DP PLANEJAMENTO CONTABIL TRIBUTÁRIO

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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
 
 
 
 
 
 
 
 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
D.P – E.D 
MATERIA: PLANEJAMENTO CONTABIL TRIBUTÁRIO 
 
 
 
 
 
MARCOS VINICIUS CORREA RODRIGUES 
R.A: D204661 
 
 
 
 
 
RIBEIRÃO PRETO 
2021 
 
Exercício 1: 
Por estar enquadrada nas determinações da legislação tributária a empresa Comercial Oceano 
optou pela tributação pelo lucro presumido e apresentou a seguinte Demonstração do Resultado, 
apurado no quarto trimestre de 20x7: 
 
Considerando as informações apresentadas e as determinações da legislação tributária vigente 
relativa à apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no Lucro 
Presumido, no quarto trimestre de 20x7 a CSLL devida pela Comercial Oceano foi de 
 
A)$ 33.120,00 
 
B)$ 37.620,00 
 
C)$ 54.000,00 
 
D)$ 69.120,00 
 
E)$ 73.620,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2: 
A Cia. Estrela recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro 
presumido. No primeiro trimestre de 20X8 foram extraídos os seguintes dados de sua 
escrituração contábil: 
 
Receita de Vendas de Mercadorias 850.000,00 
Receitas Financeiras 80.000,00 
Ganho de capital na venda de Imobilizado 90.000,00 
 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida pela Companhia nesse trimestre será 
de 
 
A)$ 19.350,00 
 
B)$ 7.416,00 
 
C)$ 24.480,00 
 
D)$ 21.330,00 
 
E)$ 17.820,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 3: 
Uma Sociedade Empresária comercial constituída em janeiro de 2018, legalmente habilitada, 
aderiu ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas 
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples Nacional. 
 
Em janeiro de 2018 havia obtido os seguintes registros relacionados à sua receita de vendas: 
 
As receitas decorrentes da revenda de mercadorias não são sujeitas a substituição tributária, 
assim como não decorrem da revenda de mercadorias para exportação. 
A tabela a seguir reproduz as alíquotas a serem aplicadas a cada faixa de receita bruta para os 
optantes pelo Simples Nacional na atividade de comércio. 
Anexo I 
(Vigência: 01/01/2018) 
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio 
 
O valor dos tributos a serem recolhidos mediante a modalidade Simples Nacional, referente ao 
mês de competência janeiro de 2018, é de 
 
 
A)R$3.400,00 
 
B)R$4.000,00 
 
C)R$7.220,00 
 
D)R$8.360,00 
 
E)R$9.000,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 4: 
O Banco Central - BACEN é o órgão executivo central do Sistema Financeiro Nacional, cabendo-
lhes cumprir e fazer cumprir as disposições que regulam o funcionamento desse sistema e as 
normas expedidas pelo CMN – Conselho Monetário Nacional. Basicamente, suas funções se 
concentram na supervisão da política monetária e cambial do país e na fiscalização do Sistema 
Financeiro Nacional. 
 
De forma específica, pode-se citar como sendo funções do BACEN: 
 
 
A)adaptar o valor interno da moeda, corrigindo os surtos inflacionários e deflacionários. 
 
B)receber os recolhimentos compulsórios e os depósitos das instituições financeiras. 
 
C)ser responsável pela política de investimento de longo prazo do governo federal. 
 
D)ser responsável pela operacionalização das políticas do governo federal para habitação 
popular e saneamento básico. 
 
E)julgar, em segunda e última instância, os recursos e interpostos das decisões relativas à 
aplicação de penalidade administrativas do BACEN – Banco Central e da CVM – Conselho de 
Valores Mobiliários. 
 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
Comentários: 
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Exercício 6: 
Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no Lucro Presumido. No 
quarto trimestre de 2016 foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil: 
 
Os índices utilizados para cálculo do Lucro Presumido são de 8% sobre a Venda de Mercadorias 
e 32% sobre a Prestação de Serviços. 
 
O valor do Lucro Presumido foi de 
 
A)R$89.280,00 
 
B)R$113.280,00 
 
C)R$137.280,00 
 
D)R$161.280,00 
 
E)R$92.830,00 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
Comentários: 
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Exercício 7: 
As informações em R$ apresentadas a seguir foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da 
Cia. Araras, optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no 
lucro real trimestral. 
 
Sabendo-se que a companhia utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de 
prejuízos, seu lucro real (em R$) nesse trimestre foi de 
 
A)R$215.000,00 
 
B)R$155.000,00 
 
C)R$150.500,00 
 
D)R$ 90.500,00 
 
E)R$112.500,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
Comentários: 
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Exercício 8: 
Uma clínica veterinária faturou no mês de set./2018 o valor de R$ 15.600,00. O acumulado dos 
últimos 12 meses de faturamento foi de R$ 165.000,00 e o valor acumulado da folha de pagamento 
e encargos sociais dos últimos 12 meses foi de 36.500,00. 
 
Qual o valor do Simples Nacional a Recolher? 
 
A)936,00 
 
B)2.418,00 
 
C)5.657,50 
 
D)2.808,00 
 
E)9.900,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) 
Comentários: 
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Exercício 9: 
Uma empresa prestadora de serviço de tradução não optante pelo Simples Nacional emitiu uma 
Nota Fiscal de R$ 1.500,00 para a empresa Siderúrgica Ltda. 
 
Qual o valor da retenção do IRRF e do PIS/COFINS/CSLL, respectivamente? 
 
A)Zero e R$ 23,25 
 
B)23,25 e Zero 
 
C)45,00 e 69,75 
 
D)22,50 e 69,75 
 
E)15,00 e 69,00 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
Comentários: 
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Exercício 10: 
Leia atentamente os textos a seguir: 
 
As alíquotas atuais do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para eletrodomésticos da linha 
branca vão continuar a valer, sem data prevista de mudança, informou ontem (31) o Ministério da 
Fazenda. De acordo com o ministério, quando as novas alíquotas foram anunciadas, em outubro, 
já não havia previsão de término da medida para eletrodomésticos da linha branca. Com isso, a 
alíquota do fogão continua em 4%; da geladeira, em 10%; do tanquinho, em 5% e da máquina de 
lavar, em 10%. Originalmente, o IPI da linha branca correspondia a 4% para os fogões, 10% para 
os tanquinhos, 15% para as geladeiras e 20% para as máquinas de lavar. Em abril de 2009, as 
alíquotas foram reduzidas, mas voltaram ao normal em fevereiro de 2010. Em dezembro de 2011, 
a linha branca teve nova desoneração. As alíquotas foram diminuídas e estão sendo gradualmente 
recompostas desde fevereiro deste ano. Disponível 
em:<http://www.redebrasilatual.com.br/economia/2014/01/ipi-para-linha-branca-continua-por-tempo-indefinido-
6310.html>. Acesso em: 01 jan.2014. 
 
Ao reduzir as alíquotas do IPI, o Governo Federal objetiva, diante da crise econômica mundial, 
estimular setores internamente. Com a expectativa do aumento de vendas, algumas redes de lojas 
de eletrodomésticos anunciaram promoções especiais nessa linha de produtos. É o caso de 
determinado modelo de refrigerador, que pode ser adquirido por $ 3.400,00 para pagamento à 
vista, ou a prazo com taxa de juros de 1,5% a.m. 
 
Considere que um cliente deseja adquirir esse produto nas seguintes condições: entrada de $ 
1.200,00 e pagamento do restante após 90 dias e determine o valor do último pagamento. 
 
A)$ 3.555.30 
 
B)$ 1.254,81 
 
C)$ 4.350,19 
 
D)$ 2.990,14E)$ 2.300,49 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) 
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Exercício 11: 
O salário mínimo foi criado no século XIX na Austrália e na Nova Zelândia. No Brasil o salário 
mínimo surgiu no século XX na década de 30, com a promulgação da Lei de nº185 em janeiro de 
1936 e decreto de lei em abril de 1938. No dia 1º de Maio o então presidente Getúlio Vargas, fixou 
os valores do salário mínimo que começou a vigorar no mesmo ano. Nesta época existiam 14 
salários mínimos diferentes, sendo que na capital do país, o Rio de Janeiro, o salário mínimo 
correspondia a quase três vezes o valor do salário mínimo no Nordeste. A primeira tabela do 
salário mínimo tinha um prazo de vigência de três anos, mas em 1943 foi dado o primeiro reajuste 
seguido de um outro em dezembro do mesmo ano. Os aumentos eram calculados para recompor 
o poder de compra do salário mínimo. A unificação total do salário mínimo aconteceu em 
1984. (Disponível em: <www.brasilescola.com>. Acesso em: 08 mai.2019.) 
 
Considere os valores de salário mínimo, instituídos no Brasil nos últimos anos, apresentados na 
tabela abaixo: 
 
Com base nessas informações podemos afirmar que a variação percentual do salário mínimo para 
o período que compreende de abril/2007 a janeiro/2014 é de 
 
A)90,53% 
 
B)100% 
 
C)25,13% 
 
D)1,90% 
 
E)52,48% 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 14: 
Considere a situação apresentada a seguir: 
 
A empresa ABC comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2018. A contábil Ômega realizou 
um estudo no planejamento tributário e informou aos sócios que a melhor opção para a tributação 
da empresa será pelo Simples Nacional. 
 
Com base nas informações apresentadas as notas de saída foram somadas e no mês de janeiro 
a empresa auferiu uma receita no valor de R$ 65.000,00. 
 
O valor apurado do Simples Nacional é 
 
A)R$ 6.083,00 
 
B)R$ 7.085,00 
 
C)R$ 5.083,00 
 
D)R$ 5.885,00 
 
E)R$ 5.079,75 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
 
Exercício 15: 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
Comentários: 
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 17: 
A Cia Milão, optante pelo lucro real anual, iniciou suas atividades em 15 de fevereiro de 2016. 
Seu lucro contábil no ano foi de R$ 285 mil, incluindo resultado negativo de participação em 
controladas (PEP) de R$ 15 mil. 
 
O IR total devido no ano de 2016, em reais, atingiu 
 
A)42.750 
 
B)45.000 
 
C)49.250 
 
D)53.000 
 
E)54.500 
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) 
Comentários: 
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