Cálculo de CSLL e IRPJ no Lucro Presumido

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UNICARIOCA - MBA – TRIBUTOS FEDERAIS
PROF. BRUNO CAMPOS
LUCRO PRESUMIDO
HELENA LÍVIA PAIXÃO ROCHA - 2015101686
ATIVIDADE AVALIATIVA - VALOR: 2,5
QUESTÃO 01
A Goiabal de Postos de Gasolina Ltda, submetida à tributação com base no lucro
presumido,
faz pagamento do IRPJ trimestralmente.
No 1º Trimestre de 2019, apresentou as seguintes informações:
Em Reais
»Revenda de Gasolina 5.200.000,00
»Revenda de Mercadorias 900.000,00
»Serviços de Lavagem 350.000,00
»ICMS
–Revenda de Gasolina 648.000,00
–Revenda de Mercadorias 157.000,00
»ISS 27.500,00
»Vendas Canceladas (gasolina) 33.500,00
»Descontos Incondicionais (gasolina) 86.500,00
»Ganho na venda de imobilizado 138.000,00
O valor da CSLL da Rede Goiabal de Postos de Gasolina S/A, calculado em
reais, será de:
R$ 5.200.000,00
R$ 900.000,00
R$ 350.000,00
-R$ 648.000,00
-R$ 157.000,00
-R$ 27.500,00
-R$ 33.500,00
-R$ 86.500,00
R$ 138.000,00
TOTAL R$ 5.635.500,00
9% DE CSLL R$ 507.195,00
QUESTÃO 02
A Cia. Califórnia LTDA, que iniciou atividades em 12/JAN/20, sendo tributada pelo
lucro presumido, apresenta as seguintes receitas ao final do 1o trimestre (31 de março
de 2020):
Revenda de mercadorias R$ 800.000
(–) Descontos Incondicionais (R$ 55.000)
Receitas Financeiras (IRRF 20%) R$ 8.000
O IR a pagar (que será desembolsado diretamente) em 30/ABR/20 da Cia. Califórnia
Ltda, referente ao 1o trimestre, em reais, monta a:
R$ 800.000,00
-R$ 55.000,00
R$ 8.000,00
TOTAL R$ 753.000,00
15% DE IR R$ 112.950,00
10% DE IR ADICIONAL
R$ 733.000,00
R$ 73.300,00
R$ 186.250,00