Prova de Contabilidade Tributária - Exercício do Conhecimento

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Prova de Contabilidade Tributária - Exercício do Conhecimento
Questão 1 de 5
Lucro arbitrado é uma prerrogativa do Fisco, que pode arbitrar o resultado para o cálculo do imposto e da contribuição social, nas situações em que a escrituração contábil e fiscal for desclassificada por parte da autoridade
Quanto as situações em que a escrituração contábil e fiscal pode ser desclassificada, avalie as afirmações abaixo como verdadeiras (V) ou falsas (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
( ) Se o contribuinte, sendo obrigado à tributação com base no Lucro Real, não mantiver escrituração de acordo com as leis comerciais e fiscais, ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
( ) Se a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte contiver evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira ou determinar o Lucro Real.
(...) Se o contribuinte, tendo optado pelo lucro presumido, apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro-caixa.
( ) Se o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no Lucro Presumido.
( ) Se o comissário ou representante da pessoa física estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade em separado do lucro do residente ou domiciliado no exterior.
( ) Se o contribuinte mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, os lançamentos efetuados no Diário.
A sequência CORRETA é:
A - F, F, V, V, V, F.
B - F, V, V, F, F, V.
C - V, F, V, F, V, V.
D - V, V, F, F, V, F.
E - V, V, F, V, F, F. check_circle Resposta correta
Questão 2 de 5
O IPI é o Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, e sua base de cálculo vai depender do fato gerador.
Quando tratarmos de produtos industrializados, a base de cálculo será o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial. No que se refere ao aspecto industrial, a legislação prevê, para efeitos de IPI, o que é indústria.
Nos termos da Lei 5.172/66, para ser considerado um produto industrializado ele deve ter sido submetido a operação da qual resulte, ao menos, uma das seguintes consequências:
A - Tenha alterado o nome do produto, ou a finalidade da empresa ou tenha aperfeiçoado o atendimento ao cliente.
B - Tenha modificado a aparência do produto, ou a finalidade do produto ou tenha aperfeiçoado o produto para o consumo. check_circle Resposta correta
C - Tenha modificado a atividade da empresa, ou a finalidade da empresa ou tenha aperfeiçoado o produto para o consumo.
D - Tenha modificado o produto, ou a finalidade da empresa ou tenha aperfeiçoado o produto básico.
E - Tenha modificado o rotulo do produto, ou a composição do produto ou tenha aperfeiçoado a linha de produção.
Questão 3 de 5
O Simples Nacional é uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência deles.
Mediante opção para o ano-calendário, efetivada no início do ano, o cálculo dos tributos devidos poderá ter por base a receita efetivamente recebida no mês, ou seja, segundo o regime de caixa
Para fins de cálculo do Simples nacional, com relação a receita que o contribuinte deve considerar, analise as afirmações abaixo como verdadeiras (V) ou falsas (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(...) - as receitas decorrentes da revenda de mercadorias;
(...) - as receitas decorrentes da venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte;
(...) - as receitas decorrentes da venda de bens do ativo imobilizado;
(...) - as receitas decorrentes da prestação de serviços, bem como a de locação de bens móveis;
(...) - as receitas decorrentes da venda de mercadorias sujeitas a substituição tributária e tributação concentrada em uma única etapa (monofásica), bem como, em relação ao ICMS, antecipação tributária com encerramento de tributação;
(...) - as receitas decorrentes de equivalência patrimonial;
(...) - as receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior, inclusive as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou da sociedade de propósito específico
A sequência CORRETA é:
A - F, F, V, V, F, V, V.
B - F, V, V, F, F, V, F.
C - V, F, F, V, V, F, V.
D - V, F, V, V, V, F, F.
E - V, V, F, V, V, F, V. check_circle Resposta correta
Questão 4 de 5
O Sistema Tributário Nacional na Constituição Federal (CF) traz a regulamentação da repartição das competências tributárias entre União, estados, Distrito Federal e municípios com relação aos impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Dentre as alternativas listadas a seguir, assinale aquela que apresenta de quem é a competência de instituir e legislar sobre o Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN):
A - Estados e o Distrito Federal.
B - Municípios e o Distrito Federal. check_circle Resposta correta
C - União, Estados e Municípios.
D - União, Estados e o Distrito Federal.
E - União.
Questão 5 de 5
O planejamento tributário pode ser entendido como o conjunto de decisões e ações adotadas pelos contribuintes com o objetivo de evitar a incidência de tributos – ou meramente reduzir seu valor ou postergar seu pagamento – em relação a determinado ato, negócio ou atividade.
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. No Brasil o ordenamento jurídico determina que uma pessoa jurídica, por opção ou imposição, será considerada como um sujeito passivo tributário (contribuinte), e será tributado em seu resultado por meio de umas das opções legais.
Dentre as alternativas listadas a seguir, assinale aquela que apresenta as opções legais de regime de tributação:
A - Lucro financeiro, Lucro arbitrado, Simples Nacional e MEI;
B - Lucro operacional, lucro arbitrado, Lucro presumido e MEI.
C - Lucro operacional, Lucro presumido, Lucro estimado e Simples Nacional.
D - Lucro real, Lucro Líquido, Lucro operacional e Lucro arbitrado.
E - Lucro real, Lucro presumido, Lucro arbitrado e Simples Nacional; check_circle Resposta correta