PROVA ASSEGURAÇÃO

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Local: Sala 115 / Andar 01 / Prédio 04 / PUC Minas Coração Eucarístico
Acadêmico: TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO
Aluno: Erika Cristina de Sousa Jardim
Avaliação: Primeira avaliação
Matrícula: 449273
Data: 5 de Abril de 2020 - 14:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 25,00/30,00
1  Código: 40510 - Enunciado: (CFC 2018) De acordo com a norma de trabalhos de asseguração
diferentes de auditoria e revisão, assinale a opção correta.
 a) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados em trabalho de
asseguração limitada são restritos (menos extensos) em trabalho de asseguração razoável do que
em trabalhos de asseguração limitada.
 b) Para que seja significativo, o nível de segurança obtido pelo auditor deve ser capaz de
levar a confiança dos usuários sobre a informação do objeto a um nível que seja irrelevante.
 c) Os usuários só podem pertencer à parte responsável pela preparação da informação do
objeto (ou seja, o objeto deve ser necessariamente de uso interno).
 d) Trabalho de asseguração razoável é aquele no qual o auditor independente reduz o risco
do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a
sua conclusão.
Alternativa marcada:
d) Trabalho de asseguração razoável é aquele no qual o auditor independente reduz o risco do
trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a
sua conclusão.
Justificativa: rabalho de asseguração razoável é o trabalho de asseguração no qual o auditor
independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias
do trabalho como base para a sua conclusão
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2  Código: 39712 - Enunciado: (CFC, 2019) Os trabalhos que não são considerados trabalhos de
asseguração nos termos da estrutura conceitual de auditoria, podem ser: (i) trabalhos para
prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros
assuntos; e (ii) trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais dos
quais o usuário pode extrair alguma segurança. Com relação ao caso (ii), assinale a opção que
apresenta a condição correta.
 a) Essas opiniões, pontos de vistas ou declarações são fundamentais para o trabalho como
um todo.
 b) Qualquer relatório por escrito deve ser emitido com uso expressamente restrito aos
usuários previstos especificados no relatório.
 c) Mediante acordo formal com os usuários previstos especificados, pode ser considerado
um trabalho de asseguração.
 d) O trabalho pode ser denominado como trabalho de asseguração no relatório do auditor
independente, desde que essa condição tenha sido acordada com o cliente.
Alternativa marcada:
b) Qualquer relatório por escrito deve ser emitido com uso expressamente restrito aos usuários
previstos especificados no relatório.
Justificativa: Qualquer relatório por escrito deve ser emitido com uso expressamente restrito
aos usuários previstos especificados no relatório
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3  Código: 39715 - Enunciado:  (CFC, 2018) Qual dos trabalhos a seguir é trabalho de asseguração?
 a) Compilação de demonstrações contábeis.
 b) Trabalhos regulados pela norma NBC TO 3000, diferentes de auditoria e revisão.
 c)   Elaboração de declarações de impostos em que nenhuma conclusão é expressa.
 d)  Trabalhos de consultoria (ou assessoria), tais como gerenciamento e consultoria
tributária.
Alternativa marcada:
b) Trabalhos regulados pela norma NBC TO 3000, diferentes de auditoria e revisão.
Justificativa: Trabalhos regulados pela norma NBC TO 3000, diferentes de auditoria e revisão.
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4  Código: 35752 - Enunciado: Governança corporativa é o sistema pelo qual as empresas e demais
organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre
sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes
interessadas.As boas práticas de governança corporativa convertem princípios básicos em
recomendações objetivas, alinhando interesses com a finalidade de preservar e otimizar o valor
econômico de longo prazo da organização, facilitando seu acesso a recursos e contribuindo para
a qualidade da gestão da organização, sua longevidade e o bem comum.Nesse sentido, são
considerados os seguintes princípios, segundo o IBGC: I. Transparência – Consiste no desejo de
disponibilizar para as partes interessadas as informações que sejam de seu interesse e não
apenas aquelas impostas por disposições de leis ou regulamentos. Não deve restringir-se ao
desempenho econômico-financeiro, contemplando também os demais fatores (inclusive
intangíveis) que norteiam a ação gerencial e que condizem à preservação e à otimização do valor
da organização.II. Equidade – Caracteriza-se pelo tratamento justo e isonômico de todos os
sócios e demais partes interessadas (stakeholders), levando em consideração seus direitos,
deveres, necessidades, interesses e expectativas.III. Prestação de Contas (accountability) – Os
agentes de governança devem prestar contas de sua atuação de modo claro, conciso,
compreensível e tempestivo, assumindo integralmente as consequências de seus atos e
omissões e atuando com diligência e responsabilidade no âmbito dos seus papéis. IV.
Responsabilidade Corporativa – Os agentes de governança devem zelar pela viabilidade
econômico-financeira das organizações, reduzir as externalidades negativas de seus negócios e
suas operações e aumentar as positivas, levando em consideração, no seu modelo de negócios,
os diversos capitais (financeiro, manufaturado, intelectual, humano, social, ambiental,
reputacional etc.) no curto, médio e longo prazos. Assinale a alternativa CORRETA:
 a) São verdadeiros os itens I e IV. 
 b) São verdadeiros os itens I e II.
 c) São verdadeiros os itens I, II, III e IV.
 d) São verdadeiros os itens III e IV.
Alternativa marcada:
c) São verdadeiros os itens I, II, III e IV.
Justificativa: Todos os itens sao verdadeiros, conforme consulta ao site do IBGC.
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5  Código: 35751 - Enunciado: A Lei Sarbanes-Oxley (Sarbanes-Oxley Act, normalmente abreviada
em SOx ou Sarbox) é uma lei dos Estados Unidos criada em 30 de julho de 2002 por iniciativa do
senador Paul Sarbanes (democrata) e do deputado Michael Oxley (republicano). Segundo a
maioria dos analistas, essa lei representa a maior reforma do mercado de capitais americano
desde a introdução de sua regulamentação, logo após a crise financeira de 1929.Tendo isso em
vista, analise os itens a seguir: I. A SOX se aplica a todas as empresas, sejam elas americanas ou
estrangeiras, que tenham ações registradas na SEC (Securities and Exchange Comission, o
equivalente americano da CVM brasileira). Isso inclui as empresas estrangeiras que possuem
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programas de American Depositary Receipts (ADRs) do nível 2 ou 3, nas bolsas de valores dos
EUA.II. A SOX prevê a criação, nas empresas, de mecanismos de auditoria e segurança confiáveis,
definindo regras para a criação de comitês encarregados de supervisionar suas atividades e
operações, formados em boa parte por membros independentes. Isso com o intuito explícito de
evitar a ocorrência de fraudes e criar meios de identificá-las quando ocorrem, reduzindo os riscos
nos negócios e garantindo a transparência na gestão.III. A SOX torna os Diretores Executivos e
Diretores Financeiros explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos
controles internos em relação aos relatórios financeiros e a divulgação de informações.As
empresas de auditoria e os advogados contratados ganham maior independência, mas também
aumenta muito o grau de responsabilidade sobre seus atos. Também aumenta muito a
regulamentação sobre as modalidades de contratação de tais serviços (auditoria, legais etc.),
sobre o relacionamento entre empresa e esses prestadores de serviços e sobre os limites de
atuação (serviços que podem e não podem ser prestados) e a gestão de eventuais conflitos de
interesses. É correto o que se afirma em:
 a) I e II, apenas.
 b) I e III, apenas.
 c) II e III, apenas.
 d) I, II e III.
Alternativa marcada:
d) I, II e III.
Justificativa: De fato, todos os itens sao verdadeiros.Fonte:
<https://portaldeauditoria.com.br/introducao-lei-sarbanes-oxley-sox/>.
6  Código: 35753 - Enunciado: Leia o trecho a seguir, retirado do Portal da Auditoria: 
O comitê de auditoria é concebido como uma parte essencial no
processo de supervisão – sempre em nome do conselho de
administração – da integridade dos controles e procedimentos de
apresentação de relatórios financeiros implantados pela administração
para proteger os interesses dos acionistas e outras partes interessadas.
Sua principal responsabilidade é de supervisionar em nome do
conselho de administração. Cabe-lhe exercer a função de órgão de
supervisão da gestão e dos processos internos para o conselho de
administração. Essa sua função não deve ser confundida com a função
do conselho fiscal, pois a função deste, conforme a lei é a de
fiscalização do acionista.
  Nesse sentido, é responsabilidade do comitê de auditoria:
 a) Supervisão do gerenciamento e do monitoramento de riscos: necessidade do Comitê de
Auditoria atentar-se para os processos de controle de riscos, verificando se a companhia possui
mecanismos internos capazes de identificá-los e monitorá-los, como forma de gerenciar o perfil
de risco da organização.
 b) Supervisão do processo de divulgação de informações: controles internos e
responsabilidades da administração: os relatórios produzidos e divulgados pela companhia
devem derivar da ineficácia dos controles que o geraram, devendo ser decorrente do domínio
dos processos por parte do Comitê de Auditoria.
 c) Supervisão do gerenciamento e do monitoramento de riscos: necessidade do Comitê de
Auditoria atentar-se para os processos de controle de riscos, verificando se a companhia possui
mecanismos internos capazes de não identificá-los e monitorá-los, como forma de gerenciar o
perfil de risco da organização.
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 d) Supervisão dos controles internos: implica na avaliação da “cultura de controles” por
parte do Comitê de Auditoria; no entendimento dos controles e processos relativos à produção e
divulgação dos relatórios e das informações da empresa para os investidores; na avaliação da
ineficácia dos controles internos, e no controle à quantidade de fraudes que devem ser
prevenidas.
Alternativa marcada:
a) Supervisão do gerenciamento e do monitoramento de riscos: necessidade do Comitê de
Auditoria atentar-se para os processos de controle de riscos, verificando se a companhia possui
mecanismos internos capazes de identificá-los e monitorá-los, como forma de gerenciar o perfil
de risco da organização.
Justificativa: Supervisão do gerenciamento e do monitoramento de riscos: necessidade do
Comitê de Auditoria atentar-se para os processos de controle de riscos, verificando se a
companhia possui mecanismos internos capazes de identificá-los e monitorá-los, como forma de
gerenciar o perfil de risco da organização.Essa é a responsabilidade do comitê. Todas as demais
alternativas se sobrepõem a essa.
7  Código: 40509 - Enunciado: (CFC, 2019) Em trabalhos de asseguração temos, com base na norma
“Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração”,  cinco elementos essenciais para
trabalhos desta natureza. São eles: a. Relacionamento entre três partes, envolvendo o auditor
independente, a parte responsável e os usuários previstos; b. Objeto apropriado; c. Critérios
adequados; d. Evidências apropriadas e suficientes;e. Relatório de asseguração escrito de forma
apropriada. Assim sendo, discuta como devem ser aplicados, pelo auditor,  esses elementos em
cada trabalho de asseguração. Elabore uma relação de causa e efeito para cada um dos
elementos. 
Resposta:
O auditor deve realizar seu trabalho de asseguração para aumentar a confiança dos usuários
predeterminados. Com as três partes envolvidas, a parte responsável deve preparar a
informação, como por exemplos as demonstrações contábeis financeiras, o auditor, que de forma
independente a examina, e a parte mais importante no processo, que são os usuários do
relatório do auditor, pois eles tomam decisões de acordo do parecer que receberam. O resultado
da avaliação ou mensuração de um objeto é a informação resultante da aplicação de critérios ao
objeto. essa informação resultante pode ser as demonstrações contábeis .
Assim se o auditor optar por auditoria em demonstrações contábeis, ele irá firmar uma opinião
sobre qual o grau de cumprimento dos critérios estabelecidos nas normas, práticas e princípios
contábeis. O auditor deve ter sigilo em seu trabalho e realizar um levantamento de informações
mais precisas possíveis, já que terá a responsabilidade de emitir parecer para os usuários
tomarem decisões.
Objeto apropriado -  Causa: O que será analisado - efeito: resultado esperado
Critérios adequados - Causa: Conclusões assertivas - efeito: Tomada de decisões corretas por
parte dos usuários
Evidencias apropriadas e suficientes - Causa: Levantamento de provas - efeito: Relatório
realizado pelo auditor completo e assertivo
Relatório de asseguração escrito de forma apropriada - Causa: Parecer correto - efeito: Decisões
corretas
Justificativa: Espera-se que o discente explique cada um desses elementos e ainda a relação
entre eles.
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8  Código: 38311 - Enunciado: Os dados confirmam: boas práticas de governança valorizam ações
(Fonte: https://exame.abril.com.br/negocios/os-dados-confirmam-boas-praticas-de-governanca-
valorizam-acoes/) Conheça o impacto que uma boa política de governança pode ter na
lucratividade de uma empresa. A questão da transparência corporativa nunca esteve tão em
evidência como nos últimos anos. De acordo com um estudo feito pela consultoria Deloitte com
103 empresas, os principais motivos para a estruturação de uma área de governança são o
aumento na qualidade das informações (84%) e a profissionalização da gestão (71%). Além disso,
79% das companhias com capital de origem brasileira ouvidas pela consultoria apontam que a
recessão econômica e o movimento em direção à ética têm mobilizado o mercado a avançar na
adoção de práticas de governança corporativa. Elas proporcionam, entre outros benefícios,
economia de custos, com a eliminação da burocracia interna, ganhos de eficiência, maior
qualidade nas decisões e melhoria no controle dos processos. Companhias com políticas de
compliance consistentes são mais atrativas para o investidor e garantem maior retorno aos
acionistas a médio e longo-prazo. “A governança corporativa é tão importante como a inovação
na geração de valor. Boas práticas dão segurança ao investidor”, Ronaldo Fragoso, sócio-líder de
Risk Advisory da Deloitte. Para incentivar as empresas a adotarem boas práticas e destacar
aquelas comprometidas com maior transparência, a Bovespa criou os Níveis 1 e 2 de governança
corporativa e o Novo Mercado.
Fundamentando-se no texto acima e nos conceitos de transparência, governança corporativa e
compliance , elabore um texto apresentando impactos que uma boa política de governança pode
ter na lucratividade de uma empresa:
Resposta:
As partes interessas no processo de governança corporativa,através da transparência
disponibilizam informações verdadeiras e necessárias, adotando princípios éticos e normas de
conduta. Através do compliance as empresas podem lançar com  maior solidez seus objetivos
estratégicos, pois a organização através de seus gestores em todas as áreas, visam a
conformidade do controle interno, através de adequação de atividades e processos. A
Governança Corporativa interliga todos os setores também, ela dirige, monitora e incentiva. 
Uma empresa com uma boa politica de governança gera lucratividade , devido a ética e
transparência nas informações e serviços, trabalhando todas as áreas com foco em um objetivo
comum.  o Compliance ira  analisar riscos operacionais, gerenciar o controle interno, desenvolver
projetos de melhoria continua e adequação as normas técnicas, analisa e previne fraudes,
monitora as medidas adotadas em relação a segurança de informações, realiza auditorias
periódicas, gerencia e rever a politica de gestão de pessoas, elabora manuais de conduta,
fiscaliza a conformidade contábil de acordo com as normas internacionais, interpreta as leis e
adequa de acordo com o universo da empresa.
Sendo assim a empresa que tiver os três itens transparência, governança corporativa e
compliance, terá em sua maioria sua lucratividade esperada.
Justificativa: Discutir aspectos de transparencia  no âmbito  das empresas.