Atividade Objetiva Substitutiva 11_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_2

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Atividade Objetiva Substitutiva 11
Entrega 4 de dez de 2020 em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 23 de nov de 2020 em 0:00 - 4 de dez de 2020 em 23:59 12 dias
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0 / 0,25 ptsPergunta 1IncorretaIncorreta
O Lucro Presumido é um regime de tributação simplificado, na qual se
apura a base de cálculo do IR e da CSLL, a partir da aplicação de
índices de presunção e acréscimos de receitas que não compõem o
faturamento, que não foram tributadas ou tributadas com alíquotas
menores do que as aplicadas no cálculo do IR e da CSLL.
A Sociedade Empresarial Supermercado Pedro e Tancredo Ltda.,
optante pelo lucro presumido, teve um faturamento no primeiro
trimestre de X1, no valor de R$ 3.000.000,00, com ICMS -ST de
R$200.000,00. Nesse período concedeu um desconto incondicional de
R$ 90.000,00, Teve uma receita financeira de R$ 250.000,00 e IR
retido na fonte no valor de R$ 19.900,05.
Pergunta-se:
https://pucminas.instructure.com/courses/31690/quizzes/72080/history?version=2
Qual o valor do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do exercício e
o valor a recolher do IR, no primeiro trimestre de X1, respectivamente.
 R$112.500,00, R$52.740,00 e R$92.599,95. 
 R$110.700,00, R$51.768.00 e R$90.799,95. 
 R$116.500,00, R$54.900,00 e R$96.599,95. 
 R$116.700,00, R$51.768,00 e R$96.799,85. 
0 / 0,25 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta
A empresa, quando tem prejuízo fiscal ou base de cálculo negativa da
CSLL, irá escriturar esses valores, respectivamente no e-LALUR e no
e-LACS, tendo direito de compensar esses valores com lucro real e
base da CSLL positiva no futuro. Para determinar o valor do prejuízo
fiscal e ou da base negativa da CSLL, aplicamos o RIR 2018, decreto
9.580.
A Sociedade Empresarial Industrial Djalma e Lima S/A, optante pelo
lucro real anual, teve um prejuízo fiscal de R$ 1.000.000,00 e base
negativa da CSLL de R$ 820.000,00, ambos no ano de X0. No ano
seguinte, em função da crise aguda do País, ela teve novo prejuízo
fiscal de R$ 3.000.000,00 e base negativa da CSLL de R$
2.987.459,00. No primeiro mês de X2 ela teve lucro real de R$
6.500.000,00 e base da CSLL positiva de R$ 5.890.000,00.
Pede-se:
Quais os valores que serão compensados no e-LALUR e no e-LACS,
no final de X2, sabendo que não existia saldos anteriores escriturados
em nenhum dos livros fiscais a não ser os apurados em X0 e X1?
 R$2.050.000,00 e R$1.950.459,00. 
 R$6.500.000.00 e R$5.890.000,00. 
 R$1.950.000,00 e R$1.767.000,00. 
 R$2.050.000,00 e R$2.040.459,00. 
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0,25 pts
Question 3IncorretaIncorreta
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O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado criado para
empresas com receita bruta anual de até R$ 3,6 milhões. A partir de
2018 esse limite, em conformidade com a Lei Complementar nº 155,
passou para R$ 4,8 milhões, nivel federal, com sublimites de R$1,8 a
R$3,6, nos níveis estaduais, do distrito federal e municipais. Esse
regime foi lançado em 2006 em substituição ao Supersimples, tendo
como objetivo descomplicar a vida dos micro e pequenos empresários.
Antes do Supersimples e do Simples, empresas com faturamento
menores pagavam tributos federais, estaduais e municipais por meio
de diversas guias e datas separadas. A tributação dessas empresas
era relevante, o que prejudicava o fluxo de caixa e a sustentabilidade
delas. A criação desse novo regime criou uma sobrevida para as
micros e pequenas empresas.
 A Sociedade Empresarial Comercial Djalma e Patrícia Ltda, teve
receitas nos últimos 12 meses no valor de R$ 899.000,00, sabendo-se
que a receita da empresa no 13º mês é de R$ 34.900,00, qual o valor
do Simples a pagar relativamente ao último mês do faturamento dela?
 R$3.036,30. 
 R$2.861,80. 
 R$2.826,90. 
 R$2.681,80. 
0 / 0,25 ptsPergunta 4ão respondidaão respondida
No Brasil hoje, entre tributos diretos e indiretos, pode-se afirmar que
são mais de 50 tributos, sendo que alguns deles são em cascata e
outros não. Temos tributos de competência dos Estados e do Distrito
Federal, da União e outros dos Municípios. A carga tributária hoje nas
terras tupiniquins ultrapassa aos 34% do PIB. O trabalhador trabalha
mais de 100 dias para pagar tributos, essa é a dura realidade.
A Sociedade Comercial JAPA & JUJU, localizada em Minas Gerais,
vendeu mercadoria, para a empresa Thaisa & Fábio Comércio Ltda,
localizada em MG, no valor de R$ 320.000,00, concedeu um desconto
incondicional no valor de R$ 24.000,00 e um condicional de R$
2.300,00. Sabendo que a empresa JAPA & JUJU é optante pelo lucro
REAL, e que o valor do frete foi de R$ 1.000,00 e o seguro de R$
800,00, pede-se:
Qual o total ICMS, PIS/PASEP mais a COFINS?
 R$64.473,70. 
 
R$81.150,50
 
 R$63.975,75. 
 
R$80.523,75.
 
0 / 0,25 ptsPergunta 5ão respondidaão respondida
Variação patrimonial é o aumento ou a diminuição do patrimônio da
pessoa física desse ano em relação ao ano anterior.
Você foi procurado pela sua Cliente Srtª Lucieni de Oliveira Carvalho
para que encontrasse o valor da ΔP relativo ao ano-calendário X2,
exercício social de X3. Ela te informou os saldos de todos os bens e
direitos, conforme o quadro abaixo:
Qual o valor da ΔP dela em X2 em relação a X1?
 - R$1.911,00. 
 R$0,00 (zero). 
 R$80.178,00.
 -R$80.178,00.
0 / 0,25 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta
Lucro real é um dos regimes de tributação mais complexo que existe
na legislação brasileira. A empresa pode optar pelo lucro real anual ou
pelo lucro real trimestral. Utilizando qualquer uma das opções, o
contribuinte deverá analisar todas as contas que compõem a nota
explicativa que evidencia os tributos sobre venda, as deduções, os
descontos, segregar as despesas indedutíveis às perdas, ganhos,
despesas dedutíveis com limites, e quando necessário constituir e
reverter ativo e passivo fiscal diferido.
 A Sociedade Lima & Oliveira Indústria Ltda. apurou no mês de janeiro
de X1 um lucro real de R$ 12.940.000.00 e uma base de cálculo da
CSLL de R$ 12.000.000,00, qual o valor total do IR mais a CSLL
devida nesse mês, sabendo que a empresa é optante pelo lucro real
anual?
obs.: utilize a alíquota efetiva para o cálculo do IR.
 R$4.313.000,00. 
 R$4.200.500,00. 
 R$4.330.000,00. 
 R$4.192.500,00. 
0 / 0,25 ptsPergunta 7ão respondidaão respondida
Todo final de ano algumas pessoas físicas devem fazer o ajuste com o
Leão. Antes de entregar a Declaração de Ajuste Anual junto à Receita
Federal, o contribuinte deve verificar se os rendimentos líquidos são
suficientes para justificar a variação patrimonial dele.
Ludmila, ao fazer a Declaração de Ajuste Anual dela, do ano
calendário 2019, exercício social 2020, constatou que teve uma base
de cálculo do imposto de renda de R$ 97.800,00, retenção do imposto
de renda na fonte de R$17.450,44, rendimentos isentos e não
tributáveis R$ 10.800,00, rendimentos com tributação exclusivamente
na fonte de R$ 32.000,00.
 Com base nessas informações responda às questões 7 e 8.
 
Qual valor ela poderá doar para o Fundo da Adolescência e da Criança
e ser dedutível no ano calendário 2019? (doação realizada em 2019)
 R$ 493,88. 
 R$ 987,76. 
 R$5.868,00. 
 R$2.934,00. 
0 / 0,25 ptsPergunta 8ão respondidaão respondida
Com base na contextualização da questão sete e do valor da doação
apurada na mesma questão, qual é o valor dos rendimentos líquidos
da Ludmila no ano calendário 2019, exercício social 2020?
 R$139.612,24. 
 R$122.655,68. 
 R$123.149,76. 
 R$122.161,80. 
ESPELHO DA QUESTÃO 08.PNG
0 / 0,25 ptsPergunta 9IncorretaIncorretaPara dominar e aplicar a legislação tributária, temos que conhecer e
entender os principais elementos de um tributo que são: o fato gerador,
o contribuinte, a alíquota e a base de cálculo. Ao identificar esses
elementos de qualquer um dos tributos existentes, somos capazes de
fazer os cálculos do tributo, apurar o tributo devido, com a interação
com a contabilidade, contabilizá-los e gerar as demonstrações
contábeis que auxiliam o contador na tomada de decisão.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- Podemos considerar que a fabricação de duas toneladas de aço
não é fato gerador do IPI.
II- O transporte de passageiros, efetuado por uma Sociedade
Empresarial, constituída com esse objeto, dentro do município, é fato
gerador do ICMS.
III- A prestação de serviço quando existe relação de emprego é fato
gerador do ISS e não do INSS.
 Escolha uma das alternativas.
 Apenas a segunda afirmativa está correta. 
 Apenas a primeira afirmativa está correta. 
 A segunda e a terceira afirmativas estão corretas. 
 A primeira e a terceira afirmativas estão corretas. 
Como não houve circulação não há incidência de IPI, portanto a
afirmativa que trata do IPI está correta.
O transporte de passageiros de um município para outro esta
sujeito ao ICMS, mas dentro do próprio município haverá
ocorrência de ISS, portanto a afirmativa que trata da incidência
do ISS está incorreta.
A prestação de serviço quando existir relação de emprego está
sujeito ao INSS e não ao ISS, portanto a afirmativa que existe
relação de emprego está incorreta.
 
Como não houve circulação não há incidência de IPI, portanto a
afirmativa que trata do IPI está correta.
O transporte de passageiros de um município para outro esta
sujeito ao ICMS, mas dentro do próprio município haverá
ocorrência de ISS, portanto a afirmativa que trata da incidência
do ISS está incorreta.
A prestação de serviço quando existir relação de emprego está
sujeito ao INSS e não ao ISS, portanto a afirmativa que existe
relação de emprego está incorreta.
 
0 / 0,25 ptsPergunta 10ão respondidaão respondida
A partir de 1996, voltamos a declarar os bens e direitos pelo valor da
moeda vigente no país. Antes dessa data, a declaração desses
elementos eram efetuadas em quantidade de um indexador da
economia brasileira. Mais recentemente, tivemos uma valorização
relevante dos imóveis em todas as capitais, sendo que pela legislação
aplicada o contribuinte passou a pagar um imposto de renda
exorbitante quando realizava a alienação de um imóvel. Para amenizar
a carga tributária da pessoa física, entrou em vigor a Lei nº 11.196, que
foi regulamentada pela instrução normativa 599 de 28/12/2005. Esse
instrumento legal criou dois fatores de redução do ganho de capital e
novas regras de tributação sobre o ganho de capital que diminuíram o
imposto de renda sobre a alienação de bens e direitos, quando eles
forem alienados.
Antônio Ozorio de Oliveira Lima adquiriu um apartamento em
31/01/2005, pagando o ITBI e o registro da escritura, apurando o custo
total do imóvel no valor de R$ 380.000,00. Ele não fez nenhuma
reforma no imóvel e em janeiro de 2018 ele vendeu o mesmo por
R$760.000,00, destinando os recursos para investir na bolsa e
pagamento de dívidas.
Qual o valor do imposto de renda sobre o ganho de capital?
 R$32.044,98. 
 R$27.074,64. 
 R$24.074,11. 
 R$32.237,25. 
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