Exercícios 1 - Auditoria Contabil e Tributaria 100%

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o 
grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o 
auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em 
conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser 
interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa 
marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas 
pelos empregados. 
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da 
entidade. 
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por 
pessoas de fora da empresa. 
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações 
contábeis da empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria 
interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor 
de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria 
externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa 
que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa 
contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10). 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de 
trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos 
trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de 
auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser 
revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em: 
Nota: 10.0 
 
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames. 
 
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames. 
 
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado. 
 
D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de 
auditoria. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical 
do programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da 
abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de 
auditoria se subdivide em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, 
tema 1, página 5). 
 
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de 
auditoria. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em 
conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle 
interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses 
da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, 
financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às 
políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para 
dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios 
contábeis: 
Nota: 10.0 
 
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho. 
 
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes. 
 
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de 
documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos 
informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; 
autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os 
saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, 
custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, 
página 24). 
 
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético. 
 
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três 
grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de 
evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de 
auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de 
saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem: 
Nota: 10.0 
 
A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade. 
 
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física. 
 
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. 
 
D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de 
transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos 
contábeis. Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames 
extracontábeis e estes envolvem a contagem física, confirmação com terceiros 
(circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, 
página 8). 
 
E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações 
utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua 
opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e 
procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes 
substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter 
evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de 
documentos internos ou externos. 
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos 
contábeis. 
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos 
contábeis. 
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da 
própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção 
consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. 
A confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. 
O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A 
indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20). 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da 
adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de 
saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos 
exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem 
de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalieas asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos 
que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas 
demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da 
I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência 
de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar 
operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser 
subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações 
contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de 
confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias 
formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro 
com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, 
inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e 
investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação 
duvidosa corresponde a inquérito. 
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito 
da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa. 
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos 
registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. 
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende 
de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame 
detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a 
investigação minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias 
a respeito da posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros 
auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo 
examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica 
que depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18). 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas 
demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas 
demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo 
entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação 
subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro 
corresponde a um ato não intencional e a fraude corresponde a um ato 
intencional. 
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações 
contábeis? 
Nota: 10.0 
 
A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto. 
 
B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas. 
 
C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas. 
 
D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de 
mercadorias. 
 
E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração 
das demonstrações contábeis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de 
documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações 
contábeis corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A 
contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do 
lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta 
banco no lançamento de recebimento de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de 
um documento comprobatório de compra de mercadorias são atos não intencionados, por isso 
se referem a erros contábeis. Base (Rota 2, tema 3, página 12). 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos 
administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das 
informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da 
aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os 
usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas. 
 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados 
Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter 
auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta 
da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a 
criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria 
começa a ter maior relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores 
foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior 
credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, página 6). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os 
usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer 
empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que 
possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria 
anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. 
As companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de 
sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e 
receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de 
grande porte? 
Nota: 10.0 
 
A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 
300.000.000,00. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo 
com o parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as 
companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob 
controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 
240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 
300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Base (Rota 1, tema 1, página5). 
 
B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 
300.000.000,00. 
 
C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a 
R$ 300.000.000,00. 
 
D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a 
R$ 300.000.000,00. 
 
E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que 
a R$ 300.000.000,00. 
 
 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e 
aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as 
normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento 
profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo 
profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em 
relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa 
correta. 
 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude. 
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem 
distorções significativas. 
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em 
conclusões obtidas das evidências de auditoria. 
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com 
as normas de contabilidade. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC TA 200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor 
deve: identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de auditoria apropriada e 
suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões 
obtidas das evidências de auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3). 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, 
estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e 
das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a 
auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a 
auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de 
compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a 
alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de 
emitir parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos 
da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos 
os objetivos operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco 
de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e 
a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e 
recuperação dos tributos. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria 
das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de 
emitir parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e 
informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se 
estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame 
das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que 
propicie a tomada de decisões. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do 
planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a 
operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15). 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e 
financeira para a validação dos saldos e controles das contas auditadas, o exame 
de escrituração é um procedimento utilizado com o objetivo de constatar a 
veracidade das informações contábeis. Esse procedimento pode ser utilizado para 
levantamento de análises, composições de saldos, conciliações etc. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos 
procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta 
de acordo com sua origem. 
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao 
auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o 
saldo contábil. 
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos 
extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as 
operações bancárias. 
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis 
distorções nas demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame de 
escrituração envolve a composição do saldo das contas a receber consiste em examinar 
cada conta de acordo com sua origem; no teste de circularização para contas a receber, o 
fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa 
informação com o saldo contábil; e, a conciliação das contas compreende a comparação 
dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre 
com as operações bancárias. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado 
revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis se refere a conferência de 
cálculos. Base (Rota 3, tema 2, página 12). 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas.