. I e II.
d. II, apenas.
e. I, apenas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057&sectionid=34291#section-30
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1057&sectionid=34291#section-31
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=143555
Questão 2
Correto
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Acerca do Direito Tributário brasileiro, sabe-se que a integração se situa dentro da interpretação, constituindo-se, dessa
forma, a segunda fase do processo interpretativo. Nesse contexto, o intérprete tratará, desde logo, de encontrar o
significado do comando; porém, não podendo encontrá-lo de plano, pela existência de lacuna, exercitará, então, as
formas previstas de integração.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Ante o exposto e considerando os estudos no tema no sentido de que, na ausência de disposição expressa, a autoridade
competente para aplicar a legislação tributária utilizará diferentes recursos, relacione a segunda coluna de acordo com a
primeira.
 
I. Analogia
II. Princípios gerais de Direito Tributário
III. Princípios gerais de Direito Público
IV. Criação de tributo
V. Equidade
 
( ) Devem ser utilizados pelo operador do Direito para interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva,
fornecendo direções uniformes e assegurando isonomia na aplicação do Direito.
( ) Aplicados de forma a limitar e regular a prática da competência tributária, são normas para melhorar a efetividade
dos valores no campo do Direito Tributário.
( ) Trata-se de recurso utilizado pelo aplicador da lei para preencher lacuna do sistema positivo em caso de ausência
de norma expressa, adequando caso semelhante disciplinado juridicamente e não mencionado no sistema jurídico.
( ) Busca pela justiça, para que cada indivíduo seja tratado segundo sua natureza, de forma a respeitar os direitos de
cada um e realizar a justiça social de forma coerente.
( ) Obedecendo ao princípio da legalidade, o tributo ocorre somente por meio de lei, não podendo a analogia exigir
cobrança de tributo não previsto em lei.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. V, IV, III, II, I.
b. II, III, IV, V, I.
c. I, II, III, IV, V.
d. II, III, I, V, IV. 
e. III, I, II, V, IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III, I, V, IV.
Questão 3
Correto
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1,00
João trabalha em uma empresa na cidade de São Paulo. Aproveitando que estava de férias, resolveu fazer uma viagem
para conhecer o Paraguai. Chegando lá, empolgado com os preços mais baixos do que no Brasil, comprou diversos
produtos. Ao retornar para São Paulo, foi parado pela fiscalização da Receita Federal. Ao ser constatado que João não
havia recolhido o tributo devido, este teve os produtos apreendidos e responderá pelo crime de descaminho.
 
Considerando os estudos do tema e o que dispõe o art. 334, do Código Penal Brasileiro: “Iludir, no todo ou em parte, o
pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria - Pena - reclusão, de 1
(um) a 4 (quatro) anos”, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Devido à autonomia absoluta do Direito Tributário, já que o crime de descaminho se encontra no Código Penal, o fato
não guarda relação com o Direito Tributário.
II. O Direito Tributário possui autonomia relativa em relação às demais áreas do Direito. Dessa forma, por mais que o
crime de descaminho se encontre transcrito no Código Penal, o fato diz respeito a um ilícito tributário.
III. O acontecimento guarda relação tanto com o Direito Penal quanto com o Direito Tributário, pois o crime de
descaminho é um dos casos em que há estreita relação entre as áreas Penal e Tributária.
IV. A estreita interação existente na relação do Direito Tributário com outras ciências, chamada de “dependência” por
alguns doutrinadores, não desnatura a sua autonomia científica e os demais ramos do Direito, somente deixa claro que é
corriqueira a existência de um grau elevado de inter-relação.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II e III.
b. I, III e IV.
c. II, III e IV. 
d. I, II e III.
e. I, II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O planejamento tributário contempla qualquer setor ou atividade de uma empresa, de forma a resultar em maior
segurança ou, até mesmo, em ganho econômico e financeiro. Do ponto de vista empresarial, analisando seus efeitos na
estrutura gerencial e contábil-financeira, o planejamento tributário pode ocorrer em conformidade com abordagens
estratégicas na operação da empresa, aplicando-se também métodos preventivos e de correção. 
 
Nesse contexto e levando em conta os estudos do tema, relacione as colunas a seguir sobre o processo administrativo.
 
I. Âmbito empresarial operacional
II. Âmbito jurídico preventivo
III. Âmbito jurídico corretivo
IV. Âmbito empresarial estratégico
 
( ) Estuda a melhor maneira de a empresa alcançar as metas, mediante mecanismos pautados nas normas tributárias.
( ) Todos os registros contábeis das operações e transações da organização são realizados sem qualquer alteração de
sua característica básica.
( ) Desenvolve-se pelo estudo de alternativas para sanar a anomalia identificada.
( ) É desenvolvido por meio de orientações, manuais de procedimentos, reuniões e, especialmente, o cumprimento da
legislação tributária.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. IV, II, I, III.
b. I, II, IV, III.
c. II, III, I, IV.
d. III, IV, II, I.
e. IV, I, III, II. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: IV, I, III, II.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da Constituição Federal, bem como na
semelhante redação do art. 77 do Código Tributário Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos como
fatos geradores das taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.”
Fonte: NOVAIS, R. Direito tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Método, 2018, p. 72.
 
Tomando por base o trecho lido e o que foi estudado no tema sobre as taxas, assinale a opção correta.Escolha uma opção:
a. Somente os estados e os municípios poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua
disposição.
b. A taxa é uma modalidade de tributo que, assim como o imposto, não pode ser vinculada a uma contraprestação
estatal, por determinação expressa da Constituição Federal de 1988.
c. Taxas e impostos são considerados, pela doutrina tributária pátria, como institutos, espécies tributárias, similares
ou sinônimas, podendo um valer pelo outro, conforme disposição constitucional.
d. A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de
polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte
ou postos à sua disposição. 
e. As taxas de competência privativa da União e dos Estados, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como
fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico
e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir taxas, em razão do
exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis,
prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado. 
b. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
c. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
d. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
e. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não
há escolha, ele é obrigado.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“O Princípio da Anterioridade Anual determina que os entes tributantes [...] não podem cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei majoradora ou instituidora do tributo. A expressão exercício financeiro deve
ser assimilada como ano fiscal, que, no Brasil, coincidentemente, representa o ano civil (período entre 1º de janeiro e 31
de dezembro).”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 114.
 
A partir do que foi lido no trecho, suponha que uma lei foi criada no município X, em 10/06/2019, com cláusula de vigência
e produção de efeitos imediatos, visando majorar o ISS. Sobre esse caso hipotético, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. É vedado apenas ao DF cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
b. É garantido à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que
tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que expresso na lei que o instituir.
c. É proibido somente à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que
os instituiu, porém, nos casos de aumentos, não se aplica essa regra.
d. Não é permitido, somente aos estados e aos municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro, sendo
que o exercício financeiro, para esses entes tributantes, corresponde a 180 dias úteis.
e. Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em
que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Não é permitido à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
“Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim
entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente,
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor
a aplicação da penalidade cabível.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema, assinale a opção que responde por que o IPTU é um
lançamento de crédito tributário direto ou por ofício. 
Escolha uma opção:
a. Porque é um caso em que o contribuinte não prestou qualquer informação específica ao fisco. 
b. Porque o crédito tributário somente pode ser lançado mediante autorização infraconstitucional.
c. Porque é uma situação em que o crédito somente pode ser lançado mediante autorização do contribuinte.
d. Porque é uma hipótese de obrigação acessória do contribuinte.
e. Porque é o caso em que o Estado deve prestar informações ao fisco, no lançamento do crédito tributário.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Porque é um caso em que o contribuinte não prestou qualquer informação específica ao fisco.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Art. 111. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre: I - suspensão ou exclusão do crédito
tributário; II - outorga de isenção; III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. Art. 112. A lei
tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em caso
de dúvida quanto: I - à capitulação legal do fato; II - à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou
extensão dos seus efeitos; III - à autoria, imputabilidade, ou punibilidade; IV - à natureza da penalidade aplicável, ou à sua
graduação.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Partindo da leitura do trecho e dos estudos do tema sobre a legislação tributária, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser interpretada literalmente. 

b. O conteúdo e o alcance dos princípios gerais de Direito Público utilizam-se dos efeitos tributários para definir seu
conteúdo, alcance e forma de aplicação.
c. A legislação tributária entra em vigor na data de sua publicação, salvo disposiçãoem contrário ou decisão
simples de órgãos coletivos em que a lei atribua eficácia normativa.
d. A legislação tributária rege-se exclusivamente pelas normas jurídicas de Direito Público, de acordo com espaço,
tempo e formas aplicáveis.
e. A aplicação da equidade pode resultar em dispensa para pagamento do tributo devido.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser interpretada
literalmente.
Na Constituição Federal, observa-se a cobrança no artigo 150, I, que informa sobre outras garantias asseguradas aos
contribuintes, nas quais é vedado aos entes tributantes exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Nesse
contexto, podemos entender que a lei veicula a norma tributária de forma a conter a maioria dos aspectos indispensáveis
para que se possa determinar o surgimento e o contexto da hipótese de incidência da obrigação tributária.
Fonte: MACHADO, H. de B. Curso de Direito Tributário. 35. ed. São Paulo: Malheiros Editores, 2014.
 
Sobre os aspectos que envolvem a legislação tributária, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A união pode criar imposto sobre veículo automotor e exigi-lo nos estados.
II. A hipótese de incidência faz parte do fato gerador.
III. O credor tributário se identifica como sujeito passivo da relação tributária.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. I, II e III.
c. I e III.
d. II, apenas. 
e. III, apenas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, apenas.
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