PROVA CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO II

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:690630)
Peso da Avaliação
1,50
Prova
39852922
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
10/0
Nota
10,00
Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações.
Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o
valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B F - V - F - F.
C V - F - V - V.
D F - V - F - V.
Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação
aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real
advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real. 
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL. 
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social. 
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e III estão corretas.
As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos
identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro
Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na
identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
A A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
B O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
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C No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
D No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é
bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das
operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Manter os pagamentos de tributos regulares.
C Identificar possibilidades de redução de tributos.
D Sonegar para pagar menos impostos.
Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou
arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as
sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
A
O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não
tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
B O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
C O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
D
O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas por lei.
O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia
tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados
percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil. 
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais. 
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora. 
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período. 
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F - V.
B V - F - F - V - V.
C F - V - V - F - F.
D F - V - F - F - V.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação
adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. 
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
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Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com
um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo
possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples
Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
A Sociedade Anônima de Capital Aberto.
B Sociedade por Ações.
C ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
D Sociedade Anônima de Capital Fechado.
O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em
situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao
arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas: 
 
( ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte. 
( ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real. 
( ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro. 
( ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.( ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F - V.
B V - F - F - F - V.
C V - V - F - F - V.
D F - V - V - V - F.
O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em
cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o
profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado:
A Satisfação pessoal e plano de carreira.
B Descontos na anuidade do CRC.
C Trabalho de qualidade e valorização profissional.
D Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
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