Plano de negocios

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EXEMPLO DA ELABORAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIOS 
 
1 – Sumário Executivo 
 
1.1 Descrição da empresa: 
Consultoria com serviços voltados para análises físico-químicas e biológicas e 
dimensionamento de sistema de reaproveitamento de água. 
 
1.2 Dados da empresa: 
Nome fantasia: Le Quimic Fórmula 
CNPJ:34.273.120/0001-09 
 
1.3 Negócio e setor de atividade: 
A consultoria tem como finalidade levantar as necessidades do cliente, por meio 
de diagnósticos e processos, identificar soluções e, então, recomendar ações de melhoria. 
Depois que o consultor consegue reunir todas as informações, ele desenvolve, implanta e 
viabiliza o projeto, a fim de aprimorar as práticas já executadas pelo cliente e, por 
consequência, auxiliar na tomada de decisões. 
O mercado da consultoria é um ramo crescente, obtendo certo destaque mundial, 
e um dos mais importantes na gestão de empresas. Desse modo, a Le Quimic Fórmula 
visa desenvolver análises físico-químicas e biológicas para garantir a qualidade e 
regularidade dos produtos desenvolvidos por nossos clientes, além de oferecer serviços 
que auxiliam no dimensionamento de sistemas de reaproveitamento de água. 
A Le Quimic Fórmula compõe o setor terciário realizando prestação de serviços. 
 
1.4 Dados dos empreendedores: 
 
Sócio 1: 
Nome: 
Endereço: 
Cidade/Estado: 
Telefone: 
Perfil Profissional: . 
Atribuições na Empresa: 
Capital Social e Fonte de 
Recurso 
 
 
Sócio 2: 
2 
Nome: 
Endereço: 
Cidade/Estado: 
Telefone: 
Perfil Profissional: 
Atribuições na Empresa: 
Capital Social e Fonte de 
Recurso 
 
 
 
 
1.5 Fonte de Recursos 
Do capital disponível para abertura da empresa 60% do total necessário será 
obtido por meio de recursos próprios (de forma que cada um dos dois sócios vão investir 
um total de 30% ) e 40% será obtido por meio de empréstimos junto a instituições 
financeiras. Desse modo, totalizando um valor de R$ 6.9413,40 necessários para a 
abertura da Le Quimic Fórmula . 
1.6 Forma Jurídica e Enquadramento Tributário: 
Sociedade Limitada: Sociedade composta por 2 sócios, pessoas físicas, cuja 
responsabilidade é limitada ao valor de suas cotas, correspondente a 50% de cada sócio, 
mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital. 
A Le Quimic Fórmula tem como enquadramento tributário Simples Nacional( 
faturamento entre R$81 mil e R$4,8 milhões), não englobando o pagamento de INSS pela 
empresa,de forma que os impostos incidem sobre o faturamento bruto. 
 
2. Análise de mercado 
2.1 Estudo dos clientes 
Realizamos o estudo dos clientes por meio do desenvolvimento de personas, 
separando por nichos de atuação, sendo elas: 
 
● Produtor de café (análise físico-química da água e reaproveitamento de água da 
lavagem do café); 
3 
o Porte: Médio, em média 40 funcionários, atende o estado de Minas Gerais; 
o Meio de comunicação: Rádio e Facebook; 
o Formas de atingir o cliente: Indicação, propaganda ou em eventos de 
agricultura; 
 
● Cachaçaria (análise de cachaça); 
o Porte: Pequeno/Médio, em média 2 funcionários, atende a região; 
o Meio de comunicação: Rádio, Facebook e Ligação; 
o Formas de atingir o cliente: Indicação e prospecção por cold call; 
 
● Clube de natação (análise físico-química da água da piscina); 
o Porte: Médio, em média 18 funcionários, atende a cidade; 
o Meio de comunicação: Ligação e E-mail; 
o Formas de atingir o cliente: Propaganda e prospecção ativa; 
 
● Industria (análise físico-química e biológica de efluente industriais); 
o Porte: Médio, em média 20 funcionários, atende a região; 
o Meio de comunicação: LinkedIn, E-mail e Instagram; 
o Formas de atingir o cliente: Prospecção via LinkedIn ou cold call e 
propaganda; 
 
● Lava-jato (reaproveitamento de água); 
o Porte: Pequeno/Médio, em média 5 funcionários, atende a cidade; 
o Meio de comunicação: WhatsApp e Instagram; 
o Formas de atingir o cliente: Prospecção ativa e propaganda; 
 
A partir da definição de tais personas, conseguimos desenvolver estratégias mais 
assertivas para atingir nosso público de interesse. 
 
2.2 Estudo dos concorrentes 
Podemos encontrar concorrência em laboratórios que realizam análises, empresas 
que dimensionam sistemas de reaproveitamento de água. 
Além disso, temos também empresas juniores na área de Engenharia Química e 
Engenharia Ambiental. 
Tabela 2.1 - Concorrentes 
 
 
4 
 
A conclusão que pode ser tirada a partir da tabela é que nosso diferencial em relação 
aos concorrentes será o atendimento personalizado, somado com um serviço de qualidade, 
transmitindo segurança para o cliente. Além disso, trazendo polícias como as do cashback, 
obtemos uma taxa de prospecção passiva alavancada por indicação. 
 
2.3 Estudo dos fornecedores 
 
Tabela 2.2 – Fornecedores 
 
 
5 
3 – Plano de Marketing 
3.1 Descrição dos principais produtos e serviços 
Inicialmente serão prestados dois tipos de serviços na empresa, sendo eles: 
● Análises físico-químicas e biológicas. Destas análises, inclui-se a de: 
o Água; 
o Cachaça; 
o Efluente; 
● Dimensionamento de sistemas de reaproveitamento de água. 
Após ver a aderência dos produtos no mercado, pretende-se introduzir o serviço de 
Dimensionamento de ETE (Estação de Tratamento de Esgoto) e ETA (Estação de 
Tratamento de Água). 
 
 
3.2 Estratégias de preço 
 Tabela 3.1 – Preço 
8500 reais
Serviço
Preço 
(aproximado
Formas de pagamento Prazo para pagar
A vista com desconto de 5% ou 50% de 
entrada e 50% na entrega do projeto. 
Cashback de 5% por indicação.
500 reaisAnálise Água
Até a entrega do 
projeto
Análise Cachaça 1000 reais
A vista com desconto de 5%, 50% de 
entrada e 50% na entrega do projeto ou 
dividido de até 3 vezes. Cashback de 5% 
por indicação.
Até 3 meses no cartão
Análise de Efluente 2500 reais
A vista com desconto de 5%, 50% de 
entrada e 50% na entrega do projeto ou 
dividido de até 6 vezes. Cashback de 5% 
por indicação.
Até 6 meses no cartão
A vista com desconto de 10%, 50% de 
entrada e 50% na entrega do projeto, 
dividido de até 12 vezes ou da melhor 
forma para o cliente. Cashback de 5% por 
indicação.
Até 12 meses no cartão
Dimensionamento de 
Sistema de 
Reaproveiramento de 
Água
 
 
3.3 Estratégias promocionais 
 
6 
A priori será adotada a política de cashback, que consiste em dar um retorno financeiro 
para o cliente caso ele realize outro serviço com a empresa ou indique para alguém que 
venha a fechar conosco. Essa estratégia é interessante para divulgação da marca da 
empresa, com a confiança de uma case de sucesso passada pelo nosso cliente, além de 
incentivar o mesmo a fidelizar. 
Além disso, estratégias promocionais como Black Friday, serão adotadas pela 
empresa, por meio de propagandas nas redes sociais. 
Pensando também que as análises normalmente são feitas com certa frequência pelos 
estabelecimentos, desenvolver pacotes personalizados, semestrais e anuais, com 
descontos e ofertas que interessem e solucionem as dores do nosso cliente. 
 
 
3.4 Estrutura de comercialização 
 
Nosso método de comunicação inicial será por meio das redes sociais e e-mail da 
empresa, com investimentos em marketing, em divulgação/propaganda e em cadências 
no envio de conteúdo, buscando ser o mais assertivo em cada rede social. 
Além disso, o primeiro contato com o cliente poderá ser por meio da sede da empresa, 
ligação, redes sociais ou e-mail. Consequentemente, será marcada uma primeira reunião 
para alinhamento, podendo ser online ou presencial. 
 
3.5 Localização do negócio 
A empresa fica localizada em um prédio comercial no bairro Centro da cidade de 
XXXXX - Minas Gerais, na Rua XXXXX, número XXXX. 
● Telefone: 3212-4848 
● Telefone (WhatsApp): 27 998123198 
 
4 . Plano Operacional 
 
4.1 Capacidade produtiva, comercial e de prestação de serviços: 
 
Levando em consideração que o serviço de consultoriaé um serviço 
personalizado, é necessário considerar que o tempo estimado para a realização de cada 
serviço pode variar. Inicialmente, fazendo uma estimativa de acordo com a mão de obra 
disponível, é possível considerar que cada um dos quatro sócios poderão assumir 9 
projetos por mês, contabilizando que a realização de cada projeto demande 
aproximadamente 4 horas e 30 minutos para serem concluídos. Desse modo, pode-se 
estimar que poderão ser atendidos 36 clientes por mês. 
 
 
7 
 
4.2 Processos operacionais 
►Análise de água: 
Para realizar a análise de água será necessário 1 consultor que deverá coletar uma 
amostra de 1 litro utilizando um coletor universal. Após a coleta, essa amostra será 
encaminhada para o laboratório terceirizado que fará a análise dos parâmetros 
necessários. Obtendo os resultados da análise, o consultor do projeto fará um estudo para 
definir a melhor e mais econômica forma de tratamento. Depois do estudo feito é 
necessário fazer o tratamento em escala laboratorial e depois fazer novamente uma análise 
para concluir a efetividade do tratamento. Feito isso nos laboratórios terceirizados, os 
consultores redigem um estudo sobre a análise, contendo todos os parâmetros 
identificados, a ser entregue para quem solicitou o serviço. 
►Análise de Cachaça: 
Para realizar a análise da cachaça será necessário 1 consultor que deverá coletar 
uma amostra de 1 litro utilizando um coletor universal. Após a coleta, essa amostra será 
encaminhada para o laboratório terceirizado que fará a análise dos parâmetros 
necessários. Obtendo os resultados da análise, o consultor do projeto fará um estudo para 
definir a melhor e mais econômica forma de tratamento para adequá-la aos parâmetros 
exigidos. Depois do estudo feito é necessário fazer o tratamento em escala laboratorial e 
depois fazer novamente uma análise para concluir a efetividade do tratamento. Feito isso 
nos laboratórios terceirizados, os consultores redigem um estudo sobre a análise, 
contendo todos os parâmetros identificados, a ser entregue para o cliente. 
►Análise de Efluente: 
Para realizar a análise de efluente é necessário, a priori, fazer um um 
levantamento inicial de quais são os parâmetros e coletar as amostras, os dados e 
informações relevantes. Será necessário 1 consultor que deverá coletar uma amostra de 1 
litro utilizando um coletor universal.Após a coleta das amostras dos efluentes serão 
realizadas as análises das amostras a fim de caracterizar o efluente para então, estudar as 
possíveis formas de tratamento para sua reutilização. Alguns parâmetros a serem 
analisados: PH; DBO; DQO; Sólidos Totais; Sólidos Suspensos; Concentrações de 
Nitrogênio total; Fósforo total; Cloretos; Potássio (K); Sódio (Na). Durante a análise das 
amostras, os consultores estarão fazendo um estudo dos tipos de tratamento para o 
efluente em questão e como ocorre o reaproveitamento e as necessidades envolvidas para 
que isso ocorra. É importante saber que a EMBRAPA e EPAMIG disponibilizam dados 
e testes laboratoriais sobre o reaproveitamento de água na lavagem de café, além disso a 
EMBRAPA propõe o sistema SLAR como forma de reaproveitamento (verificar se é 
possível dimensionar este sistema de modo que atenda o proposto e a necessidade do 
cliente). Nesta etapa deve-se estudar as legislações pertinentes também, como por 
exemplo: CONAMA 357/2005. Com os resultados obtidos pelo laboratório será feita uma 
análise crítica se os parâmetros estão dentro do proposto pelos estudos realizados e se 
8 
estão condizentes para o reaproveitamento, se caso não estiverem dentro do esperado será 
necessário verificar possíveis tratamentos que possam ser realizados a fim de que possa 
ser reutilizado na lavagem. Por fim, deverá ser redigido um relatório de viabilidade 
econômica e ambiental destinado ao cliente. 
►Dimensionamento de Sistema de Reaproveitamento de Água: 
Inicialmente, deverá ser realizado um estudo sobre os equipamentos necessários 
para o processo de reaproveitamento, elaborando um orçamento total e oferecendo 
alternativas com os equipamentos da propriedade. Ademais, será realizada uma análise 
nos valores investidos no projeto, a fim de dar ao cliente um suporte a respeito do 
investimento a ser feito, esclarecendo a viabilidade técnico-econômica e uma previsão de 
retorno do seu investimento. Juntamente com o sistema de reaproveitamento o cliente 
receberá um manual de operação, redigido com a finalidade de auxiliar os funcionários 
na operação e manutenção do sistema de reaproveitamento. 
 
4.3 Necessidade de pessoal 
Para que a empresa possa funcionar e realizar todas as suas demandas será 
necessário um total de 8 funcionários. Os serviços de análise de água, cachaça, efluente 
e dimensionamento de sistema de reaproveitamento de água serão realizados pelos sócios 
da empresa. Além disso, será necessário um recepcionista, uma pessoa responsável pela 
limpeza e dois técnicos em análises químicas. 
Cargos e qualificações: 
● Consultores: Conhecimento na área de prestação de serviços, nos processos de 
análises físico-químicas e biológicas e dimensionamento de sistema de 
reaproveitamento de água. 
● Recepcionista: Conhecimento básico do pacote Office, ser organizado, saber 
dialogar com cordialidade. 
● Responsável pela limpeza: Experiência em faxina. 
● Técnico em análises químicas: Ter experiência em realizar as amostragens, 
análises instrumentais, análises químicas, físico-químicas e bioquímicas. Além 
disso, deve ser capaz de planejar e realizar a gestão técnica das atividades 
laboratoriais da área química. 
 
Tabela: Capacidade de prestação de serviço mensal e necessidade de pessoal. 
Serviço Solicitado Necessidade de pessoal Quantidade (Estimativa 
de projetos por mês) 
Análise de 
Água 
1 consultor para supervisionar o projeto 
+ auxílio do técnico em análises 
químicas 
10 
9 
Análise de 
Cachaça 
1 consultor para supervisionar o projeto 
+ auxílio do técnico em análises 
químicas 
10 
Análise de 
Efluentes 
1 consultor para supervisionar o projeto 
+ auxílio do técnico em análises 
químicas 
10 
Dimensionamento 
de Sistema de 
Reaproveitamento 
de Água 
 2 consultores 6 
 
 
 
5 – Plano Financeiro 
O investimento total equivale ao total de recursos investidos pela empresa para o início 
das operações, compostos por investimentos fixos, pré-operacionais e capital de giro. 
Esses investimentos serão detalhados em seguida: 
5.1 Estimativa dos investimentos fixos 
Investimentos fixos são todos os ativos que nossa empresa deve adquirir para começar a 
operar adequadamente. A princípio, só será comprado o necessário, já que a empresa está 
começando agora. 
Tabela 5.1 - Máquinas e Equipamentos 
Descrição Qtde. Valor unitário 
(R$) 
Total (R$) 
Notebook 
Asus Core i5-
6200U 8GB 
1TB Tela 
15.6” 
Windows 10 
X543UA-
GQ3154T 
4 3399,00 13596,00 
Impressora 
HP Laser 
1 854,05 854,05 
10 
107W Preto e 
Branco Wi-Fi 
- USB 
Telefone de 
mesa 
6 45,00 270,00 
Sub-total 14720,05 
 
 Tabela 5.2 - Móveis e Utensílios 
Descrição Qtde. Valor unitário 
(R$) 
Total (R$) 
Mesa de 
Escritório 
Retangular 
Franklin Preto 
6 290,39 1742,34 
Cadeira de 
Escritório 
Diretor 
Giratória 
Eames Best 
Branca 
6 571,99 3431,94 
Cadeira de 
Escritório 
Interlocutor 
Fixa Eames 
Best Branca 
2 721,59 1443,18 
Armário 
Multiúso 
Penélope 2 
PT Branco 
1 201,51 201,51 
Sub-total 6818,97 
 
11 
 Tabela 5.3 - Veículos 
Descrição Qtde. Valor unitário 
(R$) 
Total (R$) 
Chevrolet 
Montana 1.4 
MPFI Sport 
CS 8V Flex 
2P Manual 
 
1 35990,00 35990,00 
Sub-total 35990,00 
 
Total dos investimentos fixos R$ 57529,02 
 
5.2 Capital de giro 
Capital de giro é a quantidade de recursos necessários para o funcionamento da 
empresa, que inclui gastos com matérias-primas, mercadorias, financiamento das vendas e 
pagamento de despesas.A) Estimativa do estoque inicial 
Os estoques iniciais, correspondentes aos materiais necessários à fabricação de 
nossos produtos e realização dos serviços, todavia não precisaremos de muito desses 
materiais. Já que a empresa usa o material intelectual dos seus colaboradores para realizar 
os serviços. No entanto, ainda é importante ter alguns materiais de papelaria para imprimir 
e documentar quando for necessário. 
 
Tabela 5.4 - Estoque inicial 
Descrição Qtde. Valor unitário Total (R$) 
Pastas Sem Aba - 
Personalizado 
250 1,04 260,00 
12 
Caneta Esferográfica 
1.0mm Cristal Azul 
Bic CX 50 UN 
1 34,9 34,90 
Lápis preto n.2 
evolution redondo 
840644 BIC CX 72 
UN 
1 44,80 44,80 
Borracha c/ cinta Max 
pequena OF/7024N 
Faber Castell CX 24 
UN 
2 51,10 102,20 
Tesoura Escolar KS-
125, Caixa Com 20 
Unidades, Cis - 
2407400 
1 1 51,80 
Cola Branca Tenaz 
Lavável, 35 g, Caixa 
Com 12 Unidades, 
Pritt - 1129274 
4 33,57 134,28 
Kit 5 Caixa Clips N. 3 
Aço Galvanizado 
Caixa Com 100un 
1 15,75 15,75 
Pacote Sulfite Com 
500 Folhas A4 210mm 
X 297mm Chamex 
5 19,90 99,50 
Sub-total 743,23 
 
 
 
 
13 
Tabela 5.5 - Prazo médio de vendas 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Número de dias Média ponderada 
em dias 
à vista 25 0 0 
a prazo (1) 25 30 7,5 
a prazo (2) 20 60 12 
a prazo (3) 15 90 13,5 
a prazo (4) 10 120 12 
a prazo (5) 5 150 7,5 
Prazo médio total 53 dias 
 
 
Tabela 5.6 - Prazo médio de compras 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Número de dias Média ponderada 
em dias 
à vista 50 0 0 
a prazo (1) 35 30 10,5 
a prazo (2) 10 60 6 
a prazo (3) 5 90 4,5 
Prazo médio total 21 dias 
 
Tabela 5.7 - Necessidade líquida de capital de giro em dias 
14 
Recursos da empresa fora do seu 
caixa 
Número de dias 
1 - Contas a receber- prazo médio de 
vendas 
53 dias 
Subtotal 1 53 dias 
Recursos de terceiros no caixa da 
empresa 
 
3 - Fornecedores - prazo médio de 
compras 
21 dias 
Subtotal 2 21 dias 
Necessidade Líquida de Capital de 
Giro em dias (Subtotal 1 - Subtotal 2 ) 
32 dias 
 
 
B) Caixa mínimo 
Valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as 
contas a receber dos clientes entrem na caixa registradora. Multiplique a necessidade de 
capital de giro líquido em dias pelo custo diário total da empresa. 
Tabela 5.8- Demonstrativo de resultados 
1 - Custo fixo mensal R$ 23485,25 
2 - Custo variável mensal R$ 8768,00 
3 - Custo total da empresa (item 1+2) R$ 32253,25 
4 - Custo total diário (item 3/30 dias) R$ 1.075,11 
5 - Necessidade Líquida de Capital de 
Giro em dias 
32 dias 
15 
Total de B - Caixa mínimo (item 4 x 5) R$ 5375,54 
 
 Tabela 5.9- Capital de giro (resumo) 
Investimentos financeiros R$ 
A - Estoque inicial 743,23 
B - Caixa mínimo 5375,54 
Total do capital de giro (A+B) 6118,77 
 
5.3 Investimentos pré-operacionais 
São os gastos realizados antes da empresa começar a exercer suas atividades. 
 
Tabela 5.10 - Investimentos pré-operacionais 
Despesas de legalização R$ 1900,00 
Divulgação R$ 5000,00 
Outras despesas R$ 450,00 
Total R$ 7350,00 
 
Não houve gastos com obras ou reformas, pois o prédio onde a empresa está 
localizada é novo. 
 
5.4 Investimento total 
 
Depois que todas as despesas acima (correspondentes a capital fixo, capital pré-
operação e investimento de capital de giro) são conhecidas, o valor total do investimento 
também é conhecido. 
Tabela 5.11 - Valor do investimento total 
16 
Investimentos fixos R$ 57529,02 
Capital de giro R$ 6118,77 
Investimentos pré-operacionais R$ 7350,00 
Investimento total (soma) R$ 69413,40 
Esse é o valor que a empresa precisa para iniciar as operações. Conforme mencionado 
anteriormente, esse dinheiro virá dos próprios sócios. 
 
5.5 Estimativa do faturamento mensal 
 
Tabela - Estimativa do faturamento mensal 
Serviço Quantidade 
(Estimativa de 
vendas) 
Preço de 
Venda 
Unitário 
(em R$) 
Faturamento 
Total (em R$) 
Análise de Água 10 500,00 5.000,00 
Análise de Cachaça 10 1000,00 10.000,00 
Análise de Efluentes 10 2500,00 25.000,00 
Dimensionamento de Sistema 
de Reaproveitamento de Água 
6 8500,00 51.000,00 
Total 91.000,00 
 
 
17 
 
5.6 Estimativa do custo unitário de matéria-prima, materiais diretos e terceirizações 
Como nossa empresa presta serviços utilizando o conhecimento adquirido dos 
nossos colaboradores, não é gasto nada com matéria-prima ou embalagem, pois nossos 
serviços não são produtos físicos para serem comercializados. Apenas planilhas e pastas 
são necessárias para imprimir documentos e serviços. No entanto, o número de páginas 
para cada serviço não é fixo e pode variar muito. Assim, o valor de tais despesas só será 
considerado no tópico 5.3 A-Estoque inicial, pois é o estoque que será atualizado conforme 
a necessidade. O custo a ser considerado aqui será apenas o custo da terceirização de um 
serviço. 
Tabela 5.13 - Custo de terceirização 
Serviço Valor da terceirização de análise 
em laboratório (em R$) 
Análises 100,00 
 
5.7 Estimativa dos custos de comercialização 
As despesas dessa estimativa incidem diretamente sobre as vendas. São os gastos 
com impostos e comissões de vendedores ou representantes. 
Tabela 5.14 - Estimativa dos custos de comercialização 
Descrição % Faturamento 
estimado 
(tabela 5.12) 
Custo Total 
(R$) 
1. Impostos 
Impostos Federais 
SIMPLES 4,0 91000,00 3640,00 
Impostos Estaduais 
ICSM - Imposto sobre 
Circulação de 
0,00 91000,00 0,00 
18 
Mercadorias e 
Serviços 
Impostos Municipais 
ISS - Imposto sobre 
Serviço 
3,5 91000,00 3185,00 
Subtotal 1 7,5 91000,00 6825,00 
2. Gastos com vendas 
Comissões 5,0 91000,00 4550,00 
Propaganda 4,0 91000,00 3640,00 
Taxa de administração 
do cartão de crédito 
5,7 91000,00 5187,00 
Subtotal 2 14,7 91000,00 8055,60 
TOTAL (Subtotal 1 + 
2) 
22,2 91000,00 13377,00 
LUCRO LÍQUIDO 70798,00 
 
5.8 Apuração do custo dos materiais diretos e/ou mercadorias vendidas 
 
 
5.9 Estimativa dos custos com mão de obra 
Os custos com mão de obra referem-se ao pessoal contratado para a realização das 
diversas atividades da empresa 
Tabela 5.15 - Custo com mão de obra 
19 
Função Nº de 
empregado
s 
Salário 
Mensal 
(R$) 
(%) de 
Encargos 
Sociais 
Encarg
os 
sociais 
(R$) 
Total 
(R$) 
Recepcionista 1 1100,00 65,41 581,78 1681,78 
Profissional 
de marketing 
1 1500,00 65,41 793,33 2293,33 
Faxineira 1 1100,00 65,41 581,78 1681,78 
 
Consultores e auxiliares administrativos não foram acrescentados à mesa, pois são 
os próprios proprietários e o salário varia de acordo com os projetos realizados. 
 
5.10 Estimativa do custo com depreciação 
 
Máquinas, ferramentas e equipamentos se desgastam ao longo dos anos, sendo 
necessário trocá-los com o passar do tempo. O reconhecimento da perda do valor dos 
bens pelo uso é chamado de depreciação. 
Tabela 5.16 - Depreciação do bem 
Nome do bem Mesa de Escritório Retangular 
Franklin Preto 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 1742,34 
 
Depreciação anual: R$ 1742,34/5 = R$ 348,47 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 348,47/12 = R$ 29,04 ao mês 
 
Tabela 5.17 - Depreciação do bem 
20 
Nome do bem Cadeira de Escritório Diretor 
Giratória Eames Best Branca 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 3431,94 
 
Depreciação anual: R$ 3431,94/5 = R$ 686,39 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 686,39/12 = R$ 57,20 ao mês 
 
Tabela 5.18 - Depreciação do bem 
Nome do bem Notebook Asus Core i5-6200U 
8GB 1TB Tela 15.6” Windows 10 
X543UA-GQ3154T 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 13596,00 
 
Depreciação anual: R$ 13596,00/5 = R$ 2719,2 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 2719,2/12 = R$ 226,6 ao mês 
 
Tabela 5.19 - Depreciação do bem 
Nome do bem Impressora HP Laser 107W Preto e 
Branco Wi-Fi - USB 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bemR$ 854,05 
 
Depreciação anual: R$ 854,05/5 = R$ 170,81 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 170,81/12 = R$ 14,23 ao mês 
21 
 
Tabela 5.20 - Depreciação do bem 
Nome do bem Chevrolet Montana 1.4 MPFI Sport 
CS 8V Flex 2P Manual 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 35990,00 
 
Depreciação anual: R$ 35990,00/5 = R$ 7198,00 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 7.198/12 = R$ 599,83 ao mês 
Tabela 5.21 - Depreciação do bem 
Nome do bem Armário Multiúso Penélope 2 PT 
Branco 
Tempo média de vida útil 10 anos 
Valor do bem 201,51 
 
Depreciação anual: R$ 201,51/10 = R$ 20,15 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 20,15/12 = R$ 1,68 ao mês 
 
Tabela 5.22 - Depreciação do bem 
Nome do bem Cadeira de Escritório Interlocutor 
Fixa Eames Best Branca 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 1443,18 
 
Depreciação anual: R$ 1443,18/5 = R$ 288,66 ao ano 
22 
Depreciação mensal: R$ 288,66/12 = R$ 24,05 ao mês 
 
Tabela 5.23 - Depreciação do bem 
Nome do bem Telefone de mesa 
Tempo média de vida útil 5 anos 
Valor do bem R$ 270,00 
 
Depreciação anual: R$ 270,00/5 = R$54,00 ao ano 
Depreciação mensal: R$ 54,00/12 = R$ 4,50 ao mês 
Portanto, considerando e somando os gastos de depreciação anual de cada bem, o 
valor total de depreciação anual será de R$ 11485,68. E a depreciação mensal é de R$ 
957,13. 
 
5.11 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
 
Os custos fixos operacionais mensais são os gastos que a empresa tem com 
despesas, que não se alteram em função da quantidade de vendas dela. São custos que 
devem ser pagos independente da produtividade e lucro da empresa. 
Tabela 5.24 - Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
Descrição Custo total mensal (em R$) 
Aluguel 1000,00 
IPTU 75,00 
Água 100,00 
Energia elétrica 200,00 
Telefone 200,00 
23 
Honorários do contador 1100,00 
Pró-labore 12000,00 
Manutenção dos equipamentos 60,00 
Salários + encargos 5656,89 
Material de limpeza 55,00 
Material de escritório 743,23 
Combustível 800,00 
Taxas diversas 230,00 
Serviços de terceiros 250,00 
Depreciação 
957,13 
Outras despesas 58,00 
Total 23485,25 
 
5.12 Demonstrativo de resultados 
 
Após reunir as informações acima, é possível ter uma previsão do resultado da 
empresa, e verificar se haverá lucro ou prejuízo. 
Tabela 5.25 - Demonstrativo de resultados 
Tabela Descrição (R$) % 
5.12 1. 
Receita Total 
com Vendas 
91000,00 
 2. 
Custos 
Variáveis 
Totais 
 8768,00 
24 
 (-) Custos com materiais 
diretos e/ou CMV(*) 
0,00 
5.14 (Subtotal 
1) 
(-) Impostos sobre 
vendas 
6825,00 
5.14 (Subtotal 
2) 
(-) Gastos com Vendas 
13377,00 
 
 Subtotal de 2 20202,00 
 3. 
Margem de 
Contribuição 
(1-2) 
82232,00 
5.24 4. 
(-) Custos 
Fixos Totais 
23485,25 
 5. 
Resultado 
Operacional 
(Lucro/Prejuí
zo) (3-4) 
58746,75 
 
 
5.12 Indicadores de viabilidade: 
 
Os indicadores de viabilidade incluem: ponto de equilíbrio, lucratividade, 
rentabilidade e prazo de retorno do investimento. Esses pontos serão discutidos abaixo. 
 
5.12.1 Ponto de equilíbrio 
 
Quanto a empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um 
determinado período. 
 
 
Tabela 5.26- Dados do ponto de equilíbrio. 
Receita Total R$ 91000,00 
Custo Variável Total R$ 8768,00 
Índice da Margem de Contribuição 0,90 
25 
Custo Fixo Total R$ 23485,25 
Ponto de Equilíbrio (PE) R$ 26094,72 
 
É necessário que a empresa tenha uma receita total de R$ 26094,72 ao ano para 
cobrir todos os seus custos. 
 
5.12.2 Lucratividade 
 
Mede o lucro líquido em relação às vendas. 
 
 
Tabela 5.27- Lucratividade 
 
Lucro Líquido R$ 70798,00 
Receita Total R$ 91000,00 
Lucratividade 77,8% 
 
Isso quer dizer que sob os R$ 91000,00 de receita total “sobram” R$ 70798 na 
forma de lucro, depois de paga todas as despesas e impostos, o que indica uma 
lucratividade de 77,8% ao ano. 
 
5.12.3 Rentabilidade 
 
Indicador de atratividade dos negócios, pois mede o retorno do capital investido 
aos sócios. Deve ser comparada a índices praticados no mercado financeiro. 
 
 
 
Tabela 5.28- Rentabilidade 
Lucro Líquido R$ 70798,00 
Investimento total R$ 69413,40 
Rentabilidade 101,99% 
 
Isso significa que, a cada ano, o empresário recupera 101,99% do valor investido 
através dos lucros obtidos no negócio. 
 
 
5.12.4 Prazo de retorno do investimento 
26 
 
Tempo necessário para recuperar o que foi investido. 
 
Tabela 5.29- Prazo de retorno do investimento 
Investimento Total R$ 69413,40 
Lucro Líquido R$ 70798,00 
Prazo de Retorno do 
Investimento 
1 anos 
 
Isso significa que, 1 ano após o início das atividades da empresa, o empreendedor 
terá recuperado, sob forma de lucro, tudo o que gastou com a montagem do negócio. 
 
6 – Avaliação estratégica e de cenários 
6.1 Análise da Matriz SWOT 
Fatores Internos - Forças e Fraquezas 
Forças: 
● Ótima localização; 
● Consultoria de diversos efluentes; 
● Parcerias bem consolidadas com stakeholders e laboratórios; 
● Marketing digital e análise de mercado constante para aumentar a rede 
clientes; 
● Políticas de cashback para expansão no mercado e fedilização de clientes; 
● Uso de inovações tecnológicas para aumentar o nível do serviço; 
● Profissionais capacitados e comunicativos, ou seja, atendimento 
qualificado; 
● Relação qualidade/preço. 
Fraquezas: 
● Poucos clientes, já que é uma empresa relativamente nova; 
● Equipe composta por poucos membros, o que pode causar uma sobrecarga 
na produção e na prestação de consultorias, caso tenha vários projetos bem 
encaminhados no funil de vendas; 
● Ausência de fluxo de caixa; 
● Preço inferior oferecido por Empresas Juniores; 
● Não possuir laboratório próprio. 
27 
Fatores Externas - Oportunidades e Ameaças 
Oportunidades: 
● Estratégias promocionais de desconto e cashbacks; 
● Adequação dos nossos serviços às preferências dos clientes e região que 
encontram-se, principalmente para o dimensionamento do 
reaproveitamento de água; 
● Poucas empresas no ramo do dimensionamento na região; 
● Legislação envolvendo a qualidade dos efluentes nas análises; 
● Relacionamento próximo com o cliente. 
Ameaças: 
● Preferência pelo menor preço ou informalidade, sem ponderação quanto à 
qualidade; 
● Mercado competitivo para as análises físico-químicas e biológicas; 
● Problemas com softwares de dimensionamento, por exemplo, atualizações 
nas funcionalidades; 
● Crises financeiras e pandêmicas; 
● Falta de fiscalização dos efluentes e incentivos governamentais para o 
reaproveitamento de água; 
● Redução da demanda de mercado.