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ESOCIAL 1 Versão 2.2 2 eSocial Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Ato Declaratório Executivo SUFIS n° 5/13 (D.O.U de 18/07/2013); Decreto nº 8373 (D.O.U de 12/12/2014), institui o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. �Resolução do Comitê Diretivo nº 02 (D.O.U de 31/08/2016), publica o novo Cronograma para implantação do eSocial; �Resolução do Comitê Gestor nº 05 (D.O.U. de 03/10/2016), aprova a versão 2.2 do Manual de Orientação do eSocial. Cronograma Empregador com faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões reais) deverá ocorrer: � A partir da competência janeiro de 2018, exceto os eventos relacionados abaixo. � A partir da competência julho de 2018, obrigatoriedade da tabela de ambientes de trabalho (S-1060), comunicação de acidente de trabalho (S-2210), monitoramento da saúde do trabalhador (S-2220) e condições ambientais do trabalho (S-2240). Demais empregadores deverá ocorrer: � A partir da competência junho de 2018, exceto os eventos relacionados abaixo; � A partir da competência janeiro de 2019, obrigatoriedade da tabela de ambientes de trabalho (S-1060), comunicação de acidente de trabalho (S-2210), monitoramento da saúde do trabalhador (S-2220) e condições ambientais do trabalho (S-2240). 3 Ambientes do eSocial � Produção – Ambiente destinado para processamento e apuração das informações do empregador que produz todos os efeitos jurídicos. � Pré-produção - dados reais – Ambiente de testes utilizando dados reais que serão validados, inclusive com os sistemas externos, sem efeitos jurídicos. � Pré-produção - dados fictícios – Ambiente de teste que não serão validados com os sistemas externos. O que é o eSocial O eSocial é um projeto do governo federal que tem por objetivo desenvolver um sistema de coleta das informações, armazenando-as no Ambiente Nacional, possibilitando aos órgãos participantes do projeto, sua efetiva utilização para fins trabalhistas, previdenciários, fiscais e de apuração de tributos e do FGTS. O eSocial irá registrar a vida laboral de todos os contribuintes, inclusive o doméstico. O eSocial permitirá ao empregador atuar com maior transparência e segurança jurídica, evitando assim passivos fiscais e trabalhistas desnecessários. 4 Quais órgãos do governo estão integrados Os órgãos da administração publica federal em relação as informações previdenciárias e trabalhistas. � Secretaria da Receita Federal do Brasil – RFB; � Ministério da Previdência Social; � Ministério do Trabalho e Emprego – MET; � Instituto Nacional do Seguro Social – INSS; � Caixa Econômica Federal – CEF; � Tribunal Superior do Trabalho – TST. Preparação para o eSocial � Legislação: avaliar se a empresa está de acordo com a legislação e reavaliar as regras e prazos legais, pois está será assertiva (na forma eletrônica); � Processos: redefinir os processos considerados críticos e avaliar os prazos legais e a qualidade das informações prestadas; � Sistemas: avaliar a aderência das aplicações utilizadas nos processos de trabalho de cada área da organização e solicitar junto aos fornecedores o atendimento das exigências; � Infraestrutura: verificar a necessidade de adquirir novas ferramentas de trabalhos ou atualizar as aplicações; � Pessoas: capacitação e conscientização das equipes sobre a importância do projeto; � Comunicação: definição das diretrizes de integrações entre as áreas de RH/Dpto Pessoal, TI, Contabilidade, Financeiro, Faturamento, Compras, Jurídico e Fiscal. 5 Obrigações acessórias substituídas � CAGED; � Comunicação de Acidente do Trabalho (CAT); � DIRF; � Folha de Pagamento; � Formulário de Seguro Desemprego (SD online); � GFIP/SEFIP; � Livro de Registro; � MANAD; � PPP; � RAIS. Empregador Doméstico Entende-se por empregado doméstico aquele que presta serviços de forma contínua, subordinada, onerosa e pessoal e de finalidade não lucrativa à pessoa ou à família, no âmbito residencial destas, por mais de 2 (dois) dias por semana, conforme dispõe o art. 1º da LC 150/2015. O cadastramento tanto do empregador quanto do seu trabalhador doméstico deverá ser realizado no portal www.esocial.gov.br, por meio do Módulo Simplificado. Os empregadores devem atentar-se para evitar problemas na hora de efetivar o registro do seu trabalhador doméstico. Possíveis divergências associadas, por exemplo, ao nome, data de nascimento, Cadastro de Pessoas Físicas - CPF e o Número de Identificação Social - NIS (PIS/PASEP/NIT/SUS) de seus empregados domésticos podem ser identificadas por meio do módulo Consulta Qualificação Cadastral. Os empregadores devem atentar-se para evitar problemas na hora de efetivar o registro do seu trabalhador doméstico. Possíveis divergências associadas, por exemplo, ao nome, data de nascimento, Cadastro de Pessoas Físicas - CPF e o Número de Identificação Social - NIS (PIS/PASEP/NIT/SUS) de seus empregados domésticos podem ser identificadas por meio do módulo Consulta Qualificação Cadastral no portal www.esocial.gov.br. 6 Guia Única - DAE (Documento de Arrecadação do eSocial) Para garantir a geração do DAE é necessário o cadastramento prévio tanto do empregador quanto do seu trabalhador doméstico no portal do eSocial. O acesso pode ser feito por meio de certificado digital ou de código de acesso no qual será apurado: � 0,8% de seguro contra acidentes do trabalho - Empregador; � 3,2% de indenização compensatória (Multa FGTS) – Empregador; � 8% a 11% de contribuição previdenciária - Trabalhador; � 8% de contribuição patronal previdenciária - Empregador; � 8% de FGTS - Empregador; � Imposto sobre a Renda Pessoa Física, se incidente – Trabalhador. 7 Acesso ao Portal eSocial (código de acesso) Os empregadores/contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital, podem gerar Código de Acesso no Portal eSocial, que lhe permite a utilização de diversos serviços, dentre eles, a geração dos arquivos eletrônicos que se transformarão em documentos eletrônicos nos termos legais. A obtenção do Código de Acesso exige o registro do número do CPF, data de nascimento e o número dos recibos de entrega do Imposto de Renda Pessoa Física – DIRPF dos dois últimos exercícios. Não possuindo as DIRPF, em seu lugar deverá ser registrado o número do Título de Eleitor. Caso o empregador não possua as DIRPF e tão pouco o título de eleitor, só poderá acessar o Portal por meio de Certificação Digital. Identificador - Empregador CNPJ Pessoa Jurídica CPF Pessoa Física Pessoa Física com matrícula CEI, será criado o CAEPF – Cadastro de Atividades da Pessoa Física, que será um número sequencial vinculado ao CPF. A pessoa física deverá providenciar o registro no CAEPF (aguardar normas da Receita Federal). Obras de Construção Civil, PF ou PJ, a matrícula CEI passa a ser substituída pelo CNO – Cadastro Nacional de Obras, que será sempre vinculado a um CNPJ ou a um CPF. As matrículas CEI existentes na data de implantação do eSocial relativas a obras, comporão o cadastro inicial do CNO. 8 Identificadores - Empregados Trio = “CPF x NIS x Data de Nascimento” O TRABALHADOR CPF e o NIS (NIT, PIS/PASEP, SUS,...) Deverão estar consistentes com o CNIS – Cadastro Nacional de Informações Sociais, e será validado no ato da transmissão. Sua inconsistência gerará recusa no recebimento do evento de cadastramento inicial dos vínculos, admissão ou trabalhador sem vínculo. Qualificação Cadastral - Empregados Para facilitar o trabalho de regularização cadastral, foi criada uma aplicação para verificar se o CPF e o NIS estão aptos para serem utilizadosno eSocial (portal do eSocial). � Consulta Qualificação Cadastral online - permite até 10 (dez) consultas simultâneas e pode ser utilizado por empregados, empregadores, contribuintes individuais, etc. � Consulta Qualificação Cadastral em lote - ferramenta de uso obrigatório do Certificado Digital. 9 Entrega dos arquivos (XML) As empresas deverão transmitir os eventos através de arquivos em XML. Haverá integração direta entre o sistema informatizado do empregador e o ambiente nacional do eSocial para transmissão dos arquivos, sem necessidade de preenchimento de telas na internet. Para utilização dessa opção, as empresas deverão possuir serviços web de conexão webservice. Por isso, o certificado digital é necessário para garantir a segurança de comunicação do empregador com o Governo e os tipos de certificados são: e-CPF e e-CNPJ. Não haverá a opção para validar um único arquivo em formato TXT. O eSocial não funciona por meio de um programa offline – PGD (gerador de declaração) ou PVA (validador e assinador). Certificado digital e Procuração eletrônica Obrigatoriedade do Certificado Digital ICP - Brasil: A1 ou A3 � Procuração eletrônica; � Substabelecimento e procuração manual; � Utilização de ambiente RFB e ambiente Caixa. Exceção por código de acesso: � Microempreendedor Individual – MEI com empregado, o segurado especial e o empregador doméstico; � Micro e pequena empresa optante pelo Simples Nacional que possua até 03 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez; e � Contribuinte individual equiparado à empresa e o produtor rural pessoa física que possuam até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez. 10 RET (Registro de Eventos Trabalhistas) As informações dos eventos não periódicos alimentam a base de dados do eSocial, denominada RET. Todos os arquivos de eventos não periódicos, ao serem transmitidos ao eSocial, são submetidos às regras de validação e somente são aceitos se estiverem consistentes com o RET. O RET também é utilizado para validação da folha de pagamento, composta pelos eventos de remuneração e pagamento dos trabalhadores, que fazem parte dos eventos periódicos. Além dos empregados/servidores, também alimentarão o RET, os trabalhadores sem vínculo empregatício/estatutário pelo envio do evento Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário. Etapa dos eventos Iniciais e Tabelas Iniciais – É o primeiro grupo. São eventos que identificam o empregador/contribuinte, contendo dados básicos de sua classificação fiscal e de sua estrutura administrativa. Também pode ser incluído neste grupo o cadastramento inicial dos vínculos dos empregados ativos, mesmo que afastados, no momento da implantação do eSocial. O cadastramento inicial dos vínculos somente deve ser enviado após o grupo de Tabelas. Tabelas – Complementam os eventos iniciais, sendo responsável por uma série de informações que validam os eventos não periódicos e periódicos. É obrigatório transmiti-las logo após o envio do evento de Informações do Empregador/Contribuinte e antes dos eventos de cadastramento inicial, e dos eventos periódicos e não periódicos. Periódicos - São aqueles cuja ocorrência tem periodicidade previamente definida, compostos por informações de folha de pagamento. Não Periódicos – São aqueles que não tem uma data pré-fixada para ocorrer, pois dependem de acontecimentos na relação entre a empresa e o trabalhador. 11 Resumo dos eventos Inicial e Tabelas (12): Iniciais (2): S-1000 e S-2100; Tabelas (10): S-1005, S-1010, S-1020, S-1030, S-1035 (novo), S-1040, S-1050, S-1060, S-1070, S-1080. Periódicos (11): S-1200, S-1202, S-1207 (novo), S-1210, S-1220 (retirado), S-1250, S-1260, S-1270, S-1280, S-1298, S-1299 e S-1300. Não Periódicos (22): S-2190, S-2200, S-2205, S-2206, S-2210, S-2220, S-2230, S-2240, S-2241, S-2250, S-2298, S-2299, S-2300, S-2305 (retirado), S-2306 (novo), S-2399, S-2400 (novo), S-3000, S-4000, S-5001, S-5002, S-5011 e S-5012. Carga/Eventos Inicial 12 �Empregador/Contribuinte (S-1000) �Cadastramento Inicial do Vínculo (S-2100) Informar todos os vínculos ativos e afastados, com seus dados cadastrais atualizados, servindo de base para construção do "Registro de Eventos Trabalhistas" – RET. � Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil (S-1005) Detalha as informações de cada estabelecimento (matriz e filiais), como: FPAS/Outras Entidades e Fundos, informações relativas ao CNAE Preponderante, alíquota GILRAT, indicativo de substituição da contribuição patronal de obra de construção civil, dentre outras (somente se houver processo administrativo/ judicial). � Tabela de Rubricas (S-1010) � Tabela de lotações Tributárias (S-1020) Detalha o código FPAS, a obra de construção civil, o contratante de serviço, ou uma condição diferenciada de tributação (FPAS/Outras Entidades e Fundos distintos). Lotação tem conceito estritamente tributário e não físico. 13 � Tabela de Cargos / Empregos Públicos (S-1030) Informações de identificação do cargo (inclusive carreiras e patentes), apresentando cód. e período de validade, utilizando a tabela de CBO (classificação brasileira de ocupações). � Tabela de Carreiras Publicas (S-1035) Informações relativas às carreiras publicas em que os servidores públicos estatutários enquadram-se, independente do tipo de regime previdenciários (RGPS - Regime Geral de Previdência Social ou RPPS - Regime Próprio de Previdência Social). � Tabela de Funções / Cargos em Comissão (S-1040) Informações de identificação da função, apresentado cód. e período de validade do registro. A sua utilização não é obrigatória. �Tabela de Horários / Turnos de Trabalho (S-1050) �Tabela de Ambiente de Trabalho (S-1060) Estas informações serão utilizadas para elaboração do Perfil Profissiográfico Previdenciário – PPP do empregado (tabela 23 – Tabela de Fatores de Riscos do Meio Ambiente do Trabalho). 14 � Tabela de Processos Administrativos / Judiciais (S-1070) Processos contra um dos órgãos e que tenha influência no cálculo das contribuições, dos impostos ou do FGTS. Os indicativos de decisão são: 01 - Liminar em Mandado de Segurança; 02 – Depósito Judicial do Montante Integral; 03 - Antecipação de Tutela; 04 - Liminar em Medida Cautelar; 05- Depósito Administrativo Montante Integral; 08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte; 09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e Confirmada pelo TRF; 10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte; 12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao Contribuinte; 13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito suspensivo; 14 - Contestação Administrativa FAP; 90 - Decisão Definitiva (Transitada em Julgado) a favor do contribuinte; 91 – Solução de Consulta interna da RFB; 92 – Sem suspensão da Exigibilidade. � Tabela de Operadores Portuários (S-1080) Utilizado pelo OGMO (órgão Gestor de Mão de Obra) para apuração da contribuição incidente sobre a remuneração de trabalhadores avulsos para o financiamento dos benefícios decorrentes do grau de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho. Eventos Periódicos 15 � Remuneração do Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previdência Social - RGPS (S-1200) Remuneração de cada trabalhador no mês de referência (regime competência). A remuneração decorrente de processos trabalhistas paga diretamente ao trabalhador, na Justiça do Trabalho, não deve ser informada no eSocial. Porém, aquela quitada mediante inclusão na folha de pagamento, deverá ser informada neste evento. � Remuneração do Servidorvinculado ao Regime Próprio da Previdência Social - RPPS (S-1202) Remuneração de cada servidor/militar no mês de referencia, pertencentes as categorias 301, 303 (parlamentares estaduais) e 305 (desde que seja servidor público efetivo oriundo de ente que possua RPPS) e militares. � Benefícios Previdenciários (S-1207) Informações referentes ao pagamento das aposentadorias, pensões e demais benefícios dos segurados, no mês de referencia. � Pagamentos de Rendimentos do Trabalhado (S-1210) Pagamentos referentes aos rendimentos do trabalho com ou sem vínculo empregatício e o pagamento de Participação nos Lucros ou Resultados (PLR). Todo pagamento informado neste evento deve estar anteriormente informado em um dos seguintes eventos: a) S-1200 – Remuneração do Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previdência Social; b) S-1202 – Remuneração do Servidor vinculado ao Regime Próprio da Previdência Social – RPPS; c) S-2299 – Desligamento; d) S-2399 – Trabalhador sem Vínculo de emprego/estatutário - Término. 16 � Aquisição de Produção Rural (S-1250) Origem animal ou vegetal, a pessoa física (o intermediário), a empresa adquirente, consumidora ou consignatária, ou a cooperativa. � Comercialização de Produção Rural Pessoa Física (S-1260) O produtor rural pessoa física e o segurado especial, devem informar o valor da receita bruta da comercialização da produção rural própria e dos subprodutos e resíduos. � Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários (S-1270) Informação exclusiva para tomadores de serviços de trabalhadores avulsos não portuários intermediados pelo sindicato. Os tomadores informarão a remuneração recebida, décimo terceiro salário proporcional e as contribuições descontadas. Os sindicatos informarão a folha de pagamento dos empregados para alocação individualizada dos valores para o fundo de garantia e previdência social no evento S-1200. A informação deste evento constituirá o respectivo DARF e a DCTFWeb em nome da tomadora de serviços. � Informações Complementares aos Eventos Periódicos (S-1280) Desoneração de folha de pagamento e atividades concomitantes dos optantes do Simples Nacional com tributação previdenciária substituída e não substituída. � Reabertura dos Eventos Periódicos (S-1298) Possibilita o envio de retificações ou novos eventos periódicos referentes àquele período de apuração encerrado. � Fechamento dos Eventos Periódicos (S-1299) Encerramento da transmissão dos eventos periódicos (S-1200 a S-1280), no período de apuração. A aceitação deste evento pelo eSocial, possibilita a integração com a respectiva DCTFWeb para gerar as guias de recolhimento. Nota: Este evento não pode ser retificado. 17 � Contribuição Sindical Patronal (S-1300) Contribuições compulsória ou facultativamente. Estão desobrigados de informar a Contribuição Sindical Patronal compulsória: Os empresários que não mantém empregados, os empregadores que não compõem categoria econômica, por força do disposto no art. 579, da CLT, tais como os sindicatos e partidos políticos, as entidades ou instituições que comprovem na forma da lei não exercerem atividade econômica com fins lucrativos e microempresas e empresas de pequeno porte optantes do SIMPLES. As contribuições sindicais facultativas (Assistencial, Associativa e confederativa) são instituídas nos estatutos ou assembléias gerais e são devidas em circunstâncias específicas definidas nos instrumentos constitutivos e nas assembléias. Elas representam as contribuições das empresas que voluntariamente se filiaram a uma entidade sindical, eleita para defender os interesses da categoria econômica a que pertencem. Enviar até o dia 7 de Fevereiro de cada ano. Eventos não Periódicos 18 � Admissão de Trabalhador – Registro Preliminar (S-2190) Este evento é opcional, utilizado quando não for possível enviar todas as informações do evento S-2200, contendo CNPJ/CPF do empregador, CPF do trabalhador, data de nascimento e data de admissão do empregado. Este evento não pode ser ratificado, podendo apenas ser excluído. � Admissão de Trabalhador (S-2200) Pode ocorrer também quando o empregado é transferido de uma empresa do mesmo grupo econômico ou em decorrência de uma sucessão, fusão ou incorporação. Se houver a transmissão do evento S-2190, o prazo do envio passa a ser até o dia 7 (sete) do mês subsequente ao da sua ocorrência. A transmissão deste evento é habilitada até 30 dias antes da data prevista para a admissão. � Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador (S-2205) � Alteração de Contrato de Trabalho (S-2206) � Comunicação de Acidente de Trabalho (S-2210) Enviar até o primeiro dia útil seguinte ao da ocorrência conforme Decreto 2.173/97 art. 109. Na falta de comunicação por parte da empresa, podem formalizar a CAT do próprio acidentado, seu dependentes, sindicato ou médico, não prevalecendo assim o prazo de envio. � Monitoramento da Saúde do Trabalhador (S-2220) Atestado de Saúde Ocupacional – ASO, de acordo com os intervalos previsto pela NR 7 e exames complementares. Admissional, Afastamento, Demissional, Mudança de função e Periódico. Programa Médico de Saúde Ocupacional – PCMSO � Afastamento Temporário (S-2230) Devem transmitidos todos tipos afastamentos relacionados na tabela 18, inclusive o gozo ou recesso das férias. Caso haja interrupção das férias por outro motivo de afastamento, com por exemplo Lic. maternidade será necessário enviar o arquivo de término do afastamento das férias e um novo arquivo com início do afastamento por Lic. maternidade. Licença médica entre 3 à 15 dias, também deverão ser informadas, durante o período de 60 dias (previdência Social) pelo mesmo motivo ou CID - Classificação internacional de doenças), mesmo o CID sendo obrigatório apenas em casos de acidente ou doença relacionados ao trabalho (art. 169 – CLT e artigo 102 do Código de Ética Médica). Caso o afastamento seja decorrente de acidente no trânsito será necessário informar se o mesmo ocorreu por um atropelamento, colisão ou outro tipo de acidente. Caso contribuinte possua múltiplos vínculos, será necessário enviar um arquivo para cada um dos vínculos. Caso ocorra o óbito durante o afastamento não será necessário o envio do termino do afastamento. 19 � Condições Ambientais do Trabalho (S-2240) Caso a empresa forneça EPI devem ser prestadas as informações sobre o atendimento aos requisitos das NR 06 e NR 09 do Ministério do Trabalho e Emprego – MTE. Deve ser informado neste evento o pagamento de adicionais de insalubridade, periculosidade e penosidade, bem como descrição das atividades desempenhadas (Tabela 23 – Fatores de risco ambientais). � Programa de Prevenção de Riscos Ambientais – PPRA � Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial (S-2241) O empregador deve descrever a técnica utilizada para medição da intensidade do fator de risco insalubridade e periculosidade ref. Tabela 23 – Fatores de risco ambientais). � Laudo Técnico das Condições do Ambiente de Trabalho - LTCAT � Aviso Prévio (S-2250) Até o 10° dia da ocorrência no aviso indenizado ou dia seguinte nos casos de aviso trabalhado ou termino de contrato – rescisão. � Reintegração (S-2298) Informações de reintegração de empregado previamente desligado pela empresa pelo motivo de: Anistia Legal - requer informação do número da Lei que a determina; Determinação judicial – requer os dados do processo judicial; Outro motivo que não seja decisão judicial. � Desligamento (S-2299) O pagamento de parcelas salariais, de natureza rescisória, apuradas depois do envio do evento “Desligamento”, requer a retificação deste evento, exceto aquelas decorrentes de fatos jurídicos posteriores ao desligamento, provenientes de sentenças normativas, convenções ou acordos coletivos de trabalho e participação de lucros e resultados (Tabela19 – Motivos de Desligamento). 20 � Trabalhador Sem Vínculo - Início (S-2300) Trabalhadores avulsos portuários e não portuários, dirigentes sindicais, estagiários, diretores não empregados, cooperados, servidores públicos indicados para Conselho ou Órgão Administrativo, membros de conselho tutelar e trabalhadores cedidos. � Trabalhador Sem Vínculo – Alteração Contratual (S-2305) � Trabalhador Sem Vínculo – Término (S-2399) � Solicitação de totalização de eventos, bases e contribuições (S-2400) � Exclusão de Eventos (S-3000) Permite a exclusão dos eventos S-1200 a S-2399, com exceção dos eventos S-1299 (Fechamento dos Eventos Periódicos) e S-1298 (Reabertura dos Eventos Periódicos). Nota: Este evento não pode ser utilizado para exclusão dos registros que compõem as tabelas (S-1000 a S-1080). � Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições (S-4000) Permite consultar as totalizações, bases de cálculo, contribuições previdenciárias e outras entidades e fundos (terceiros), após a transmissão do primeiro evento periódico de determinado período de apuração (competência). � Totalização da contribuição previdenciária por Trabalhador (S-5001) � Totalização do IRRF por Trabalhador (S-5002) � Totalização da contribuição previdenciária por Empregador (S-5011) � Totalização do IRRF por Empregador (S-5012) 21 Matriz e Filiais O eSocial será centralizado na Matriz e não mais haverá possibilidade de gerar a guia de recolhimento separada entre matriz e filiais ou até mesmo por obras. Gerado somente via internet a DAU - (documento de arrecadação unificado). EFD-Reinf A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-Reinf) é o mais recente módulo do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e está sendo construída em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial). A EFD-Reinf apura todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A nova escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações acessórias, tais como o módulo da EFD-Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB). Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas: � Serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada; � Retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas; � Recursos recebidos/repassados para associação desportiva em ref. clube de futebol profissional; � Comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais PJ; � às empresas que se sujeitam à CPRB - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (cf. Lei 12.546/2011 – desoneração da folha de pagamento); � Entidades promotoras de evento envolvidas com clube de futebol profissional. 22 DCTFWeb Os arquivos eSocial servirão para compor os débitos relativos a contr. previdenciária, outras entidades (Terceiros) e IRRF, a serem recolhidos a RFB. Após o envio do arquivo de fechamento da Folha (S-1299) será realizada as devidas validações para compor as das bases de cálculos. A DCTFWeb (Declaração de débitos e créditos tributários) irá apurar os débitos e créditos, gerando assim uma vitrine tributária. � Débitos: remunerações, comercialização produção rural PF e aquisição produção rural PJ. � Créditos: salário família, salário maternidade e retenções. A DCTFWeb recebe e consolida outros créditos, tais como: exclusões, suspensões, parcelamentos e compensações. A GPS (guia da previdência social) será substituída por DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) numerada com código de barra. O acesso será realizado através do certificado ICP-brasil e procurações. A DCTFWeb disponibilizar um arquivo para importação os dados ao PER/DCOMP. PER/DCOMP A restituição e a compensação de quantias recolhidas a título de tributo ou contribuição administrados pela Receita Federal do Brasil será requerida pelo contribuinte mediante utilização do Programa Pedido Eletrônico de Ressarcimento ou Restituição e Declaração de Compensação (PER/DCOMP). O Comitê Gestor do eSocial criará funcionalidade para o pedido de restituição diretamente no Portal do eSocial. No entanto, enquanto o pedido eletrônico não é disponibilizado, somente o empregador doméstico poderá requerer a restituição por meio do formulário ”Pedido de Restituição” disponível no portal RFB, ao qual deverão ser anexados os documentos comprobatórios do direito creditório. No preenchimento do formulário, deverá ser assinalada a opção “Pagamento Indevido ou a Maior” para cada pagamento com valor a restituir. 23 Geração, Envio e Recepção dos Eventos Empregador/Contribuinte: � Alimenta um aplicativo próprio; � Gera o arquivo eletrônico em leiautes preestabelecidos; � Assina-o digitalmente – documento eletrônico; � Transmite-o ao Ambiente Nacional do eSocial. Ambiente Nacional do eSocial: � Recepciona esse arquivo e aplica as validações; � Retorna arquivo resposta: Protocolo (atestando recepção do arquivo) ou Mensagem de Erro (rejeitando o arquivo). Empresas “sem movimento” A situação “Sem Movimento” para o empregador/contribuinte só ocorrerá quando não houver informação a ser enviada, para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1280. Neste caso, devemos enviar o S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos como sem movimento na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer. Caso a situação sem movimento persista nos anos seguintes, o empregador/contribuinte deverá repetir este procedimento na competência janeiro de cada ano. Mesmo que o empregador/contribuinte, pessoa jurídica, NUNCA tenha remunerado qualquer trabalhador, uma vez por ano (competência janeiro) deve informar SEM MOVIMENTO no evento S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos. 24 Guarda da Documentação O evento transmitido ao eSocial dispensa a sua guarda pelo empregador, devendo este guardar os recibos de entrega que comprovam o cumprimento da obrigação pelo prazo de prescrição dos créditos tributários e encargos trabalhistas. O empregador também deve guardar os documentos fiscais que comprovam a informação do evento, de acordo com o caso. Arquivos anterior ao eSocial As obrigações relativas a período anterior deverão estar à disposição da fiscalização pelo período previsto na legislação, por 5 (cinco anos para a Receita Federal e por 30 (trinta anos para ao Ministério do Trabalho e Emprego. 25 Descumprimento � Impede a expedição da certidão de prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional e do Certificado de Regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (CRF), observado o disposto em legislação própria. � Aquele que deixar de prestar as informações no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou omissões ficará sujeito às penalidades previstas na legislação específica já existente (Decreto nº 6.022 de 22/01/2007). 26 Débora Carvalho Coord. Suporte Técnico - Folha Phoenix e-mail: debora@contmatic.com.br Muito obrigada a todos!