CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA exercício

Prévia do material em texto

Governo do Estado do Rio Grande do Norte
Universidade do Estado do Rio Grande do Norte - UERN
Faculdade de Ciências Econômicas de Mossoró – FACEM
Departamento de Ciências Contábeis - DCC
EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO - CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA -
4°PERÍODO– 2020.2
ALUNO(a):
Suponha que vocês são contadores da empresa COMÉRCIO FELIZ LTDA. Observe as seguintes informações
e operações:
Constituição da empresa (em 02/01/2020) pelos sócios da seguinte forma: Sócio Francisco Antônio da Silva,
700.000,00 em dinheiro (60% no caixa e 40% foram depositados na conta-corrente do banco do Brasil); Sócia
Maria Chiquinha da Silva, 100.000,00 correspondendo ao prédio comercial e R$ 50.000,00 do Sócio Antônio
Rodrigues da Silva, correspondendo a 1 veículo.
MOVIMENTAÇÃO OCORRIDA NO ANO DE 2020
1. Despesas de Material de Expediente: R$ 1.450,00, pagas pelo caixa;
2. Compra de 100 mercadorias a prazo, totalizando R$ 200.000,00, com ICMS de 18%;
3. Venda de 60 mercadorias a prazo, totalizando R$ 350.000,00, com ICMS de 18%;
4. Compra de 100 mercadorias a prazo, totalizando R$ 200.000,00, com ICMS de 18%
5. Venda de 89 mercadorias a prazo, totalizando R$ 450.000,00, com ICMS de 18%;
REALIZAR OS LANÇAMENTOS E ELABORAR DRE COM O RESULTADO DO PERÍODO EM 2020,
considerando que ocorreram apenas as operações das questões de 01 a 06 e seus lançamentos derivados de
depreciação e do resultado da venda do imobilizado.
OBSERVAÇÕES! Lançar todas as operações acima e as decorrentes delas, com os razonetes pertinentes;
realizar a apuração contábil do resultado do exercício e elaborar a DRE;
Obs2 – A empresa utiliza o critério Preço Médio para apuração de seus estoques e também o inventário
permanente. FAZER A TABELA DE ESTOQUE
Obs3 – Fazer os lançamentos de apuração e pagamento do ICMS, PIS E COFINS (os pagamentos ocorrem no
mês seguinte).
Obs4 – A empresa é optante do Lucro Real, ou seja, recupera, o ICMS, PIS E COFINS nas suas vendas.
Obs5 – Alíquota dos impostos: 1,65% PIS; 7,6% COFINS; 17% ICMS; IR 15% e CSLL 9%.
Prof. Jorge Eduardo de Medeiros Lopes