SEGUNDA PROVA ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_1

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03/09/2020 SEGUNDA PROVA ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020/1
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SEGUNDA PROVA ON LINE
Entrega 7 jun em 20:00 Pontos 30 Perguntas 8
Disponível 7 jun em 16:00 - 7 jun em 20:00 aproximadamente 4 horas
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Este teste não está mais disponível, pois o curso foi concluído.
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Tentativa Tempo Pontuação Reavaliado
MAIS RECENTE Tentativa 1 47 minutos 21 de 30 24 de 30
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Enviado 7 jun em 13:07
Esta tentativa levou 47 minutos.
6 / 6 ptsPergunta 1ão respondidaão respondida
O regime tributário diferenciado Simples Nacional (SN) é um regime
que abrange empresas com receita bruta anual de até R$ 3,6 milhões
– limite que foi para R$ 4,8 milhões a partir de 2018, sendo criado os
sublimites para diversos estados da federação. Esse regime de
tributação entrou em vigor a partir de junho de 2007 para simplificar a
vida dos micros e pequenos empresários. Por esse regime de
tributação a Sociedade Empresarial recolhe em uma só guia o ISS,
ICMS, IPI, PIS/PASEP, CSLL, a COFINS e o INSS patronal. Dessa
forma, facilita os controles contábeis e tributários gerando, por
consequência, uma diminuição na exigência de diversas obrigações
acessórias. 
 A partir de 2018, houve mudanças radicais na metodologia de cálculo
do Simples Nacional. Essas alterações surgiram em função da
implantação das novas tabelas progressivas e aplicação de uma
fórmula para encontrar as alíquotas efetivas de cada atividade
econômica, entre elas, de comércio, industrialização e prestação de
serviços. 
A Sociedade Empresarial Comercial Hilde & Faria, optante pelo regime
do Simples Nacional, iniciou suas atividades em março de 2020, tendo
as seguintes receitas no período, conforme tabela abaixo:
Em função da pandemia do coronavírus que se agravou em
maio/2020 e da crise entre os sócios, a empresa não teve
faturamento em maio/2020.
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Qual o valor do simples nacional devido pela empresa no período,
levando em conta que no mês de julho de 2020 foi concedido um
desconto incondicional no valor R$ R$5.900,00.
Demonstre todos os cálculos e consulte o anexo do SN que for
adequado para a resolução da questão.
 
 
6 / 6 ptsPergunta 2
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Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de
pagar uma série de tributos. Por sua vez, quando adquire insumo, terá
o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a recolher
estão relacionados a se a empresa é ou não contribuinte do tributo e
também com o seu regime de tributação . Dessa forma, ela irá recolher
a diferença dos valores a pagar com os valores a compensar ou a
recuperar. 
A Sociedade Comercial Fábio & Thaisa S/A, optante pelo lucro real,
localizada em SP, efetuou uma venda à vista para o próprio Estado – a
alíquota interna do ICMS de SP é de 18%, no total da nota fiscal de R$
155.990,00 –, para a Sociedade Industrial Pedro & Lima Ltda, optante
pelo lucro presumido. Nesse valor não estão inclusos, o frete de R$
7.900,00 e o seguro de R$ 5.000,00.
Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem está
comprando, não sujeito à substituição tributária, qual valor irá compor
o estoque do comprador? 
 Questão 02 - 2ª prova.xlsx
(https://pucminas.instructure.com/files/1301539/download)
3 / 3 ptsPergunta 3
O Simples Nacional é um tributo que compreende diversos outros tributos e foi
criado com objetivo de facilitar o controle, diminuir a burocracia e mesmo
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estimular a empresa que estava na informalidade a participar do sistema
tributário e, por consequência, ao longo do tempo, aumentar a arrecadação.
Faça a analise das afirmativas abaixo:
I. Em conformidade com a Lei Complementar 123, uma sociedade anônima, que
exerce a atividade industrial, pode optar pelo Simples Nacional.
II. Uma sociedade, localizada em Belo Horizonte, que foi registrada em
03/03/2018 e efetuou a primeira transação em 31/10/2018, poderá ter, no
máximo, considerando o limite federal, receitas no valor de R$4.000,000,00, no
ano de 2018, para poder ser tributada pelo Simples Nacional em 2018.
III. Hoje, para o Simples Nacional, temos apenas cinco anexos, sendo um
aplicado para a atividade comercial, um para a atividade industrial e três para a
atividade de prestação de serviços.
Realizada a análise, pode-se afirmar que:
 Todas as afirmativas são verdadeiras. 
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. 
 Apenas a segunda afirmativa é verdadeira. 
 Apenas a terceira afirmativa é verdadeira. 
A primeira é falsa porque a sociedade anônima não pode optar pelo
simples nacional, a segunda é falsa pois, para identificar a quantidade de
meses, para o cálculo da proporcionalidade devemos contar o mês que a
empresa efetuou a primeira transação. Sendo assim teríamos três meses
e não dez. O limite de receitas no ano de 2018 para que ela fosse
optante pelo simples nacional seria de R$1.200.000,00 e não
R$4.000.000,00, portanto essa afirmativa é falsa. A terceira afirmativa
está correta pois temos cinco anexos, um para o comércio, outro para a
indústria e três para a prestação de serviços. Apenas a terceira
afirmativa é a verdadeira.
 
Question 4IncorretaIncorreta
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Pontuação original: 0 / 3 pts Pontuação reavaliada: 3 / 3 pts
 Esta pergunta foi reavaliada.
O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do
Simples Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos uma
tabela para indústria, uma para o comércio e três para prestação de serviço.
A Sociedade Industrial Hilde Ltda. teve, nos últimos 12 meses (Fevereiro/19 a
Janeiro/20), receitas no valor de R$ 1.800.000,01.
Sabendo-se que as receitas do mês atual, fevereiro de 2020, é de R$
189.000,00, qual é o valor do Simples Nacional devido desse mês?
 R$ 18.805,50.R$ 18.711,00. 
 R$ 18.805,50. 
 R$19.701,00. 
Alíquota efetiva: anexo do comércio.
((1.800.000,01 X 14,7%) – 85.500,00)/1.800.000,01) = 9,95%
Valor do Simples Nacional
189.000,00 X 9,95% = 18.805,50
 
0 / 3 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta
Da mesma forma que nas décadas passadas, pela Lei Complementar 155, o
Governo fixou um limite máximo de receitas brutas que a empresa podia ter no
ano-calendário, para exercer a opção pelo Simples Nacional, no ano da sua
constituição e no ano-calendário posterior; pode-se afirmar que o total das
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receitas auferidas no ano anterior é um dos limitadores para que a empresa
possa optar pelo Simples Nacional.
A partir do ano-calendário 2018, através da Lei Complementar 155, os limites
para que a empresa se mantenha no SN tiveram alterações, inclusive a criação
do sublimite municipal, para os Estados e para o Distrito Federal.
Uma Sociedade Empresarial que foi registada em 01/10/2018, não estando
localizada nos estados do Acre, Amapá ou Roraima, que realiza a primeira
operação em 30/10/2018, terá respectivamente o limite federal e o sublimite
municipal, para continuar optante pelo SN em 2020, tanto no nível federal quanto
municipal, até o valor de:
 
 R$4.800.000,00 e R$3.600.000,00. 
 R$3.600.000,00 e R$4.800.000,00. 
 R$1.200.000,00 e R$ 900.000,00. 
 R$ 800.000,00 e R$ 600.000,00 
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A partir da Lei Complementar 155, para considerar a proporcionalidade,
para limite de enquadramento no SN devemos contar os meses a partir
da data do início da realização da primeira operação realizada pela
empresa e não da liberação do último documento da autorização do
funcionamento da empresa. Portanto, efetuando a contagem dos meses,
a partir da data da primeira operação, encontramos três meses para o
limite federal e o sublimite municipal. Para a contagem dos meses é
irrelevante o dia de início da atividade; interessa o mês. Como a primeira
operação aconteceu no mês de outubro, consideramos três meses para
o limite federal e a mesma quantidade de meses para o sublimite
municipal.
Portanto, temos para o limite federal:
 (4.800.000,00/12) x 3 = 1.200.000,00
Para o sublimite municipal:
 (3.600.000,00/12) x 3 = 900.000,00
Os valores corretos são R$1.200.000,00 limite federal; e R$900.000,00
como sublimite do distrito federal, estados e municipal.
 
obs.: O sublimite para os estados mencionados como exceções é de
R$1.800.000,00, para o ano todo.
3 / 3 ptsPergunta 6
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a
empresa vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá
utilizar ou consumir ou utilizar a mercadoria adquirida.
A Sociedade Alfa Indústria Ltda, optante pelo lucro real vendeu
mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Trump S/A, no valor
de R$100.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 18%, do ICMS é
de 12%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, nem o
ICMS sobre o IPI e que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -
ST, e concedido um desconto condicional de R$10.000,00, qual é o
valor do IPI e do ICMS dessa operação?
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 R$18.000.00 e R$14.160,00. 
 R$15.000,00 e R$20.700,00. 
 R$16.200,00 e R$12.744,00. 
 R$17.700,00 e R$20.700,00. 
3 / 3 ptsPergunta 7
Quando a empresa realiza uma venda, irá incorrer na obrigação de pagar uma
série de tributos. Por sua vez, quando faz a aquisição de um insumo, terá o
direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a recolher estão
relacionados a se a empresa é ou não contribuinte do tributo e também
diretamente com o seu regime de tributação. Dessa forma, ela irá recolher a
diferença dos valores a pagar com os valores a compensar. 
A Sociedade Taís Indústria & Comércio S/A, optante pelo lucro presumido,
localizada em São Paulo – SP, efetuou uma venda à vista para o próprio Estado
(alíquota interna do ICMS de SP é de 18%, no total da nota fiscal de
R$155.990,00) para a Sociedade Industrial Márcia & Amaral Ltda., optante pelo
lucro presumido. Nesse valor estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00
e o seguro de R$2.000,00. 
Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem está comprando, não
sujeito à substituição tributária, qual valor irá compor o estoque do comprador? 
 R$135.909,09. 
 R$116.283,45. 
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 R$117.347,02. 
 R$103.166,20. 
0 / 3 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta
Uma sociedade empresarial ao realizar vendas, irá incorrer na
obrigação de pagar uma série de tributos. Assim, quando faz a
aquisição de um insumo, terá o direito de recuperar alguns desses
tributos. Os valores a recolher estão relacionados a se a empresa é ou
não contribuinte do tributo e também diretamente com o seu regime de
tributação. Dessa forma, ela irá recolher a diferença dos valores a
pagar com os valores a compensar. 
 A Sociedade Taís Indústria & Comércio S/A , optante pelo lucro
presumido , localizada em São Paulo – SP, efetuou uma venda à vista
para o próprio Estado (alíquota interna do ICMS de SP é de 18%, no
valor total da nota fiscal de R$559.990,00) para a Sociedade
Comercial Márcia & Amaral Ltda., optante pelo lucro presumido.
Nesse valor estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00 e o
seguro de R$2.000,00. 
Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem está
comprando, não sujeito à substituição tributária, qual valor irá compor
o estoque do comprador? 
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 R$421.265,20. 
 R$370.357,18. 
 R$468.355,27. 
 R$417.447,09. 
Pontuação do teste: 24 de 30