PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

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Custódio Auditoria
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PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
Entidade: CorteCana 
CNPJ: 00.000.000/0001-01
Exercício findo em: 31/12/2020
O presente planejamento da Auditoria tem por objetivo apresentar quais serão os meios utilizados para a elaboração da Auditoria da Entidade acima especificada. 
Todo o trabalho será preparado e revisado pelo(a) auditor(a) Aline Custódio.
Por meio de investigações para conhecimento do funcionamento da Instituição, chegou-se a conclusão, que a Entidade nunca foi auditada anteriormente. 
Com base neste levantamento a auditoria deverá ser iniciada com o exame dos saldos do exercício anterior com os saldos do exercício atual, em seguida deverá ser providenciada a verificação das práticas adotadas no atual exercício em confrontação com o exercício anterior, identificar fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira. 
Após estes procedimentos deverá ser realizado um estudo sobre as principais áreas da empresa, com o objetivo de conhecer o funcionamento da instituição. 
Serão analisadas as seguintes áreas: 
· Contabilidade: Serão analisados os princípios contábeis adotados na elaboração das demonstrações contábeis, uniformidade de um exercício social para outro na aplicação desses princípios, se as análises das contas estão sendo preparadas regularmente ao longo do ano, se foram ou estão sendo tomadas providências para corrigir as irregularidades ou erros identificados nas análises das contas. 
· Recursos Humanos: Serão verificadas as políticas de admissões e aumentos salariais. Serão analisados alguns prontuários de funcionários de forma aleatória, para conferência de documentação e situação de cada funcionário.
· Fiscal e legal: Analisaremos a situação de processos envolvendo o nome da empresa, livros fiscais e legais e sua escrituração, mudança de contrato social ou estatuto. 
· Operações: Verificaremos as principais aquisições e baixas de bens do ativo imobilizado e planejamentos de inventários. 
· Prestação de serviços: Levantaremos a situação da empresa no mercado em comparação com os concorrentes, as políticas de propaganda para divulgação de seu produto/trabalho. 
· Financeira: Serão verificadas se as operações da empresa estão gerando recursos suficientes para sustentá-la, levantamento dos principais credores bancários, encargos financeiros, possíveis problemas de liquidez, se os fornecedores estão sendo pagos em dia, se existe contas de clientes em atraso. 
· Econômica: Deverão ser aplicadas as análises verticais e horizontais nas demonstrações, bem como os índices de liquidez, capitalização e índices de superávits na prestação de serviços, com o objetivo de obter a real situação da empresa.
1 – Planejamento das horas 
O planejamento será realizado com base na experiência do auditor e no nível de detalhamento de cada tópico.
	Áreas
	Auditor/Revisor
	Total
	Planejamento
	8
	8
	Análise das Demonstrações Contábeis
	10
	10
	Disponível
	8
	8
	Realizável a Curto Prazo
	7
	7
	Realizável a Longo Prazo
	7
	7
	Investimento
	10
	10
	Imobilizado
	9
	9
	Passivo Circulante
	10
	10
	Exigível a Longo Prazo
	9
	9
	Patrimônio Líquido
	8
	8
	Receitas
	8
	8
	Custos Diretos
	7
	7
	Custos Indiretos
	7
	7
	Despesas
	8
	8
	TOTAL
	116
	116
2 – Disponível 
Não será possível auditar a conta caixa, pois a auditoria foi contratada no ano de 2021. Os saldos das contas bancárias do razão em 31/12/2019 serão confrontadas com os extratos bancários. As aplicações bancárias serão analisadas com base nos extratos bancários solicitados aos bancos. 
3 – Realizável a curto prazo 
Os saldos dos valores a receber, serão analisados com base na verificação de alguns contratos/boletos/nota fiscal de vendas, escolhidos aleatoriamente. Os estoques serão analisados/conferidos com base em planilhas de entrada e saída. 
4 – Realizável a longo prazo 
Os saldos dos valores a receber, serão analisados com base na verificação de alguns contratos/boletos/nota fiscal de vendas, escolhidos aleatoriamente.
5 – Investimento 
Os saldos das ações bancarias em 31/12/2020 serão confrontadas com os extratos bancários.
6 - Imobilizado
Os bens móveis serão conferidos por meio de notas fiscais e outros documentos analisados aleatoriamente, no decorrer do exercício. As outras imobilizações, serão verificadas notas fiscais de compras. 
7 – Passivo Circulante 
Os saldos dos fornecedores, serão verificados por meio de carta de confirmação de valores. Para as cartas não respondidas serão levantadas as notas fiscais e os seus referidos pagamentos. As remunerações e tributos a pagar serão levantados por meio da conferência entre a folha de pagamento e o registrado no livro razão. Os tributos ou contribuições serão conferidos com base nos pagamentos dos mesmos realizados provavelmente em janeiro de 2020. 
8 – Exigível a longo prazo
 O saldo do financiamento será analisado por meio do contrato realizado entre as partes e de planilha de amortização fornecida pelo referido banco. 
9 – Patrimônio Social 
Os saldos das dotações patrimoniais serão conferidos com base nas atas da Instituição. Os Superávits serão analisados com base no resultado do exercício.
10 – Receitas 
As receitas serão conferidas com base nos documentos comprobatórios de liquidação como duplicatas, títulos e nota fiscais de venda, os documentos serão escolhidos de forma aleatória. 
11 – Custos diretos 
Os custos com matéria prima tais como: peças nacionais e importadas, mão de obra serão analisados com base na real situação da empresa, verificando se tais custos são compatíveis com o ramo de atividade da instituição. 
 
12- Custos Indiretos 
Os custos com funcionários tal como salários, manutenção e conservação e outros custos indiretos serão analisados com base na real situação da empresa, verificando se tais custos são compatíveis com o ramo de atividade da instituição. Para os outros custos indiretos serão levantas notas fiscais de aquisição de forma aleatória, para a análise. 
13 – Despesas 
As despesas administrativas, despesas com vendas, despesas operacionais, conservação e manutenção do imobilizado, serão levantadas notas fiscais de aquisição de forma aleatória para análise. As despesas financeiras serão conferidas com base nos extratos bancários no decorrer do exercício analisado. 
Nova Guataporanga-SP, 20 de agosto de 2021.
Aline Custódio
Auditor Independente
CRC 1SP176815/O-6
Rua: Campos Salles, 240 		Nova Guataporanga/SP