Seminário Tema I

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Pontifícia Universidade Católica de São Paulo
Pró-Reitoria de Educação Continuada
Coordenadoria Geral de Especialização, Aperfeiçoamento e Extensão
Direito Tributário - Módulo I 
Seminário - Tema I
Direito Tributário e Conceito de Tributo
1. Analise criticamente o art. 3º do Código Tributário Nacional e proponha uma definição pessoal para o vocábulo “tributo”
Tributo é uma prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
Com base em sua definição, identificar quais dessas hipóteses são consideradas tributos, fundamentando cada resposta: 
a) seguro obrigatório de veículo;
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
b) multa decorrente do atraso no pagamento do tributo;
Não é tributo pois constitui sanção de ato ilícito.
c) FGTS;
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
d) estadia e pesagem de veículos em terminal alfandegário;
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
e) locação de imóvel público;
Não é tributo pois não é obrigatória.
f) estacionamento rotativo "zona azul";
Não é tributo pois não é obrigatória.
g) custas judiciais;
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
h) prestação de serviço eleitoral;
Não é tributo pois não é monetário.
i) imposto sobre a renda de atividade ilícita;
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
j) taxa de ocupação em terreno de marinha
É tributo pois constitui prestação monetária obrigatória realizada por sujeitos específicos ao Estado, podendo ter caráter de contraprestação direta ou não, instituído por lei e que não constitua sanção de ato ilícito.
2. Dada a lei (fictícia) a seguir transcrita, responda aos questionamentos. Pergunta-se: 
a) Quantas normas jurídicas são veiculadas nessa lei? Identifique-as.
Foram identificadas (i) norma da regra matriz de incidência tributária; (ii) normas de determinação de obrigações acessórias, tais como prover informações; (iii) normas que prescrevem sanções ao não recolhimento do tributo, e não observação das obrigações acessórias.
b) Qual das normas jurídicas identificadas institui o tributo? 
A instituição do tributo ocorre a partir do compendio de normas, uma vez que tanto as obrigações acessórias quanto as sanções são partes indissociáveis da instituição de obrigação tributária.
c) Qual(is) dessas normas são estudadas pela Ciência do Direito Tributário? Por quê? 
Neste mesmo sentido, todas as normas citadas são estudadas pelo Direito Tributário, uma vez que são partes indissociáveis da instituição de obrigação tributária.