AVALIAÇÃO II - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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AVALIAÇÃO II – CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO
1 - O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se 
constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio 
da participação em cursos e seminários, bem como através da
leitura das legislações e informativos contábeis. A constante 
atualização traz benefícios para o profissional da área. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas 
características do profissional atualizado:
A - Satisfação pessoal e plano de carreira.
B - Trabalho de qualidade e valorização profissional.
C - Descontos na anuidade do CRC.
D - Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
2 - As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, 
entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de 
tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível 
efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo 
documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando 
os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a 
Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o 
Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no 
caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de 
prestação de alguns serviços expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social 
- COFINS.
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A - V - F - F - F - F.
B - V - V - V - V - V.
C - F - F - V - F - F.
D - F - V - F - V - V.
3 - O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de 
escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que 
apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a 
contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. 
Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale 
a alternativa CORRETA:
A - De acordo com as normas estabelecidas pela Receita 
Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser 
escriturado manualmente.
B - O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são 
lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro 
Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os 
períodos.
C - É utilizado para transformar a escrituração fiscal do 
período em escrituração comercial.
D - A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o 
LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por 
todos os optantes pelo Simples Nacional.
4 - O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente 
acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
despendido com eles é bastante significativo em qualquer 
ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode 
gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem 
como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar 
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de 
planejamento tributário:
A - Identificar possibilidades de redução de tributos.
B - Manter os pagamentos de tributos regulares.
C - Escolher o melhor regime de tributação.
D - Sonegar para pagar menos impostos.
5 - A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do 
que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica.
A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue 
definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. 
Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas 
pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a 
sistemática da cumulatividade.
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a 
COFINS no faturamento.
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a 
créditos proporcionais às vendas.
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a 
ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
CORRETA:
A - F - F - V - F.
B - V - F - V - F.
C - V - V - F - F.
D - F - V - F - V.
6 - As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são 
muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, 
quando procuramos identificar a base de cálculo tributável 
pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age 
em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação 
com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta a principal diferença aplicada na identificação do 
Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
A - A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um 
determinado percentual.
B - No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no 
Lucro Presumido não.
C - O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final 
do ano calendário.
D - No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da
Pessoa Jurídica.
7 - Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e 
Contribuição Social disponíveis para que a Pessoa Jurídica 
possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para
a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de 
economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os 
regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro 
Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses
regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a 
seguir:
I- Simples Nacional.
II- Lucro Arbitrado.
III- Lucro Presumido.
IV- Lucro Real.
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela 
autoridade tributária quando a contabilidade apresentada 
pelo contribuinte não permite a apuração do lucro.
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do 
IRPJ e CSLL é aplicável para todas as sociedades, 
independente do valor de lucro apurado.
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e 
Empresas de Pequeno Porte, com aplicação de alíquotas de 
impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias.
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais 
justo e que possibilita a obtenção de benefícios fiscais.
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social, aplica-se um percentual sobre
o faturamento.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A - IV - II - IV - I - III.
B - II - IV - I - IV - III.
C - II - I - II - III - IV.
D - I - II - III - IV - I.
8 - Apesar de caracterizar uma forma simplificada de 
tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o 
contribuinte optante por essa modalidade cumpra com 
determinadas obrigações previstas na legislação. Além da 
obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, 
incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as 
obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples 
Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande 
circulação.
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar
as operações.
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples 
Nacional.
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
CORRETA:
A - F - V - F - V.
B - V - V - F - F.
C - F - F - F - V.
D - F - V - V - F.
9 - Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo 
exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas
de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de 
tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro 
Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas 
da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as
sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, 
qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a 
adotar o Lucro Real para aplicaçãodo IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social 
e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real 
é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A - As sentenças II e III estão corretas.
B - As sentenças I e III estão corretas.
C - Somente a sentença I está correta.
D - As sentenças III e IV estão corretas.
10 - A legislação determina períodos para as diferentes 
formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem 
ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto 
outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e 
definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como 
base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação 
para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada 
mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada 
bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada 
trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada
semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A - As sentenças II e IV estão corretas.
B - Somente a sentença V está correta.
C - Somente a sentença I está correta.
D - Somente a sentença III está correta.