Reavaliação_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Reavaliação: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
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Reavaliação
Entrega 16 de jun de 2019 em 12:30 Pontos 100 Perguntas 10
Disponível até 16 de jun de 2019 em 12:30 Limite de tempo 90 Minutos
Instruções
Este teste não está mais disponível, pois o curso foi concluído.
INSTRUÇÕES DA REAVALIAÇÃO
 
A prova tem a duração de 90 minutos e se realizará de acordo com o turno de provas
presenciais, horário de Brasília.
Turno da manhã: 08h00min às 12h30min
Turno da tarde: 14h00min às 18h30min
Ao clicar em REAVALIAÇÃO, no menu “tarefas” você iniciará a prova. A partir daí, você deverá
realizar a avaliação valendo-se de 1 (uma) única tentativa.
Ao final da reavaliação não se esqueça de enviá-la clicando no botão “ENVIAR TESTE”. Só
utilize esse botão quando tiver finalizado a avaliação.
Não deixe para começar no final do turno, pois assim você terá menos tempo para a realização
da avaliação. Exemplo: uma prova do turno da manhã se encerra as 12h30min, se o aluno
começar às 12 horas terá somente 30 minutos para a realização.
Atenção, mesmo abrindo e fechando o navegador o tempo de realização continuará contando
após iniciada a Reavaliação.
Utilize preferencialmente o navegador Google Chrome.
Caso sua Reavaliação possua questões discursivas que requeiram um envio de arquivo, anexe o
arquivo em formato PDF.
 
ATENÇÃO: Todas as provas iniciadas e que não houverem sido submetidas, serão
automaticamente encerradas pelo sistema transcorridos os 90 minutos de duração.
 
Boa Prova!
 
tabela origem destino icms.PNG
tabela V.PNG
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Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 90 minutos 37,5 de 100
Pontuação deste teste: 37,5 de 100
Enviado 16 de jun de 2019 em 11:50
Esta tentativa levou 90 minutos.
0 / 20 ptsPergunta 1ão respondidaão respondida
A pessoa física, quando está obrigada a fazer a declaração de ajuste
anual, além de informar os valores dos rendimentos, tributáveis,
isentos, tributação exclusiva, deduções legais ou desconto padrão, tem
que informar os valores dos bens e direitos e dívidas existentes no ano
anterior e no ano atual.
Nessa oportunidade ele tem condições de saber se o patrimônio desse
ano em relação ao anterior cresceu ou diminuiu, e se a variação de um
ano para outro está ou não descoberto.
A variação patrimonial estará descoberta quando os rendimentos
líquidos forem inferiores a variação patrimonial, ocorrendo esse
descompasso a pessoa física poderá cair na malha fina.
 
José da Silva Parreira Junior, tinha no ano calendário de X0 um
veículo no valor de R$101,000,00, saldo em conta corrente de
R$35.000,00, saldo em caderneta de poupança R$800,00, e uma
dívida de financiamento junto a um Banco Comercial de R$5.500,00.
No ano de X1, ano imediatamente seguinte, continuou com o veículo,
avaliação pelo preço de mercado por R$98.000,00, saldo em conta
corrente de R$5.500,00, saldo em caderneta de poupança de
R$32.500,00, rendimentos de caderneta de poupança no ano de X1 de
R$14.500,00 e a dívida de R$55.500,00.
Qual o valor da variação patrimonial do Sr. José de X1 em relação a
X0? 
 
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0 / 20 ptsPergunta 2ão respondidaão respondida
Analisando a legislação do Brasil certifica-se a existência de mais de
80 tributos, daí o motivo de a imprensa divulgar, periodicamente, que o
Brasileiro trabalha mais de 140 dias no ano para pagar tributos.
Para atender os objetivos desta unidade iremos determinar a base de
cálculo e calcular apenas os principais tributos indiretos existentes no
nosso país; quais sejam o IPI,ICMS– Próprio ,PIS/PASEP, ISS e a
COFINS.
A Sociedade Empresarial Maurilio & Marcilio Indústria LTDA,
localizada em Minas Gerais, optante pelo lucro real efetuou uma
venda de mercadoria no valor de R$120.000,00, para revenda para
Sociedade Paulo & Pedro Comércio Ltda, localizada em Tocantins.
Sobre o valor da venda foi cobrado a mais frete de R$10.000,00,
seguro de R$5.500,00. Sabendo que na venda não está incluído o
valor do IPI nem do frete e seguro, que foi concedido um desconto
incondicional de R$3.000,00, que a alíquota do IPI é de 21% e que a
alíquota do ICMS a que consta na tabela de origem e destino que está
no anexo, qual os valores do IPI, ICMS, PIS/PASEP e da COFINS
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dessa operação?
ANEXO:
 Obs.: as alíquotas do PIS/PASEP e da COFINS são as quer foram
estudas.
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0 / 7,5 ptsPergunta 3ão respondidaão respondida
Quando o contribuinte faz opção pela declaração de ajuste anual
completa ele pode declarar como dependentes alguns dos membros
da família dele e outros de acordo com os critérios definidos pelo
decreto 9.580 de 2018.
O Sr. Gustavo Pereira é casado, a mulher dele, não tem nenhum
rendimento, o Pai dele é viúvo, mora com ele, os rendimentos dele são
superiores ao limite de isenção da tabela progressiva anual do imposto
de renda, que são de R$22.847,76, ele, de certa forma é sustentado
pelo filho. O Gustavo tem um filho natural e um casal de filhos
adotivos, todos menores de 21 anos. Nenhum dos filhos tem
rendimentos. Ele não tem a guarda judicial do filho adotivo e a filha
tem.
Quais das pessoas mencionadas acima que poderão ser consideradas
como dependentes do Sr. Gustavo? 
 A mulher, o filho natural e o filho que detenha a guarda judicial.
esposta corretaesposta correta
 A mulher, o filho que detenha a guarda judicial e o pai.
 A mulher, o filho natural e os filhos adotivos.
 Todos os membros da família mencionados.
A mulher dele será dependente por que não tem nenhum
rendimento, o filho natural, por ser menor de 21 anos, ser filho
dele e não ter rendimentos, o pai não pode ser dependente por
ter rendimentos tributáveis superiores aos valores isentos da
tabela progressiva. Quanto aos filhos adotivos apenas o que
tiver a guarda judicial será dependente.
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7,5 / 7,5 ptsPergunta 4
Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um
limite máximo de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-
calendário, para poder exercer a opção pelo Simples Nacional no ano
seguinte a lei complementar 123 e a 155 cuidaram do mesmo assunto.
Assim pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano
anterior é um dos limitadores para que a empresa possa optar pelo
Simples Nacional. A partir do ano calendário 2018, através da lei
complementar 155 os limites para que a empresa se mantenha no SN
tiveram alterações inclusive com a criação do sublimite municipal,
estadual e distrital, relativo do distrito federal.
O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no
cálculo do Simples Nacional, em função da atividade que a empresa
exerce. Temos tabela para indústria, outra para o comércio e três para
prestação de serviço.
A Indústria Mari & Claudia Ltda teve nos últimos 12 meses, receitas no
valor de
R$2.800.000,00.
Sabendo-se que a receitas do mês atual, maio/2019 foram de
R$189.000,00, que no ato da venda foi concedido um desconto
incondicional no valor de R$18.900,00,qual é o valor do Simples
Nacional devido no mês de maio/2019?
ANEXOS:
FÓRMULA DO CÁLCULO DO SN:
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 R$19.816,65.
Correto!Correto!
 R$22.018,50.
 R$21.168,00.
 R$19.656,00. 
0 / 7,5 ptsPergunta 5ão respondidaão respondida
O cálculo do imposto de renda poderá ou não ter adicional de IR. O
que determinará se terá ou não o adicional está relacionado ao valor
da base de cálculo desse tributo e se a empresa funcionou um, dois,
ou três meses no trimestre.
O Contador do Posto de Combustível Ávila & Lima Ltda, apurou no
primeiro trimestre de X0 uma base de cálculo do IR no valor de
R$1.800.000,00, qual o valor do IR devido no trimestre, sabendo-se
que a empresa iniciou as atividade dela no em 28/03/X0 e é optante
pelo lucro presumido.
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 R$ 7.200,00.
 R$ 4.320,00.
 R$448.000,00.
esposta corretaesposta correta
 R$444.000,00.
7,5 / 7,5 ptsPergunta 6
Segundo legislação em vigor, decreto 9.580, a empresa optante pelo
lucro presumido poderá distribuir seu resultado aos sócios ou cotistas
e esse valor poderá ser isento de retenção de IR de fonte e isento de
IR na declaração de ajuste anual.
A Empresa Juan Guaidó Indústria Ltda, domiciliada no Brasil, optante
pelo lucro presumido, regime de caixa, teve em um trimestre qualquer,
do ano de X2 uma base de cálculo do IR de R$867.500,00, IR de
R$210.875,00, CSLL de R$155,333,00, PIS/PASEP de R$37,800,00 e
COFINS de R$89.500,00, e lucro líquido do exercício de
R$2.550.000,00.
Qual o valor que ela poderá distribuir para os cotistas ou sócios isentos
de retenção de IR de fonte e não serão tributados na declaração de
ajuste anual dos sócios ou cotistas?
 R$ 867.500,00. 
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 R$ 373.992,00. Correto!Correto!
 R$2.046.492,00. 
 R$2.550.000,00. 
0 / 7,5 ptsPergunta 7ão respondidaão respondida
Quando a empresa é optante pelo lucro real anual, ela levanta o
balanço de suspenção e redução de pagamento, faz os cálculos do IR
e da CSLL aplicando duas metodologias: a do lucro real e a da
estimativa, também conhecida como acréscimo de receitas.
Para evitar a descapitalização e o comprometimento do caixa, a
empresa antecipa o menor valor entre o real e a estimativa.
A Sociedade Empresarial Neymar & Najila S/A, localizada em
CONFINS, município de Minas Gerais, tem o valor total do IR e da
CSLL devidos pela estimativa de R$ 100,00 e os mesmo tributos,
porém pelo real de R$ 95.00.
Dessa forma, pode-se afirmar que:
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Para a empresa mencionada acima, aconteceu redução de pagamento,
porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores
antecipados foram menores que o devido.
 
Não aconteceu nem suspensão e nem redução, porque o valor pago foi
igual ao que ela deve.
 
Não aconteceu nem suspensão nem redução, porque o valor da
antecipação foi igual ao que ela deve.
esposta corretaesposta correta
 
Para a empresa mencionada acima, aconteceu suspensão de
pagamento, porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os
valores antecipados foram menores que o devido.
Como os valores antecipados foram os devido, uma vez que ela
é optante pelo lucro real anual, não aconteceu nem suspensão
nem redução e sim antecipação dos valores devidos.
7,5 / 7,5 ptsPergunta 8
Pela legislação vigente, o valor que a empresa deve registrar como
redutor da conta de clientes ou duplicatas a receber, dedutível para IR
e CSLL, quando optante pelo lucro real, para aproveitamento da
dedutibilidade, deve ser contabilizado na conta Perda no Recebimento
de Crédito. Dessa forma, os valores contabilizados nessa conta devem
seguir a legislação tributária, especificamente os artigos 9º ao 14 da
Lei nº 9.430/1996, e para os contratos vencidos a partir de 08/10/2014,
a MP 656, que foi convertida no artigo 8º da Lei nº 13.097/2015 que
foram recepcionados pela decreto 9.580, ou seja, estão incluídos no
RIR/2018.
Analise as afirmativas a seguir, em relação à perda no recebimento de
crédito quando a empresa faz opção pelo lucro real:
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I- Créditos vencidos a mais de seis meses, com valores inferiores
a R$15.000,00, com garantia real, são dedutíveis para a base de
cálculo do IR e da CSLL.
II- Créditos sem garantia real, cujo valor seja superior a
R$100.000,00, vencidos a mais de 1 ano, com cobrança judicial,
são dedutíveis para o IR e a CSLL.
III- Créditos vencidos entre empresas ligadas, com valores
inferiores a
R$15.000,00, sem garantia real, vencido há mais de dois anos
com cobrança judicial são dedutíveis..
Pode-se considera que:
 Apenas a afirmativa II é verdadeira.
Correto!Correto!
 Todas as alternativas são verdadeiras.
 Apenas a afirmativa III é verdadeira.
 Apenas a afirmativa I é verdadeira.
A afirmativa I e falsa, pois para serem considerados dedutíveis,
os créditos vencidos a mais de seis meses têm que ser sem
garantia e não com garantia.
A afirmativa II é verdadeira, uma vez que créditos vencidos a
mais de um ano sem garantia com valores superiores a
R$100.000,00, tem que ter cobrança judicial.
A terceira afirmativa é falsa pois qualquer créditos entre
empresa ligadas, pertencentes a um mesmo grupo, são
indedutíveis.
Portanto apenas a segunda afirmativa é verdadeira.
7,5 / 7,5 ptsPergunta 9
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Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não
cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é
contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo,
caso contrário, não..
A Sociedade Empresarial Ana Paula & Priscila Indústria S/A, optante
pelo lucro presumido, localizada em São Paulo, vendeu um produto,
com desconto incondicional, para a Sociedade Phelippe & Lima
Indústria S/A, optante pelo lucro real, localizada em Minas Gerais,
para consumo.
Ao analisar essa venda podemos constatar que das afirmativas abaixo
a única INCORRETA é: 
 
A Sociedade Phelippe & Lima Indústria S/A é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos serão recuperados
quando essa empresa adquirir insumos.
 
A Sociedade Ana Paula & Priscila Indústria S/A é contribuinte do IPI,
ICMS, PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos não serão
recuperados quando essa empresa adquirir insumos.
 
Nessa operação de venda realizada pela Sociedade Ana Paula &
Priscila Indústria S/A, haverá incidência de IPI sobre ICMS, uma vez
que a venda dos produtos foi para consumo da Phelippe & Lima.
 
Para encontrar a base de cálculo do IPI temos que somar ao valor da
mercadoria o frete o seguro e não podemos deduzir o valor do
desconto incondicional.
Correto!Correto!
A partir de 2017 o desconto incondicional deve ser deduzido do
valor da mercadoria para encontrar o IPI, portanto a afirmativa
que está errada é que trata da formação da base de cálculo do
IPI.
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7,5 / 7,5 ptsPergunta 10
Pela legislação em vigor, decreto 9.850, RIR/2018, o contribuinte pode
fazer doação para o FIA no ano calendário ou na própria declaração
de ajuste anual. Essa doação tem o limite de 3% ou de 6%, para ser
considerada dedutível do imposto de renda a pagar, dependendo da
época que for efetuada.
Um contribuinte apurou um imposto de renda a pagar, antes de
qualquer dedução, no valor de R$48.989,80, contribuiu para INSS,
 empregadadoméstica, no valor de R$1.200,32 no ano calendário
2018 exercício social 2019, qual o valor da doação que ela poderá
fazer para o FIA na própria declaração para ser totalmente dedutível
do imposto de renda devido?
 
 R$1.433,68. 
 R$1.469,69. Correto!Correto!
 R$2.939,39. 
 R$2.867,37. 
Pontuação do teste: 37,5 de 100