Avaliação II - Individual FLEX Auditoria e Controle no Setor Público

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1Temos que observar que o auditor não possui responsabilidade sobre a prevenção e a detecção de falhas e/ou fraudes da gestão pública, mas possui responsabilidade, sim, no que tange à verificação dos registros das demonstrações contábeis, portanto, na obtenção de possíveis distorções relevantes causadas por erros e/ou fraudes. Nesse sentido, diante das responsabilidades do auditor, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É de sua responsabilidade tanto identificar como avaliar os riscos de distorção que sejam importantes em função de possíveis fraudes.
(    ) É de sua responsabilidade avaliar os riscos de controle que sejam importantes em função de possíveis erros da gestão governamental.
(    ) É de sua responsabilidade conseguir evidências de possíveis riscos que possam identificar algum tipo relevante de gestão que seja suspeita da má prática de uso de bens do Estado.
(    ) É de sua responsabilidade poder responder adequadamente perante fraudes ou suspeita destes que tenham sido identificadas durante a execução da auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - V.
B
F - V - V - F.
C
V - F - V - F.
D
V - V - F - F.
2Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o uso efetivo de recursos e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de métodos, ferramentas e relatórios de análise, devendo possuir algumas características. Sobre essas características, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Processo planejado.
II- Segurança razoável.
III- Confiabilidade dos relatórios financeiros.
(    ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantir com a menor margem de erro que os objetivos delineados possam ser atingidos.
(    ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações e execução das atividades conforme as leis e regulamentos respectivos.
(    ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis tanto da alta gerência como do nível de coordenadores de área.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - III - II.
B
II - III - I.
C
III - I - II.
D
II - I - III.
3A administração Pública indireta é uma forma do governo dividir a responsabilidade de prover os serviços públicos. Para tanto, formam-se parcerias e arranjos, assim a Administração Pública ramifica e estende seus serviços e garante, tecnicamente, mais e melhores serviços públicos. Sobre os órgãos da Administração Pública indireta, assinale a alternativa CORRETA:
A
Poder Legislativo, Poder Executivo e Poder Judiciário.
B
Empresas públicas, bancos públicos, fundações e autarquias.
C
Autarquias, sociedade de economia mista, empresas públicas e fundações.
D
Organizações não governamentais, institutos, fundações e autarquias.
4Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica mais evidente no âmbito público em função da extrema importância da responsabilidade da gestão de recursos públicos e da transparência das atividades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas.
II- O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas atuais.
III- O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma entidade pública.
IV- O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade pública, tanto das demonstrações contábeis como das áreas operacionais.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e III estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
Somente a sentença IV está correta.
5O momento do controle das atividades da gestão pública é peça determinante para poder achar procedimentos ilegais ou que sejam contrários ao interesse público. Esse momento do controle é classificado como prévio, concomitante e posterior. Considerando essa classificação, assinale a alternativa CORRETA:
A
Considera-se controle prévio aquele que é preventivo, visando se antecipar aos atos ilegais, ou seja, o gestor público se antecipa aos atos de corrupção e não precisa aguardar aprovação e autorização para execução.
B
Considera-se controle posterior aquele que é executado logo após ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou corrigir.
C
Considera-se controle concomitante, sendo executado antes e durante o ato administrativo, ou seja, está sujeito ao controle.
D
Considera-se controle posterior aquele que é executado antes, durante ou depois de ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou corrigir.
6A auditoria é um processo de avaliação sistemática, a fim de verificar e certificar dados e informações. O processo de auditoria permite ajustar desalinhos e apontar para a organização e para os colaboradores pontos fortes e fracos. Existem diferentes tipos de auditoria e com objetivos delineados classificados de acordo com a necessidade apresentada. Com relação aos tipos de auditoria e seus objetivos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria operacional.
III- Auditoria de sistemas.
IV- Auditoria de cumprimento normativo ou compliance autid.
V-  Auditoria de gestão.
(    ) Análise dos planos e diretrizes da organização, buscando mensurar a eficiência do comando das operações em coerência aos planos e metas.
(    ) Avaliação sistemática da eficiência e eficácia das atividades e dos processos administrativos.
(    ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controle internos.
(    ) Exames e avaliações da qualidade de sistema, visando otimizar a utilização dos recursos e minimizar riscos nos processos, garantir informações e dados confiáveis.
(    ) Verificação do cumprimento e observância de normas e procedimentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - I - V - IV - III.
B
V - II - I - III - IV.
C
I - II - V - IV - III.
D
II - V - I - III - IV.
7O termo fraude refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Sobre a responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros, assinale a alternativa CORRETA:
A
Auditoria externa.
B
Comitê de auditoria.
C
Auditoria interna.
D
Administração.
8O PPA constitui-se na síntese dos esforços de planejamento de toda a administração pública. A respeito do PPA, no âmbito federal, assinale a alternativa CORRETA:
A
Contém a estimativa de receitas e a fixação de despesas para um período de 4 anos.
B
Sua vigência não coincidirá com o mandato do chefe do Poder Executivo.
C
Estabelece a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento.
D
Não pode conter diretrizes, objetivos e metas de regionalização nacional.
9Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter procedimentos de controles internos bem definidos. Nesse sentido, foi desenvolvida a Instrução Normativa nº 1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as diretrizes, os princípios e as normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de controle interno. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por meio destes é observado o funcionamento e o cumprimento dos processos.
II- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio destes é avaliado o correto funcionamento e cumprimento das atividades.
III- Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se as evidências, a suficiência e a validação de dados gerados.
IV- Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a eficácia das atividades em função dos objetivos almejados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IVestão corretas.
B
As sentenças I e III estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
10A Administração Pública pode ser direta ou indireta. Tanto da forma direta quanto da forma indireta, a responsabilidade é do governo, e o controle dos recursos deve ser efetuado, para isso, deve-se acompanhar e fiscalizar. Quanto à administração direta, assinale a alternativa CORRETA:
A
A administração direta é centralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
B
A administração direta pode ser centralizada ou descentralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
C
A administração direta é decentralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
D
A administração direta é centralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.