plano de negocios ambiental

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FACULDADE BRASIL CENTRAL- FBCBRASIL 
CURSO SUPERIOR SEQUENCIAL 
DISCIPLINA: ESPECÍFICA DE GESTÃO AMBIENTAL. 
 
 
TRABALHO DE COMPLEMENTAÇÃO DE DISCIPLINA E CARGA HORÁRIA 
 
 
Trabalho apresentado a Faculdade 
Brasil Central - FBCBRASIL, como 
requisito para o trabalho de 
complementação de disciplina e carga 
horária 
 
 
 
 
 
 
SANDOLÂNDIA, TO 
2017 
 
 
2 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho acadêmico apresentado ao 
Curso de gestão, como requisito. 
Parcial para aprovação em 
Gestão ambiental. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SANDOLÂNDIA, TO 
2017 
 
Sumário 
 
1.1- Descrição da Empresa .......................................................................................................... 4 
3 
 
1.2- Dados do Empreendedor, experiência profissional e atribuições. ....................... 5 
1.3- Dados do empreendimento ............................................................................................. 5 
1.4- Visão, Missão e Valores da Empresa. ........................................................................... 5 
1.5- SETORES DE ATIVIDADES .............................................................................................. 5 
1.6- FORMA JURÍDICA .............................................................................................................. 6 
Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI. ................................................... 6 
1.7- ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO .................................................................................. 6 
A empresa é optante pelo Simples Nacional. .......................................................................... 6 
1.8- CAPITAL SOCIAL ............................................................................................................... 6 
A empresa não possui sócios. .................................................................................................... 6 
1.9- FONTE DE RECURSOS ..................................................................................................... 6 
A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa. .................................. 6 
2. analise de mercado ......................................................................................................................... 6 
2.1- Estudo dos clientes .................................................................................................................. 6 
2.2- Estudos dos concorrentes ....................................................................................................... 7 
2.3- Estudos dos fornecedores ...................................................................................................... 8 
3- Plano de marketing .................................................................................................................. 8 
3.1- Descrição dos principais produtos e serviços .................................................................. 8 
3.2 - Preço .................................................................................................................................. 9 
3.3- Estratégias promocionais .................................................................................................... 9 
3.4- Estrutura de comercialização ............................................................................................. 9 
3.5- Localização do negocio ....................................................................................................... 9 
4- Plano Operacional ...................................................................................................................... 10 
4.1- Layout ou arranjo físico ..................................................................................................... 10 
4.2- Capacidade produtiva/ comercial/ serviços .................................................................... 11 
4.3 Processos operacionais .................................................................................................... 11 
4.4- Necessidade de pessoal ................................................................................................... 12 
5- Plano financeiro .......................................................................................................................... 12 
5.1- Estimativa dos investimentos fixos .................................................................................. 12 
5.2- Capital de giro ..................................................................................................................... 13 
5.3- Investimentos pré – operacionais .................................................................................... 17 
5.4- Investimento total................................................................................................................ 18 
5.5- Estimativa do faturamento mensal da empresa ............................................................ 18 
5.6- Estimativa de custo unitário de matéria – prima, matérias diretos e terceirizações 19 
4 
 
5.7- Estimativa de custos de comercialização ....................................................................... 19 
5.8- Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias vendidas.................. 20 
5.9- Estimativa dos custos com mão de obra ........................................................................ 20 
5.10- Estimativa do custo com depreciação ......................................................................... 20 
5.11- Estimativa dos custos fixos operacionais mensais ................................................... 21 
5.12-Demonstrativo de resultados ............................................................................................... 21 
5.13- Indicadores de viabilidade ............................................................................................. 22 
5.13.1- Ponto de equilíbrio...................................................................................................... 22 
5.13.2- Lucratividade ............................................................................................................... 22 
5.13.3- Rentabilidade .............................................................................................................. 23 
5.13.4- Prazo de retorno do investimento ............................................................................ 23 
6- Construção de cenários ............................................................................................................. 24 
7- Avaliação estratégica ................................................................................................................. 24 
7.1- Analise da matriz F.O.F.A ................................................................................................. 24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.1- Descrição da Empresa 
5 
 
A empresa é do ramo da gastronomia, onde o principal foco é servir comidas rápidas 
e de qualidade, oferecendo um ambiente agradável no qual os clientes se sintam a 
vontade para permanecer no ambiente. O espaço é arejado para que famílias possam 
se reunir, apesar de ser de pequeno porte oferecemos das mais variadas comidas. As 
estratégias de vendas são discutidas apenas pelo proprietário junto ao gerente são 
elas divulgação para a cidade, com anúncios; fazendo o possível para agradar a cada 
cliente, para assim adquirir um maior numero de frequentadores do restaurante. Um 
fator critico que viemos enfrentando são pela empresa ser de pequeno porte contando 
apenas com 4 funcionários que são um gerente dois cozinheiros e um entregador. O 
gasto inicial será de 20 mil para aluguel e decoração e mais 10 mil para contratações. 
Totalizando, 30 mil reais. A partir de um ano visamos o retorno deste investimento 
utilizado nesse processo. 
1.2- Dados do Empreendedor, experiênciaprofissional e 
atribuições. 
Nome: 
Endereço: 
Cidade: Estado: 
Telefone: 
OBS: A empresa não possui sócio 
1.3- Dados do empreendimento 
Nome da Empresa: Quitutes da vovó 
CNPJ/CPF: 6134552203/ 0001 
1.4- Visão, Missão e Valores da Empresa. 
 Proporcionar bem estar, e satisfação aos clientes, fazendo com que tais 
clientes voltem e indiquem o restaurante para os demais conhecidos. Consolidar a 
marca e fornecer bons serviços. Atuar de forma respeitosa com o cliente e com o meio 
ambiente. Ser transparente quanto a produção dos alimentos e obtenção das matérias 
primas. E Ser reconhecido como o restaurante com o melhor custo-benefício 
 
 
 
1.5- SETORES DE ATIVIDADES 
6 
 
 A empresa é de ramo alimentício que atua na fabricação de alimentos e 
entregas rápidas e saborosas. Além de ser de fator primordial para a nossa existência 
contamos não só com a refeição no local oferecido como também entregamos a 
domicilio que e considerado um dos maiores negócios em expansão. Hoje em dia 
muitas são as pessoas e famílias que não tem tempo de fazer seus próprios almoços 
isso faz com que a nossa demanda seja cada vez maior. 
1.6- FORMA JURÍDICA 
 Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI. 
 
1.7- ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO 
 A empresa é optante pelo Simples Nacional. 
1.8- CAPITAL SOCIAL 
 A empresa não possui sócios. 
1.9- FONTE DE RECURSOS 
 A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa. 
 
2. analise de mercado 
2.1- Estudo dos clientes 
 O restaurante Quitutes da VoVó servem todas as faixas etárias de idades 
sempre temos qualidades para que todas as pessoas de todas as idades se sintam 
satisfeitos, a maior parte de nossas clientes são mulheres que vem na maioria das 
vezes com seus filhos, os clientes passam em nosso estabelecimento quando veem 
do trabalho, geralmente ganham salários mínimo, boa parte moram em locais mais 
distantes por isso optam pelo restaurante. Não servimos a pessoas jurídicas pois o 
estabelecimento é de pequeno porte. 
 Os clientes costumam comprar comida com muita frequência, pois o local é 
acessível tanto em local como em preço, geralmente pagam um serviço similar que é 
de padaria, pastelaria pagam um preço quase comparado ao nosso porem sem tantas 
variedades. 
 Os nossos preços variam de acordo com o mercado, porem geralmente ele é 
acessível ao publico. A nossa qualidade em serviços sempre foi bastante elogiada. 
Nosso sistema de pagamento é feitos em cheques, cartões e em dinheiro. 
7 
 
 O mercado alimentício é muito grande e de varias áreas, atendemos a cidade, 
pois a movim ento é frenético. É bastante visível o nosso estabelecimento fazendo 
com que sejamos encontrados com facilidade 
 
2.2- Estudos dos concorrentes 
 Para a analise dos concorrentes foram selecionados não só os concorrentes 
que estão perto do local como também de toda a cidade desde os mais simples como 
também aos considerados requintados. todos os restaurantes de Nossa qualidade em 
materiais é de boa qualidade onde os utensílios em que são servidos as comidas vem 
em varias cores e também de três tipos de tamanho, os nossos preços são acessíveis 
ao publico, temos uma localização em uma avenida movimentada, nossos meios de 
pagamentos incluem além do cartão e cheque a pessoa que paga em dinheiro ganha 
5% em desconto e se for cliente a mais de 2 meses ganha carteirinha do cliente com 
10% em suas refeições. Contamos com 4 funcionários para fazer o atendimento 
necessário, nosso horário de funcionamento são das 10:00 as 12:00 horas. 
 Temos a total capacidade de competir com outras empresas pois temos 
atendimentos diferenciados e boa qualidade que por estar entrando no ramo agora 
oferecemos menores preços isso faz com que as pessoas tenham preferencia por 
nosso serviços, temos um espaço pequeno porem acomoda a nossa demanda de 
clientes. 
 
 
 
 
 
 
Ordem Descrição 
dos itens a 
serem 
adquiridos 
(matérias 
primas, 
insumos, 
mercadorias 
e serviços) 
Nome do 
fornecedor 
Preço Condições 
de 
pagamento 
Prazo de 
entrega 
Localização 
(localização 
e/ ou 
município) 
8 
 
 
 
 
2.3- Estudos dos fornecedores 
Ao se tratar de fornecedores o restaurante estará contando com fornecedores já 
experientes em suas áreas são eles: verdurão Araguaia de Santa Efigênia seasa de 
Pampulha frutaria silva de são Francisco casa de carnes pereira de santa Luzia 
mercadinho Santana ribeirão das neves mercearia carvalho de santa Efigênia 
comercial assunção de nova lima e comercial mini box do Paraná de minas. Todos 
são fornecedores locais e trabalham mediante o pagamento oferecido. 
 
 
3- Plano de marketing 
3.1- Descrição dos principais produtos e serviços 
 Os serviços prestados são uma boa qualidade no alimento, nossos utensílios 
têm três tamanhos a serem ofertados ao publico que são o prato grande o médio e o 
pequeno contam com cores diferentes como branco, preto, rosa claro e azul. Os pratos 
feitos para viagem vêm em uma embalagem retangular de alumínio que conta com o 
logo da marca impressa na embalagem. 
1 Verduras Verdurão 
araguaia 
R$ 
200,00 
Cheque 2 dias Santa 
Efigênia 
2 Legumes Seasa R$ 
250,00 
Cheque 2 dias Pampulha 
3 Frutas Frutaria 
silva 
R$ 
300,00 
Cheque 2 dias São 
Francisco 
4 Carnes Casa de 
carnes 
pereira. 
R$ 
700,00 
Cheque Mediante 
pagamento 
Santa luzia 
5 Arroz Mercadinho 
Santana 
R$ 
200,00 
Cheque Mediante 
pagamento 
Ribeirão das 
neves 
6 Feijão Mercearia 
carvalho 
R$ 
250,00 
Cheque Mediante 
pagamento 
Santa 
Efigênia 
7 Óleo Comercial 
assunção 
R$ 
300,00 
Cheque Mediante 
pagamento 
Nova lima 
8 Marmitex de 
alumínio 
Comercial 
box mini 
R$ 
100,00 
Cheque 2 dias Paraná de 
minas 
9 
 
3.2 - Preço 
 Os preços ofertados neste negocio teve como base os concorrentes locais. 
Pelo restaurante ser considerado um local novo deveram manter os preços menores 
do que os dos concorrentes. De acordo com nossas pesquisas o restaurante mais 
perto mantem uma base média de R$ 20,00 e com base nestes índices mantemos 
nossos preços a R$ 16,00 no primeiro ano, caso o cliente opte por um atendimento 
domiciliar serão cobrados R$ 12,00. A partir do segundo ano de funcionamento do 
estabelecimento a empresa reajustara o preço para R$ 18,00. 
 
3.3- Estratégias promocionais 
 Contamos com propagandas feitas na radio local e no jornal impresso e digital 
da cidade, folhetos e cartões de visitas são entregues nas ruas nas segundas e quinta 
feira, temos Outdoor na entrada da cidade e temos sorteios para os clientes que tem 
a carteirinha do cliente. 
 
3.4- Estrutura de comercialização 
 Contamos com um atendimento por telefone no qual é passado as 
informações sobre o cardápio, contratamos um vendedor de entregas para a 
divulgação mais rápida. Os produtos deste empreendimento são as refeições 
comercializadas no horário do almoço. 
 
 
 
 
 
 
 
3.5- Localização do negocio 
 O local escolhido para o restaurante e considerado um dos mais movimentados 
e com segurança é estável, se tem um bom acesso para que não somente os clientes 
locais sejam atingidos como também os de outros bairros se tem ótimas condições de 
limpeza. Os concorrentes mais próximos estão a duas quadras do restaurante, nossos 
fornecedores são da própria cidade, se tem visitas do proprietário todos os dias tanto 
ao abrir do estabelecimento como ao fechar. O local foi escolhido por estar bem 
localizado e pela boa demanda de pessoas que passam. 
10 
 
 
4- Plano Operacional 
4.1- Layout ou arranjo físico 
 
 
 
 
 
11 
 
 
 
 
4.2- Capacidade produtiva/ comercial/ serviços 
 Nossa capacidade máxima de produção é de 200 pessoas almoçarem. 
Capacidade de comercialização inicial para o atendimento de pessoas foi de 100 
pessoas mudando para 150 até conseguirmos atender 200 pessoas. 
 
4.3 Processos operacionais 
 Os trabalhos existentes no restauranteé de self-service e marmitas, os 
responsáveis pela comida serão dois cozinheiros e um entregador de marmita um 
atendente de pessoas, são necessários para o funcionamento do estabelecimento 
alimentos como carne fresca, legumes e produtos industrializados. 
 
 
 
 
12 
 
4.4- Necessidade de pessoal 
 
 
 
5- Plano financeiro 
Investimento total 
 Temos de investimento fixo temos uma estimativa de 15.000$ mil reais, em 
capital de giro temos aproximadamente 7,500$ reais o valor investido para a abertura 
do restaurante incluindo o móvel usado, contratação de funcionários e necessidades 
básicas do restaurante e mídia utilizada é no valor de 20.000$ mil reais. 
 
5.1- Estimativa dos investimentos fixos 
Maquinas e equipamentos 
 Descrição Quantidade Valor 
Unitário 
Total 
1 Fogão industrial 4 450,00 R$ 1,800.00 R$ 
2 Mesas 10 40,00 R$ 400,00 R$ 
3 Cadeiras 27 40,00 R$ 1.080. R$ 
4 Panelas 40 22,00 R$ 880,00 R$ 
5 Geladeiras 1 1.100 R$ 1.100 R$ 
6 Freezer 1 1.300 R$ 1.300 R$ 
7 Talheres/ conchas 100 1,90 R$ 190,00 R$ 
8 Copos 100 6,00 R$ 400,00 R$ 
9 Pratos 200 8,00 R$ 600,00 R$ 
10 Subtotal R$ 4.273,48 
 
 
 
Moveis e utensílios 
Cargos/função Classificação necessárias 
Cozinheiro Formação na área de gastronomia 
Atendente Formado em atendimento pessoal e 
contabilidade 
Entregador Que tenha carteira de habilitação com 
classificação de A e B. 
13 
 
 
 
 
Veículos 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.2- Capital de giro 
Estimativa do estoque inicial 
 Descrição Quantidade Valor 
unitário 
Total 
1 Arroz 50 KG R$ 12,00 R$ 120,00 
 Descrição Quantidade Valor unitário Total 
1 Armários p/ vasilhas 3 100,00 R$ 300,00 R$ 
2 Copeira de mesa 2 290,00 R$ 580,00 R$ 
3 Pia inox 3 200,00 R$ 600,00 R$ 
4 Cortinas 3 52,00 R$ 156,00 R$ 
5 Ménages 10 10,00 R$ 100,00 R$ 
6 Forros 20 20,00 R$ 400,00 R$ 
 Sub-total 2.136 R$ 
 Descrição Quantidade Valor unitário Total 
1 Carro 1 20.000 R$ 20.000 
2 Motos 2 3.500 R$ 3.500 
Subtotal (a) R$ 23,500.00 
 Total dos investimentos fixos Sub-total 
( A+B+C) 
R$ 29.909,48 
14 
 
2 Feijão 40 KG R$ 4,90 R$ 196,00 
3 Batata 30 KG R$ 1.90 R$ 57,00 
4 Carnes 22 KG R$ 22,00 R$ 484,00 
5 Tomate 15 KG R$ 2,80 R$ 42,00 
6 Óleo 30 Litros R$ 2,30 R$ 69,00 
7 Cebola 5 KG R$ 1.90 R$ 9.50 
8 Macarrão 20 KG R$ 3,80 R$ 76,00 
 Total de A R$ 1.053.50 
 
 
Caixa mínimo 
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
Prozo médio de 
vendas 
(%) Números de 
dias 
Media 
ponderada em 
dias 
A vista 20% 0 0 
A prazo (1) 80% 30 24 
 Prazo médio total 24 Dias 
 
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Numero de dias Media 
ponderada em 
dias 
A vista 20% 
A prazo (1) 80% 30 
 Prazo médio total 24 
 
Estoque – calculo da necessidade média de estoques 
 Numero de dias 
Necessidade media de estoques 30 
 
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias 
 Numero de dias 
15 
 
Recursos da empresa fora do seu caixa 
Contas a receber – prazo médio de vendas 30 
Estoques – necessidade media de estoques 25 
Subtotal 1 ( item 1 + 2 ) 55 
Recursos de terceiros no caixa da 
empresa 
 
Fornecedores – prazo médio de compras 60 
Subtotal 2 60 
Necessidade liquida de capital de giro em dias 
( subtotal 1 – subtotal 2 ) 
115 
 
Caixa mínimo 
Custo fixo mensal 16.183,38 
Custo variável mensal 9.122,00 
Custo total da empresa 16.192,50 
Custo total diário 539.75 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
115 
Total de b- caixa mínimo 62.071,25 
 
Capital de giro 
Investimentos financeiros R$ 
Estoque inicial R$ 1.053,50 
Caixa mínimos R$ 62.071,25 
Total do capital de giro ( A + B ) R$ 63.124,75 
 
 
 
 
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
16 
 
Prazo médio de 
vendas 
% Numero de dias Media 
ponderada em 
dias 
A vista 10% 0 
A prazo (1) 40% 30 dias 
A prazo (2) 50% 30 dias 
 Prazo médio total 60 dias 
 
 
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
Prazo médio de 
vendas 
(%) Numero de dias Media 
ponderada 
A vista 40% 0 
A prazo (1) 40% 15 dias 
A prazo (2) 20% 15 dias 
Prazo médio total 30 dias 
 
Estoques – calculo da necessidade media de estoques 
 Numero de dias 
Necessidade média de estoques 30 dias 
 
 
 
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias 
 Numero de dias 
Recursos da empresa fora do seu caixa 
Contas a receber – prazo médio de 
vendas 
15 dias 
Estoques – necessidade media de 
estoques 
30 dias 
Subtotal 1 45 dias 
Recursos de terceiros no caixa da empresa 
Fornecedores – prazo médio de 
compras 
20 dias 
17 
 
Subtotal 2 20 dias 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
65 dias 
 
Caixa mínimo 
Custo fixo mensal R$ 16.183,38 
Custo variável mensal R$ 9.122,00 
Custo total da empresa R$ 25.305,38 
Custo total diário R$ 843,51 
Necessidade liquida de capital de giro 
em dias 
65 dias 
Total de B – caixa mínimo R$ 54.828,15 
 
 
Capital de giro 
 
5.3- Investimentos pré – operacionais 
Investimentos pré-operacionais R$ 
Despesas de legalização R$ 2.000,00 
Obras civis e/ ou reformas R$ 10.000,00 
Divulgação R$ 2.500,00 
Cursos e treinamentos R$ 1.000,00 
Outras despesas R$ 1.500,00 
Total R$ 17.000,00 
 
 
 
Investimentos financeiro R$ 
Estoque inicial R$ 1.053,50 
Caixa mínimo R$ 54.828,15 
Total do capital de giro R$ 55.881,65 
18 
 
5.4- Investimento total 
Descrição dos investimentos Valor (R$) (%) 
Investimentos fixos R$ 29.909,48 
Capital de giro R$ 55.881,65 
Investimentos pré operacionais R$ 17.000,00 
Total R$ 102.791,13 
 
 
 
Fontes de recursos Valor (R$) (%) 
Recursos próprios 100.000 - 
Recursos de terceiros 15.000 10% 
Outros 0 - 
Total 115.000 10% 
 
 
 
5.5- Estimativa do faturamento mensal da empresa 
Produto/ 
serviço 
Quantidade (estimativa 
de vendas) 
Preço de vendas 
unitário (em R$) 
Faturamento total 
(em R$) 
1 100 R$ 12,00 R$ 1.200,00 
2 150 R$ 12,00 R$ 1.800,00 
3 600 R$ 16,00 R$ 9.600,00 
4 500 R$ 13,00 R$ 6.500,00 
5 450 R$ 12,00 R$ 5.400,00 
6 700 R$ 16,00 R$ 11.200,00 
Total 2.500 R$ 81 R$ 35.700,00 
 
 
19 
 
5.6- Estimativa de custo unitário de matéria – prima, matérias 
diretos e terceirizações 
 Obs: este pequeno negocio é do setor de serviços, por tanto não se pode fazer 
esta etapa, pois só podem ser preenchidas pelo setor industrial. 
5.7- Estimativa de custos de comercialização 
Descrição % Faturamento 
estimado (quadro 
5.5) 
Custo total 
1. Impostos 
Impostos federais 
SIMPLES 4.38% 35.700,00 R$ 34.136,34 
Impostos estaduais 
ICMS- impostos 
sobre circulação de 
Mercadoria e 
Serviços 
18% 400 R$ 328 
Impostos 
Municipais 
 
ISS- imposto sobre 
Serviços 
2% - - 
Subtotal 1 24,38% 36.100,00 34.464,34 
2. Gastos com 
vendas 
 
Comissões 3% 1.800 R$ 1.746 
Propaganda 1,65% 7.500 R$ 7.376 
Taxa de 
administração do 
cartão de crédito 
2,65% - 
Subtotal 2 7,3% 9.300 9.122 
Total (subtotal 1 + 
2) 
31,68% 45.400,00 43.586,34 
 
 
20 
 
5.8- Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias 
vendidas 
Produto/ serviço Estimativa de 
vendas (em 
unidades) 
Custo unitário de 
materiais/ 
aquisição (R$) 
CMD/ CMV (R$) 
1 600,00 R$ 16,00 R$ 9.600 
2 450,00 R$ 12,00 R$ 5.400 
3 500,00 R$ 13,00 R$ 6.500 
4 400,00 R$ 12,00 R$ 4.800 
5 650,00 R$ 16,00 R$ 10.400 
6 550,00 R$ 16,00 R$ 8.800 
7 700,00 R$ 16,00 R$ 11.200 
Total 3.850 R$ 101,00 R$ 56.700 
 
5.9- Estimativa dos custos com mão de obra 
Função Nº de 
empregados 
Salario 
mensal 
(R$) 
(%) de 
encargos 
sociais 
Encargos 
sociais 
(R$) 
Total (R$) 
Cozinheiro 2 R$ 
1.200,00 
0,6% R$33,00 R$ 
1.223,00 
Entregador 1 R$ 980,00 0,6% R$ 27,22 R$ 
1.007,22 
Gerente 1 R$ 
1.040,00 
0,6% R$ 28,88 R$ 
1.068,88 
Total R$ 3.299,10 
 
5.10- Estimativa do custo com depreciação 
Ativos fixos Valor do 
bem (R$) 
Vidaútil 
em anos 
Depreciação 
anual em 
(R$) 
Depreciação 
mensal (R$) 
5.2.1-obras 
civis-
reformas 
R$ R$ R$ 
5.2.2 
maquinas e 
equipamentos 
R$ 4.273,48 1 ano R$ 4.273,48 R$ 356,12 
5.2.3 moveis 
e maquinas 
R$ 2.136,00 2 anos R$ 1.068 R$ 89,00 
5.2.4 veículos R$ 23.500,00 2 anos R$ 11.750,00 R$ 979,16 
5.2.5 outros R$ R$ R$ 
Total R$ 29.909,48 5 anos R$ 17.091,48 R$ 1.424,28 
 
21 
 
5.11- Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
Descrição Custo total mensal ( em R$) 
Aluguel R$ 
Condomínio R$ 
IPTU R$ 350,00 
Agua R$ 250,00 
Energia elétrica R$ 400,00 
Telefone R$ 100,00 
Honorários do contador R$ 300,00 
Pró-labore R$ 
Manutenção dos equipamentos R$ 3.000 
Salários + encargos R$ 3.299,10 
Material de limpeza R$ 760,00 
Material de escritório R$ 300,00 
Combustível R$ 2.500,00 
Taxas diversas R$ 1.500,00 
Serviços de terceiros R$ 1.000,00 
Depreciação R$ 1.424,28 
Outras despesas R$ 1.000 
Total R$ 16.183,38 
 
5.12-Demonstrativo de resultados 
Quadro Descrição (R$) % 
5.5 Receita total com 
vendas 
R$ 35.700,00 10% 
 Custos variáveis 
totais 
R$ 7.500,00 
5.8 Custos com materiais 
diretos e/ ou CMV 
R$ 56.700,00 12% 
5.7 
(subtotal 1) 
Impostos sobre 
vendas 
R$ 5.443,00 
5.7 
(subtotal 2) 
Gasto com vendas R$ 9.300,00 7,3% 
 Subtotal de 2 R$ 9.122,00 
 Margem de 
contribuição 
R$ 2.150,00 5% 
5.11 Custos fixos totais R$ 16.183,38 
 Resultado operacional 
( lucro/prejuízo) 
R$ 14.033,38 
 
 
22 
 
5.13- Indicadores de viabilidade 
5.13.1- Ponto de equilíbrio 
 
A) PE= custo fixo total 
 ___________________________________ 
 Índice de Margem de contribuição 
 
 
 
 
Índice de margem 
de contribuição = margem de contribuição 
 (Receita total- custo variável total) 
 ________________________________________ 
 Receita total 
 
 
A) PE= 16.183,38 
 _____________________= 19.979 
 0.83 
 
 
 
 
Índice de margem 
de contribuição = 35.700,00 – 6.000,00 
 _________________________= - 0.83 
 35.700,00 
 
 
5.13.2- Lucratividade 
Lucratividade= lucro líquido x 100 
 _____________________________ 
 Receita total 
 
 
 10.833,38 x 100 
 ___________________ = 30% 
 35.700,00 
 
 
23 
 
5.13.3- Rentabilidade 
 
Rentabilidade= lucro liquido x 100 
 ______________________ 
 Investimento total 
 
Lucro liquido: 10.833,38 
Investimento total: 30.000,00 
Rentabilidade= 10.833,33 x 100 
 ____________________ = 36% ao ano 
 30.000,00 
 
 
 
 
5.13.4- Prazo de retorno do investimento 
 
Prazo de retorno do investimento = investimento total 
 ___________________ 
 Lucro liquido 
 
Prazo de retorno do investimento = 30.000,000 
 __________________ = 2 anos 
 10.833,38 
 
 
 
 
 
 
 
24 
 
6- Construção de cenários 
 Cenário 
provável 
Cenário 
pessimista 
Cenário otimista 
Quadro Descrição Valor 
(R$) 
% Valor 
(R$) 
(%) Valor (R$) (%) 
 Receita total com 
vendas 
35.700,00 30.345 15% 36.414 20% 
 Custos variáveis 
totais 
 
6.000,00 
 5.700 5% 6.270 10% 
 Custos com 
materiais diretos 
e ou CMV 
56.700,00 48.195 5% 52.050 8% 
 Impostos sobre 
vendas 
5.443,00 7% 5.279,71 3% 5.596,49 6% 
 Gastos com 
vendas 
9.300,00 7,3% 9.300 5% 9.300 5% 
 Subtotal 2 9.122,00 9.300 9.300 5% 
 Margem de 
contribuição 
2.150,00 5% 4.020,29 4.020,29 
 Custos fixos 
totais 
16.183,38 14.888,70 8% 15.334 3% 
 Lucro/ prejuízo 
operacional 
14.033,38 10.868,41 13% 11.302,72 4% 
 
7- Avaliação estratégica 
7.1- Analise da matriz F.O.F.A 
Forças 
Serviço Inovador 
Qualidade do produto 
Praticidade 
Custos reduzidos 
Oferta de preço menor que a concorrência 
Treinamentos que visam uma melhor qualidade em atendimento 
 
Oportunidades 
Demanda crescente 
Local de grande concentração de pessoas 
Matéria Prima abundante no Estado 
25 
 
Bons meios de pagamento 
 
Fraquezas 
Limitação do espaço físico 
Falta de experiência no ramo 
Produtos menos elaborados 
Começo das refeições com menor preço. 
 
Ameaças 
Crescente no preço dos alimentos 
Concorrentes já consolidados no mercado 
Comerciantes a duas quadras do estabelecimento.