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CALCULO TRABALHISTA Professora: Jaqueline Montenegro da Cruz SALÁRIO E REMUNERAÇÃO ➢Salário fixo para o nosso trabalho será considerado aquele valor fechado para 30 dias de trabalho, por exemplo. R$1.500,00. ➢ Salário variável é aquele pago por unidade de tempo ou por produção. ➢ Remuneração será o conjunto de parcelas endereçadas ao empregado previstas, no contrato, na lei e em instrumentos normativos • Art. 457 (...). • §1o - Integram o salário a importância fixa estipulada, as gratificações legais e as comissões pagas pelo empregador. • Nesse ponto, importa frisar o seguinte: • “importância fixa estipulada” = salário contratual; • “gratificações legais” = diferentemente das gratificações ajustadas, as gratificações legais são aquelas disciplinadas na própria lei celetista, tais como adicionais, gratificação de função decorrente de promoção e outros; • “comissões pagas pelo empregador” = as comissões estão associadas ao conceito de salário tarefa, que é o salário percebido pelo empregado decorrente de sua produtividade. SALÁRIO E REMUNERAÇÃO SALÁRIO E REMUNERAÇÃO ❖Salário-base; - ❖Adicional de insalubridade – 10% 20% OU 40% ❖Adicional de periculosidade – 30% ❖Adicional noturno – 20% ❖Adicional de transferência, nunca inferior a 25% do salário que o empregado percebia naquela localidade, enquanto durar essa situação; ] ❖Descanso semanal remunerado; ❖Diárias para viagens em valor superior a cinquenta por cento do salário; ❖Horas extras, segundo sua habitualidade; • Assim, não integram salário: as ajudas de custo; o auxílio alimentação (desde que não pago em dinheiro); diárias para viagem ( Art. 457, §2º); prêmios e abonos. SALÁRIO E REMUNERAÇÃO ADICIONAL NOTURNO • Art. 73 CLT - sua remuneração terá um acréscimo de 20% (vinte por cento), pelo menos, sobre a hora diurna. • § 1º A hora do trabalho noturno será computada como de 52 (cinquenta e dois) minutos e 30 (trinta) segundos. § 2º Considera-se noturno, para os efeitos deste artigo, o trabalho executado entre as 22 (vinte e duas) horas de um dia e as 5 (cinco) horas do dia seguinte. • Exemplo: um empregado que trabalha das 22h às 5h perfaz um total de 8 horas (7h x 60m = 420min ÷ 52,5m = 8h). • Nos horários mistos que abrangem períodos diurnos e noturnos aplicam-se as horas de trabalho noturno, ou seja, a hora de 52 min e 30 segundos (§ 4 do art. 73 da CLT). • O artigo 192 da CLT determina que cálculo do adicional de insalubridade é feito com base no salário-mínimo de cada região — ou seja, ele não é relacionado ao salário do trabalhador. • Porém, o adicional pode ser calculado sobre o piso da categoria em casos determinados por convenção coletiva. ADICIONAL DE INSALUBRIDADE https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10743304/artigo-192-do-decreto-lei-n-5452-de-01-de-maio-de-1943 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE exemplo de como calcular: Em uma situação que a avaliação do ambiente considerou que o profissional está exposto a um grau de insalubridade de 20% (médio). salário mínimo está em R$998,00 o cálculo do adicional deverá ser: 20% sobre o salário mínimo. Assim ele receberá a quantia mensal de R$199,6. • Periculosidade é um conceito que define aqueles trabalhos que envolvem riscos de vida. Desse modo, os profissionais correm perigo, como nos casos de pessoas que trabalham com inflamáveis, explosivos, rede elétrica, substâncias radioativas, ou com exposição à roubo ou violência E motociclista. • O adicional de periculosidade é de 30% sobre o salário-base, podendo superar essa porcentagem caso a convenção coletiva da categoria determine. • 30% X 1.200,00 (salário Base) = 360,00 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE http://www.xerpa.com.br/blog/adicional-de-periculosidade/ • O limite da jornada de oito horas diárias está previsto no art. 7º, XIII, da Constituição Federal. O empregador, no entanto, pode solicitar trabalho adicional, estas são as horas-extras e somente duas horas adicionais por dia são autorizadas, sob a condição de pagamento adicional de no mínimo 50% sobre o valor da hora normal. • Art. 59 CLT. A duração normal do trabalho poderá ser acrescida de horas suplementares, em número não excedente de 2 (duas), mediante acordo escrito entre empregador e empregado, ou mediante contrato coletivo de trabalho. • § 1º Do acordo ou contrato coletivo de trabalho deverá constar, obrigatoriamente, a importância da remuneração da hora suplementar, que será, pelo menos, 50% (cinquenta por cento) superior à da hora normal. HORA EXTRA • Para o seu cálculo deve-se verificar o número de horas mensais trabalhadas multiplicando-se o número de horas semanais que o empregado trabalha normalmente por cinco (número de semanas que o mês pode no máximo ter). • Por exemplo, 44 horas semanais multiplicadas por 5 é igual a 220 horas mensais. Em seguida, divide-se o valor do salário mensal pelo número de horas mensais encontradas. • Salário /220 = valor hora trabalhada HORA EXTRA DIVISOR DE HORAS • JORNADA DE TRABALHO: • 44H SEMANAIS divisor 220 • 40H SEMANAIS divisor 200 • 30H SEMANAIS divisor 180 • 12 x 36 divisor 220 HORA EXTRA ➢EX: ➢Trabalhador que faz 8 horas diárias ou 44 semanais. ➢VALOR DA HORA TRABALHADA Salário R$ 1.407,00 / 220 = 6,40 ➢VALOR DA HORA EXTRA 6,40 X 1,5 (50%) = 9,60 Horas extras trabalhadas 40h x 9,6 = R$ 384,00 HORA EXTRA Aqui algumas súmulas que padronizam entendimento do TST e que devem ser observadas para apuração das horas extras: Súmula nº 60 ADICIONAL NOTURNO. INTEGRAÇÃO NO SALÁRIO E PRORROGAÇÃO EM HORÁRIO DIURNO. I – O adicional noturno, pago com habitualidade, integra o salário do empregado para todos os efeitos. Súmula nº 101 DIÁRIAS DE VIAGEM. SALÁRIO Integram o salário, pelo seu valor total e para efeitos indenizatórios, as diárias de viagem que excedam a 50% (cinquenta por cento) do salário do empregado, enquanto perdurarem as viagens. Súmula nº 132 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE. INTEGRAÇÃO I – O adicional de periculosidade, pago em caráter permanente, integra o cálculo de indenização e de horas extras. Súmula nº 139 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE Enquanto percebido, o adicional de insalubridade integra a remuneração para todos os efeitos legais. Súmula nº 226 BANCÁRIO. GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO. INTEGRAÇÃO NO CÁLCULO DAS HORAS EXTRAS A gratificação por tempo de serviço integra o cálculo das horas extras. Súmula nº 264 HORA SUPLEMENTAR. CÁLCULO A remuneração do serviço suplementar é composta do valor da hora normal, integrado por parcelas de natureza salarial e acrescido do adicional previsto em lei, contrato, acordo, convenção coletiva ou sentença normativa. Súmula nº 340 COMISSIONISTA. HORAS EXTRAS O empregado, sujeito a controle de horário, remunerado à base de comissões, tem direito ao adicional de, no mínimo, 50% (cinquenta por cento) pelo trabalho em horas extras, calculado sobre o valor-hora das comissões recebidas no mês, considerando-se como divisor o número de horas efetivamente trabalhadas. • O empregado que realizar serviço extraordinário em período noturno, terá direito ao recebimento dos adicionais de hora extra (de no mínimo 50%) e noturno (de no mínimo 20%), de forma acumulada. • A forma de cálculo a ser utilizada, deverá ser a seguinte: • Fórmula: • Valor salário hora + 20% + 50% = valor da hora extra noturna • Valor da Hora Ext. Not. x quantidade de horas ext. not. = valor total de horas ext. noturnas HORA EXTRA NOTURNA • PRÁTICA: • O empregado trabalhou das 22h as 7h, durante 1 mês, seu salário é R$ 1.800,00. • Calcule suas horas extraordinárias. HORA EXTRA NOTURNA • Súmula TST 172: • "Computam-se no cálculo do repouso semanal remunerado as horas extras habitualmente prestadas". • Para verificarem-se os valores devidos a título de DSR sobre horas extras, deverá ser realizado o seguinte cálculo: EX: VALOR HE/ DIAS UTEIS X NÃO UTEIS = DSR ASSIM: R$ 384,00/ 26 X 5 = 73,84 CALCULO DO DESCANSO SEMANAL REMUNERADO DSR PRÁTICA • DSR sobre Horista • Temos um empregadoque laborou no mês de janeiro de 2.011, o total de 150 horas/mês, cujo valor da hora era de R$ 3,40. O valor do repouso semanal remunerado será de R$ . • Em fevereiro laborou 114 horas/mês com o mesmo salário hora, recebeu a título de rsr o valor de R$ ....................... • Reflexo de Horas Extras • Empregado com salário de R$ 600,00, cuja carga horária é de 220 mês. No mês de janeiro/2011, realizou 20 horas/extras (R$ 4,10 hora extra). O valor devido de reflexo de repouso sobre horas extras será de R$ __________. No mês de fevereiro o empregado fez 04 horas extras, calcule o valor do respectivo DSR.. • Reflexo do Adicional Noturno • Empregado com salário de R$ 650,00, tendo realizado no mês de maio de 2.011, 80 horas noturnas. O valor de repouso semanal remunerado sobre o adicional será de R$ _________. PRÁTICA • O 13º salário deverá ser pago proporcionalmente ao tempo de serviço do empregado na empresa, considerando-se a fração de 15 (quinze) dias de trabalho como mês integral. • Quando a remuneração for composta de salário base + parte variável (comissões, horas extras, adicional noturno) deverá ser calculada a sua média. A base de cálculo para o pagamento da gratificação natalina será o salário-base + verbas salariais fixas (adicional de insalubridade, periculosidade, anuênios, triênios, etc.) + média dos salários variáveis. 13º TERCEIRO SALÁRIO • Data De Pagamento • A 1ª parcela do trezeno deverá ser paga de 01.02 a 30.11, ou se, solicitada pelo empregado, por ocasião das férias (se solicitada no mês de janeiro do ano em curso). • Rescisão Contratual • Havendo rescisão contratual e quando já se tenha adiantado a 1ª parcela, esta será compensada na rescisão. • Para cálculo da média do 13º salário em rescisão, deve ser calculado se houver variáveis, até o mês anterior à rescisão contratual, mas o pagamento conta até o mês da rescisão ou até 30 dias depois no caso de aviso prévio indenizado. 13º TERCEIRO SALÁRIO • O empregado ingressou na empresa em 01/08/2019. É comissionista puro. Receberá a 1ª parcela em novembro/2019 e a Segunda parcela em dezembro/2019. • Sabendo-se os valores de comissões, calcule os valores dos respectivos DSR´s e após proceda o cálculo: • a) da primeira parcela de 13º salário; • b) da 2ª parcela de 13º salário; 13º TERCEIRO SALÁRIO MÊS REMUNERAÇÃO 1ª PARCELA 13º 2ª PARCELA 13º JANEIRO 1.200,00 FEVEREIRO 1.480,00 MARÇO 1.360,00 ABRIL 1.420,00 MAIO 1.420,00 JUNHO 1.840,00 JULHO 2.100,00 AGOSTO 1.630,00 SETEMBRO 1.562,00 OUTUBRO 1.630,00 NOVEMBRO 1.560,00 • Um empregado ingressou na empresa no dia 17/01/2019. O empregado recebe o valor de R$ 2.900,00 de salário-base e periculosidade no percentual de lei. A empresa irá pagar a 1ª parcela do 13º salário/2019, em agosto de 2019 e a Segunda em dezembro de 2019. Calcule o valor devido a título de 1ª parcela e depois de 2ª parcela. Um empregado foi admitido no dia 01/07/2011. Recebe salário-base de R$ 1.100,00. Trabalha em jornada legal recebendo horas extras com o percentual de 50%. Com base nestas informações calcule O DSR E: a) o valor da 1ª parcela; b) o valor da 2ª parcela; MÊS HORAS EXTRAS DSR REMUNERAÇÃO 13º SALÁRIO JANEIRO 20 25/6 FEVEREIRO 18 22/4 MARÇO 18 27/4 ABRIL 22 24/6 MAIO 26 22/7 JUNHO 30 25/4 JULHO 16 23/5 AGOSTO 32 23/5 SETEMBRO 23 24/6 OUTUBRO 24 26/5 NOVEMBRO 26 24/6 FÉRIAS Após cada período de 12 meses de vigência do contrato de trabalho, o empregado terá direito ao gozo de um período de férias, sem prejuízo da remuneração, na seguinte proporção, estabelece o artigo 130 da CLT: • ( Lei nº 12.506, de 11 de outubro 2011.) trouxe um acréscimo de 3 dias de aviso para cada ano trabalhado, ou seja, até um ano de trabalho o aviso continua sendo de 30 dias e a cada ano de trabalho completado, soma-se mais 3 dias até o limite de 90 dias de aviso, ou seja 20 anos. • Assim. Que tem 20 anos, terá 30 +60 = 90 dias AVISO PRÉVIO INDENIZADO https://www.google.com/search?q=Lei+n%C2%BA+12.506,+de+11+de+outubro+2011&rlz=1C1CHBD_pt-PTBR833BR833&oq=Lei+n%C2%BA+12.506,+de+11+de+outubro+2011&aqs=chrome..69i57.533j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8 SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA PARA FINS DE RECEBIMENTO AO INSS (%) Até 1.039,00 7,50 De 1.039,01 Até 2.089,60 9,00 De 2.089,61 Até 3.134,40 12,00 De 3.134,41 Até 6.101,06 14,00 Tabela vigente para fatos geradores a partir de Março/2020 PARCELA A DEDUZIR https://irpf2019.inf.br/tabela-irpf-2020/ https://irpf2019.inf.br/tabela-irpf-2020/ CALCULO IR • Para facilitar o cálculo do IR, você pode usar a seguinte fórmula: • Fórmula para o cálculo do IR mensal = {[Total de vencimentos – Deduções (INSS, dependentes, pensão alimentícia, previdência privada)] x Alíquota} – Parcela a deduzir • João ganha R$ 7.000,00 (salário bruto total), não sabe qual será o valor do desconto mensal IR em seu contracheque e possui as seguintes características: • Tem 2 dependentes; • Não paga pensão alimentícia; • Não possui previdência privada ou qualquer outra dedução possível. • Vamos agora aplicar os 10 passos listados anteriormente para facilitar o entendimento: • Salário bruto total = R$ 7.000. • Desconto INSS = R$ 854,14 (14% do valor-teto de R$ 6.601,06). • Logo, o valor-base do IR passa a ser R$ 6.145,86 (R$ 7.000,00 – R$ 854,14= 6.145,86). • Dedução com dependentes = 2 x R$ 189,59 = R$ 379,18. • O valor-base do IR diminui para R$ 5.766,68 (R$ 6.145,86 – R$ 379,18). • Não tem dedução com pensão alimentícia. • Não tem dedução com previdência privada. • Logo, o valor-base para cálculo do IR é de R$ 5.766,68. • Após consultar a tabela do IR mensal, verifica-se que a alíquota do IR para este valor-base é de 27,5% (faixa acima de R$ 4.664,68). • Ao aplicar a alíquota do IR sobre o valor-base, teremos: 27,5% x R$ 6.049,94 = R$ 1.585,03. • Subtraindo a parcela a deduzir: R$ 1.585,03 – 869,36 = R$ 716,47. • Pronto! O desconto mensal do IR no salário de João será de R$ 794,38. Verbas rescisórias COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de salário Saldo de salário Aviso Prévio Aviso Prévio Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS + 40% FGTS + 40% Dispensa Sem Justa Causa COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Vencidas com + 1/3 - Férias Proporcionais com + 1/3 (Convenção 132 da OIT) Férias Proporcionais com + 1/3 (Convenção 132 da OIT) Dispensa com Justa Causa COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Vencidas com + 1/3 - FGTS + 20% FGTS + 20% 50% Aviso Prévio 50% Aviso Prévio 50% Férias Proporcionais + 1/3 50% Férias Proporcionais + 1/3 50% 13º Salário (Súmula TST nº14) 50% 13º Salário (Súmula TST nº14) Culpa Recíproca COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Aviso Prévio Aviso Prévio Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Sálario 13º Sálario FGTS + 40% FGTS + 40% Rescisão Indireta Pedido de Demissão COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário Rescisão Antecipada de Contrato a Prazo Determinado por Pedido de Demissão (art. 481 da CLT) COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 (Súmula TST nº261) Férias Vendidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário Rescisão Antecipada de Contrato a Prazo Determinado sem Justa Causa (art. 481 da CLT) COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Aviso Prévio Aviso Prévio Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS + 40% FGTS + 40% Rescisão Antecipada de Contrato a Prazo Determinado Sem Justa Causa (art. 479 da CLT)COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Indenização do art. 479 da CLT Indenização do art. 479 da CLT Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS + 40% FGTS + 40% Rescisão Antecipada de Contrato a Prazo Deteminado por Pedido de Demissão (art. 479 CLT) COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 (Súmula TST nº261) Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário Rescisão de Contrato a Prazo Determinado com Justa Causa (art. 479 da CLT) COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Vencidas com + 1/3 - Extinção do Contrato por Falecimento do Empregado COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 (Súmula TST nº171 e 261) Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS FGTS Extinção do Contrato por Fechamento da Empresa COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Aviso Prévio Aviso Prévio Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Proporcionais com + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS + 40% FGTS + 40% Extinção de Contrato a Prazo Determinado (inclusive Contrato de Experiência) COM MAIS DE 1 ANO COM MENOS DE 1 ANO Saldo de Salário Saldo de Salário Férias Proporcionais + 1/3 Férias Proporcionais + 1/3 Férias Vencidas com + 1/3 - 13º Salário 13º Salário FGTS FGTS SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA PARA FINS DE RECEBIMENTO AO INSS (%) Até 1.830,29 8,00 De 1.830,30 Até 3.050,52 9,00 De 3.050,53 Até 6.101,06 11,00 Tabela vigente para fatos geradores de Janeiro/2020 Até Fevereiro/2020 SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) VALOR DA COTA DO SALÁRIO-FAMÍLIA (R$) Até 1.425,56 48,62 Tabela Salário-Família Tabela vigente para fatos geradores a partir de Março/2020 Tabela prática de FÉRIAS com relação ao número de faltas injustificadas PROPORÇÃO DE FÉRIAS ATÉ 5 FALTAS DE 6 A 14 FALTAS DE 15 A 23 FALTAS DE 24 A 32 FALTAS 01/12 2,5 dias 2,0 dias 1,5 dias 1,0 dias 02/12 5,0 dias 4,0 dias 3,0 dias 2,0 dias 03/12 7,5 dias 6,0 dias 4,5 dias 3,0 dias 04/12 10,0 dias 8,0 dias 6,0 dias 4,0 dias 05/12 12,5 dias 10,0 dias 7,5 dias 5,0 dias 06/12 15,0 dias 12,0 dias 9,0 dias 6,0 dias 07/12 17,5 dias 14,0 dias 10,5 dias 7,0 dias 08/12 20,0 dias 16,0 dias 12,0 dias 8,0 dias 09/12 22,5 dias 18,0 dias 13,5 dias 9,0 dias 10/12 25,0 dias 20,0 dias 15,0 dias 10,0 dias 11/12 27,5 dias 22,0 dias 16,5 dias 11,0 dias 12/12 30,0 dias 24,0 dias 18,0 dias 12,0 dias • Lucia e sua empregadora, Transportadora Chega Bem Ltda., acordaram rescindir seu contrato de trabalho que já durava cinco anos. A empresa pagou à Lucia metade do aviso prévio indenizado e metade das férias proporcionais acrescidas de 1/3. O saldo de salário e o 13o salário proporcional foram pagos integralmente. Foram liberadas as guias para saque dos depósitos do FGTS, com multa de 20%, não sendo entregues as guias para percepção ao ingresso no Programa do Seguro-Desemprego, por não estar previsto este direito à empregada. Tendo em vista o narrado, segundo as normas previstas na Consolidação das Leis do Trabalho,
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