CENTRO UNIVERSITÁRIO UNIEURO ENSINO EAD CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

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CENTRO UNIVERSITÁRIO UNIEURO ENSINO EAD CURSO DE CIÊNCIAS 
CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
LADIANNE SILVA MENDONÇA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Brasília-DF 
2021 
LADIANNE SILVA MENDONÇA 
 
 
 
 
 
APURANDO TRIBUTOS EMPRESA LAP. 
 
 
 
 
Trabalho da disciplina Contabilidade Tributária 
ministrada pelo tutor Ademar Antônio da Silva 
apresentado ao curso de Ciências Contábeis 
do Unieuro-Centro Universitário para obtenção 
parcial de nota. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Brasília-DF 
2021 
LUCRO CONTÁBIL ANUAL: R$ 3.260.500,00 
(+) DESP. DEPRECIAÇÃO: R$ 180.500,00 
RESULTADO ANTES DO IRPJ E CSLL: R$ 3.441.000,00 (3.260.500+180.500) 
(-) DIVIDENDOS RECEBIDOS: R$ 340.200,00 
(=) RESULTADO LUCRO LÍQUIDO: R$ 3.100.800,00 (3.441.100-340.200) 
(-) DEDUÇÃO PREJ. FISCAL - ANO (MÁX. 30%): R$ 930.240,00 (3.100.800 – 
30%) 
 (=) RESULTADO LUCRO REAL: R$ 2.170.560,00 (3.100.800 – 930.240,00 = 
2.170.560) 
APURAÇÃO IRPJ (15%): R$ 325.584,00 ( 2.170.560 * 15%) 
APURAÇÃO ADICIONAL IRPJ (10%) 
(=) RESULTADO LUCRO REAL: R$ 2.170.560,00 
(-) TETO DO ADICIONAL (ANO): R$ 240.000,00 (20.000 * 12) 
(=) PARCELA SUJEITA AO ADICIONAL (10%): R$ 1.930.560,00 (2.170.560 – 
240.000) 
APURAÇÃO IRPJ ADICIONAL (10%): R$ 193.056,0 (1.930.560 * 10%) 
TOTAL IRPJ DEVIDO (APURAÇÃO 15% + 10%): R$ 518.640,00 ( 325.584 + 
193.056) 
 
APURAÇÃO DO CSLL - LUCRO REAL 
(=) RESULTADO LUCRO REAL: R$ 2.170.560,00 
(-) CSLL (9%) SOBRE O LUCRO REAL APURADO: R$ 195.350,40 
(2.170.560* 9%) 
 
Para apuração o IRPJ aplicam-se as alíquotas de 15% sobre o Lucro Real e 
10% sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre ou R$ 240.000,00 
por ano. Já para a apuração do CSLL, aplica-se a alíquota de 9% sobre o lucro 
real obtido. 
Sobre as perdas anteriores no valor de R$ 1.390.000,00, o art. 6° do Decreto-
Lei n° 1.598/1977 autoriza a exclusão do lucro líquido do exercício do valor de 
prejuízos fiscais de exercícios anteriores. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
JUS BRASIL – DECRETO LEI Nº 1.598 DE 26 DE DEZEMBRO DE 1977 
Disponível em: < https://www.jusbrasil.com.br/topicos/11684126/artigo-6-do-
decreto-lei-n-1598-de-26-de-dezembro-de-1977> Acesso em : 07/03/2021 
 
JORNAL CONTÁBIL - IRPJ E CSLL: ENTENDA COMO FUNCIONA. 
Disponível em : https://www.jornalcontabil.com.br/irpj-e-csll-entenda-como-
funciona/ Acesso em : 07/03/2021 
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/11684126/artigo-6-do-decreto-lei-n-1598-de-26-de-dezembro-de-1977
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/11684126/artigo-6-do-decreto-lei-n-1598-de-26-de-dezembro-de-1977
https://www.jornalcontabil.com.br/irpj-e-csll-entenda-como-funciona/
https://www.jornalcontabil.com.br/irpj-e-csll-entenda-como-funciona/