prova II contabilidade e planejamento tributario

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual ( Cod.:669621) ( peso.:1,50) 
Prova: 33642410 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado 
mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas 
informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa: 
 
Mês da tributação: Março X1. 
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. 
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. 
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) R$ 1.011,95. 
 b) R$ 11.022,05. 
 c) R$ 12.034,00. 
 d) R$ 1.480,55. 
 
2. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais 
incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o 
DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. 
Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro 
Presumido, analise as sentenças seguir: 
 
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. 
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. 
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao 
trimestre. 
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
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 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
3. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do 
período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a 
existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa 
modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o 
contribuinte opta pelo Lucro Presumido: 
 a) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. 
 b) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. 
 c) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 
 d) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. 
 
4. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis 
para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a 
escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a 
obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro 
Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses regimes de apuração, 
associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para 
todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com 
aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, 
aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - II - III - IV. 
 b) IV - II - IV - I - III. 
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 c) II - IV - I - IV - III. 
 d) I - II - III - IV - I. 
 
5. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa 
Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para 
tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo 
realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação 
do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 b) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 
 c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. 
 d) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 
6. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar 
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 b) Escolher o melhor regime de tributação. 
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 d) Sonegar para pagar menos impostos. 
 
7. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela 
legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota 
deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas 
em geral? 
 a) Alíquota de 8%. 
 b) Alíquota de 9%. 
 c) Alíquota de 12%. 
 d) Alíquota de 15%. 
 
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8. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa 
atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da 
leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios 
para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas 
características do profissional atualizado: 
 a) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
 b) Descontos na anuidade do CRC. 
 c) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
 d) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 
9. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que 
deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas 
tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e 
da Contribuição Social com base noLucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior 
a 78 milhões. 
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do 
valor de faturamento anual. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral 
ou Anual. 
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas 
uma vez por ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
10. O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação 
aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do 
Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a 
adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior 
a R$ 78.000.000,00. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício 
fiscal obtido na esfera federal. 
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( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois 
solicitar o reenquadramento. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de 
indústria de transformação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - V - F - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - F - V.