Auditoria, Normatização e Certificações

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Assunto 03 - Auditoria Compulsória
Assunto 04 - Perfil e Comportamento do Auditor
1- Um auditor independente, para atuar legalmente no Brasil, deve:
Escolha uma
a. Ter registro no Conselho de Contabilidade e na CVM, além de experiência prévia
em auditorias contábeis.
b. Ter registro no Conselho de Contabilidade e na CVM ou experiência prévia em
auditorias fiscais.
c. Ter registro no Conselho de Contabilidade e na CVM, além de experiência prévia
em auditorias de sistemas de gestão.
d. Ter registro no Conselho de Contabilidade ou na CVM, além de experiência prévia
em auditorias fiscais.
e. Ter registro em algum conselho profissional e na CVM, além de experiência prévia
em auditorias fiscais.
2- A postura do auditor durante o trabalho pode determinar o resultado da
auditoria. Avalie e assinale a alternativa que melhor representa a postura do auditor
durante o trabalho.
Escolha uma:
a. O auditor deve abordar os auditados de maneira firme, demonstrando sempre que
seu conhecimento técnico é superior ao do auditado, para que este fique intimidado
e forneça as informações corretas.
b. O auditor precisa desafiar constantemente os auditados, para que sejam levados
ao erro e possam demonstrar naturalmente as falhas operacionais e estratégicas
existentes nas áreas auditadas.
c. O auditor não deve entrar em contato com os funcionários que trabalham na parte
operacional da área auditada, somente com os gestores.
d. O auditor deve se relacionar profissionalmente com todas as pessoas envolvidas
no processo, abordando-as de forma humilde e respeitosa.
e. O auditor deve manter-se distante dos auditados e perguntar apenas o necessário
para evitar distorções de conceitos.
3- São objetivos da Auditoria Contábil Independente:
I - Identificar fraudes.
II - Conferir confiabilidade aos dados contábeis auditados.
III - Avaliar o grau de conformidade com critérios preestabelecidos.
Escolha uma:
a. Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
b. Nenhuma das afirmativas está correta.
c. Apenas a afirmativa I está correta.
d. Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
e. Todas as afirmativas estão corretas.
4- Em relação ao conhecimento técnico dos auditores, marque a opção correta.
Escolha uma:
a. Embora não haja uma formação acadêmica específica requerida para ser auditor,
o profissional precisa ter conhecimento em ferramentas de manipulação de bancos
de dados; do contrário, não conseguirá realizar testes e formatar amostras.
b. Apenas administradores podem realizar auditoria de gestão, pois os
conhecimentos requeridos para este tipo de trabalho são restritos ao curso de
Administração.
c. Para realizar e finalizar uma auditoria contábil por uma empresa independente,
assinando o parecer conclusivo, o profissional precisa ser contador, administrador
ou economista.
d. A profissão de auditor é homologada e restrita aos contadores, portanto, apenas
profissionais da área contábil podem exercê-la.
e. Uma auditoria pode ser realizada por profissionais de diversas áreas, como
Administração, Contabilidade, Engenharia e Medicina. Há algumas restrições para
certos tipos de auditorias, e a formação do auditor dependerá da necessidade da
empresa.
5- A auditoria compulsória moderna surgiu nos EUA devido:
I - Ao grande regramento contábil estabelecido antes da Primeira Guerra Mundial.
II - Ao surgimento do mercado de capitais naquele país.
III - À grande confiança dos investidores nas informações contábeis das empresas
listadas em bolsa de valores.
Escolha uma:
a. Todas as afirmativas estão corretas.
b. Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
c. Apenas a afirmativa II está correta.
d. Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
e. Todas as afirmativas estão erradas.
6- Marque a alternativa correta em relação às características que melhor
representam o perfil do auditor.
Escolha uma:
a. Liderança, criatividade e sensibilidade emocional.
b. Capacidade de desenvolver fluxogramas e apresentar reuniões.
c. Capacidade de persuadir os auditados, para que seus apontamentos não sejam
contestados.
d. Equilíbrio emocional, excelente raciocínio lógico e integridade ética.
e. Alto nível de concentração e disponibilidade para viagens.
7- Em que situação os resultados de uma auditoria contábil podem permanecer
restritos à organização auditada?
Escolha uma:
a. Quando a CVM e o CFC permitem que os resultados permaneçam restritos.
b. Quando a alta administração da organização decide.
c. Os resultados de uma auditoria contábil sempre são levados a público.
d. Quando a auditoria contábil for realizada por auditores independentes.
e. Quando for uma auditoria contábil interna e realizada por auditores internos.
8- Uma auditoria é dita compulsória quando:
I - É obrigatória por força de um contrato entre duas partes.
II - É obrigatória por força de lei.
III - É obrigatória por força de lei e contrato entre as partes.
IV - É realizada por um terceira parte.
Escolha uma:
a. Apenas a afirmativa II está correta.
b. Apenas a afirmativa IV está correta.
c. Apenas a afirmativa III está correta.
d. Todas as afirmativas estão corretas.
e. Apenas a afirmativa I está correta.
9- Em relação ao padrão de conduta e aos deveres éticos e responsabilidades dos
auditores, aponte a opção correta.
Escolha uma:
a. Código de ética e normas de auditoria interna aplicam-se apenas a auditores
internos vinculados ao IIA.
b. O auditor independente deve trabalhar de forma ética e, em função de ter contrato
com a empresa auditada, não deve divulgar ao mercado informações que possam
prejudicar os negócios da organização
c. O auditor deve trabalhar de forma discreta e manter sigilo sobre os fatos apurados
durante seu trabalho, porém, se identificar irregularidades que possam afetar a
sociedade, tem como dever alertar as autoridades responsáveis pela avaliação
destes fatos, embora esteja sendo pago pela empresa auditada.
d. O auditor interno, em virtude de seu vínculo empregatício com a empresa, não
deve levar a conhecimento público informações internas.
e. As normativas legisladas e aprovadas pelos institutos de auditores internos e
externos, em conjunto com os demais órgãos competentes, deliberam que, embora
haja omissão ou incorreção no parecer do auditor, penalidade será aplicada apenas
em esfera trabalhista, pois o compromisso do auditor extingue-se neste momento.
10- O encerramento de uma auditoria é o que dita os eventos subsequentes ao
trabalho. Logo, para evitar possíveis desgastes, é primordial que os trabalhos
sejam encerrados de forma amigável e parceira. Assinale a alternativa que melhor
relata o encerramento de uma auditoria.
Escolha uma:
a. No encerramento de uma auditoria, o auditor deve apresentar detalhadamente
todos os testes realizados durante o trabalho, bem como evidenciar as
inconformidades identificadas, para que não haja discussão em relação aos pontos
de falhas.
b. As inconformidades e os pontos positivos devem ser apresentados de forma clara
e objetiva aos auditados; devem também ser alinhados os planos de ação e os
prazos de correção das inconformidades.
c. Os relatórios devem ser entregues prontos, com ações e prazos estipulados pela
auditoria em relação a falhas identificadas.
d. A pauta e o relatório de encerramento de auditoria devem conter apenas as
inconformidades identificadas e as ações de correção sugeridas. Pontos positivos
identificados devem ser apresentados à gestão da área auditada durante a
realização do trabalho.
e. O resultado da auditoria precisa ter o maior nível de independência possível. Logo,
deve ser apresentado somente para a diretoria da empresa, nunca para os auditados
e gestores diretos dos auditados, para que os resultados não sejam influenciados.