MÓDULO 5 - IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS

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Exercício 1:
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir:
A)
IPTU
B)
ICMS
C)
ISS
D)
II
E)
IR
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Segundo a Constituição Federal, o ICMS atenderá ao seguinte:
A)
será não cumulativo e será necessariamente seletivo.
B)
serã não cumulativo e poderá ser seletivo
C)
será progressivo e universal
D)
será seletivo e progressivo
E)
poderá ser não cumulativo e necessariamente seletivo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 3:
Assinale a opção correta acerca do ICMS:
A)
terá alíquotas idênticas em todo o País, fixadas por decreto do Senado Federal
B)
não incide sobre operações relativas à energia elétrica
C)
incide sobre operações relativas a circulação de mercadorias, inclusive no fornecimento de
alimentação e bebidas em bares e restaurantes
D)
é obrigatoriamente seletivo
E)
incidirá com a alíquota interestadual, quando o destinatário não for contribuinte do imposto
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 4:
Assinale a alternativa INCORRETA: no ICMS, cabe à lei complementar...
A)
definir seus contribuintes
B)
fixar, para efeito de sua cobrança e definição do estabelecimento responsável, o local das operações relativas
à circulação de mercadorias e das prestações de serviços
C)
regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e
benefícios fiscais serão concedidos e revogados
D)
fixar o aspecto material do fato gerador, de modo que o montante do imposto a integre, também, a
EXPORTAÇÃO ao exterior de bem, mercadoria ou serviço
E)
N.D.A.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 5:
O ICMS tem finalidade indiscutivelmente:
A)
fiscal e parafiscal
B)
extrafiscal
C)
parafiscal
D)
fiscal e supralegal
E)
fiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 6:
São princípios constitucionais específicos do ICMS:
A)
universalidade, obrigatoriamente seletivo
B)
proporcionalidade e eventualmente seletivo
C)
será não cumulativo e poderá ser seletivo
D)
progressivo no tempo e necessariamente seletivo
E)
poderá ser não cumulativo e deverá ser seletivo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 7:
O ICMS não incidirá, segundo a Constituição Federal:
A)
sobre operações que destinem mercadorias para o interior, nem sobre serviços prestados a destinatários em outros
Estados-membros, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e
prestações anteriores
B)
Circulação de mercadorias de produtos importados
C)
sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços prestados a destinatários no exterior,
assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações
anteriores
D)
sobre operações de compra de mercadorias, nem sobre serviços prestados a destinatários, assegurada a manutenção
e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores
E)
nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção
fechada e onerosa
 
 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 8:
Segundo a Constituiçaõ Federal, configura-se sujeito ativo do ICMS:
A)
Estados-membros e a União
B)
apenas os Estados-membros
C)
apenas a União
D)
Estados-membros e o Distrito Federal
E)
os contribuintes
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 9:
É sujeito passivo do ICMS:
A)
quem auferir renda
B)
o comerciante
C)
o herdeiro de bem imóvel
D)
o contribuinte do ITBI
E)
o contribuinte do ISS
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 10:
Cabe à(ao) ___________ definir os contribuintes do ICMS:
A)
lei ordinária
B)
medida provisória
C)
lei delegada
D)
decreto-lei
E)
lei complementar
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 11:
A Constituição previu a celebração de ___________ entre os entes federados como ato-
condição para a concessão e revogação de incentivos e benefícios fiscais.
A)
leis
B)
medidas provisórias
C)
decretos
D)
convênios
E)
contratos
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 12:
Quem estabelece as alíquotas mínimas do ICMS é o(a):
A)
União
B)
Município
C)
Senado
D)
Estado
E)
DF
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 13:
Desde a Constituição Federal de 1988, o ICMS incide sobre alguns serviços, como o serviço de
transporte de pessoas e de coisas. Em relação à incidência do ICMS sobre o transporte:
I. considera-se redespacho, o contrato entre transportadores em que um prestador de serviço de
transporte (redespachante) contrata outro prestador de serviço de transporte (redespachado) para
efetuar a prestação de serviço de parte do trajeto.
II. considera-se subcontratação de serviço de transporte, aquela firmada na origem da prestação do
serviço, por opção do prestador de serviço de transporte em não realizar o serviço por meio próprio.
III. na hipótese de subcontratação, a prestação será acobertada pelo conhecimento de transporte
emitido pelo transportador contratante, e o transportador subcontratado ficará dispensado da emissão
do conhecimento de transporte.
IV. na hipótese de redespacho, o transportador contratado (redespachado) emitirá o competente
conhecimento de transporte, nele lançando o valor do frete e, se for o caso, o valor do imposto
correspondente ao serviço a executar, e o transportador contratante (redespachante) arquivará os
conhecimentos recebidos do transportador contratado, para comprovação do crédito do imposto, quando
admitido. Está correto o que se afirma em
A)
I e III, apenas.
B)
I, II, III e IV.
C)
II e IV, apenas.
D)
I e II, apenas.
E)
III e IV, apenas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 14:
Nas saídas de mercadoria, quando não se trata de uma compra e venda, pode ser difícil definir o valor
da operação. Para estes casos existem regras especiais de definição da base de cálculo do ICMS. A base
de cálculo é o
A)
valor de custo da mercadoria, quando se tratar de mercadoria fabricada pelo remetente, na saída
interestadual com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.
B)
valor contábil da entrada, quando se tratar de mercadoria não industrializada, na saída interestadual
com destino a outro estabelecimento do mesmo titular.
C)
valor no mercado varejista local, quando se tratar de produtor rural, na saída interna de mercadoria de
produção própria.
D)
valor de custo da mercadoria produzida, quando se tratar de industrial, na saída interna de mercadoria
de fabricação própria.
E)
preço de venda no varejo, quando se tratar de comerciante, na saída interna de mercadoria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 15:
Em algumas situações, uma pessoa que não é o contribuinte deve pagar o ICMS relativo à determinada
operação ou prestação, na condição de responsável. NÃO é o responsável pelo pagamentodo ICMS
A)
o armazém geral, na saída de mercadoria depositada por contribuinte deste Estado.
B)
o transportador, em relação à mercadoria aceita para despacho ou transporte sem documentação fiscal.
C)
aquele que não efetivar a exportação de mercadoria recebida para esse fim, ainda que em decorrência
de perda ou reintrodução no mercado interno.
D)
o contribuinte que promover a saída de mercadoria sem documentação fiscal, relativamente às
operações subsequentes.
E)
a pessoa que, tendo recebido mercadoria ou serviço beneficiados com isenção ou não incidência sob
determinados requisitos, não lhes der a correta destinação ou desvirtuar suas finalidades.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 16:
Nos termos do disposto na Lei Estadual nº 12.799/08, o registro do devedor no Cadastro Informativo
dos Créditos não Quitados de Órgãos e Entidades Estaduais − CADIN ESTADUAL, decorrente de débito
tributário vencido e não pago, será suspenso no caso de
A)
comprovação da regularização da pendência que deu causa à inclusão.
B)
oposição de embargos à execução fiscal ajuizada para cobrança do crédito motivador da inclusão do
registro no CADIN.
C)
garantia em bens livres, ofertados à penhora e aceitos na execução fiscal ajuizada para cobrança do
crédito motivador da inclusão do registro no CADIN.
D)
pagamento em parcelas mensais e consecutivas, nos termos da legislação pertinente.
E)
protocolo de pedido administrativo de retificação da guia de recolhimento que foi feito de forma
equivocada causador da inclusão no cadastro.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 17:
A empresa “Y” ingressou com pedido de restituição quatro anos após o pagamento a maior de ICMS por
sua própria culpa e teve seu pedido de restituição denegado pela administração tributária três anos após
a apresentação do pedido. A respeito da situação descrita, é correto afirmar, com base no Código
Tributário Nacional, que
A)
foi correto o indeferimento do pedido de restituição, uma vez que foi realizado fora do prazo limite de
três anos contados da extinção do crédito tributário.
B)
a restituição do tributo no caso, por ser decorrente de erro do contribuinte, não daria lugar à restituição,
na mesma proporção, dos juros de mora eventualmente pagos.
C)
por ter sido proferida apenas após três anos do pedido, a decisão denegatória é nula, posto que a
legislação prevê homologação tácita do pedido de restituição na ausência de manifestação da
administração em até dois anos.
D)
no caso específico, estaria dispensada a autorização de recebimento da restituição por terceiro a quem o
encargo financeiro do tributo tivesse sido transferido em função da dinâmica própria do ICMS.
E)
prescreverá em dois anos eventual ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição
que o contribuinte pretenda apresentar.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 18:
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento sediado em específico estado
da Federação, vendeu, no ano de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e
não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no estado de origem e no estado de destino
de 18%. A alíquota interestadual para vendas com origem no estado do estabelecimento da empresa
ABC Ltda. com destino para o estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%. Considerando
que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar que se adotará a
alíquota
A)
interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino respectivamente um terço e
dois terços do imposto diferencial correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ
Ltda., destinatária das mercadorias.
B)
interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%,
que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.
C)
interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%,
que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
D)
interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que deverá ser
recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
E)
interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do imposto, que deverá
ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários