CONTABILIDADE GERENCIAL

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ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS – CONTABILIDADE GERENCIAL
GEOVANNA ALVES E BARROS - 278452020
PORTFÓLIO
CONTABILIDADE GERENCIAL
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Guarulhos
2021
GEOVANNA ALVES E BARROS
PORTFÓLIO
CONTABILIDADE GERENCIAL
Trabalho apresentado ao Curso Administração de Empresas do Centro Universitário ENIAC para a disciplina Contabilidade Gerencial.
Prof.: Enrico D’ Onofrio
Guarulhos
2021
PROJETO DE PLANO DE CONTAS
Geovanna Alves e Barros
Prof.: Enrico D’ Onofrio
1. DESAFIO
"Um plano de contas (ou elenco de contas) é o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à entidade, além de servir de parâmetro para a elaboração das demonstrações contábeis e financeiras" (ZANLUCA, 2015).
O plano de contas tem o objetivo, ainda, de atender às necessidades de informação da administração da entidade e de terceiros como bancos, investidores, governo, auditoria externa etc., observando os princípios fundamentais de contabilidade, os preceitos da Lei nº 6.404/76 e a legislação do Imposto de Renda. Um plano de contas ideal pode compor-se de duas partes:
- O elenco de contas: consiste na relação das que serão utilizadas para o registro dos fatos administrativos decorrentes da gestão do patrimônio da empresa. Este elenco envolve a intitulação (nome) e o código de cada conta. Seja qual for o tipo de empresa, as contas devem ser agrupadas de acordo com a estrutura estabelecida pela Lei nº 6.404/76.
- O manual de contas: é um quadro explicativo do uso adequado de cada uma das contas constantes do elenco de contas. O manual de contas tem por função apresentar detalhes a respeito de cada uma, servindo de guia para o contabilista para registro das operações. Esse quadro apresenta:
a) Função de cada conta: a razão de sua existência, isto é, para que serve.
b) Funcionamento de cada conta: em que situação a conta será debitada ou creditada.
c) Natureza do saldo de cada conta: devedora ou credora.
Exemplo:
1. ATIVO		
Composto por contas utilizadas para o registro de bens e direitos de qualquer natureza.
1.1. ATIVO CIRCULANTE		
Composto por contas utilizadas para o registro de bens e direitos de qualquer natureza, realizáveis até o término do exercício social seguinte.
1.1.1. CAIXA	
Composto por contas utilizadas para o registro de bens numerários de livre e imediata movimentação.
1.1.1.01. CAIXA GERAL	
Função: representa o valor dos bens numerários em poder da empresa, normalmente compostos por dinheiro e cheques.	
Funcionamento: debitadas pelas entradas de dinheiro ou cheques e creditada pelas saídas de dinheiro ou cheques.	
Natureza do saldo: devedora.
1.1.1.02. BANCOS	
Função: representa o valor dos bens numerários da empresa, depositado em conta corrente bancária.
Funcionamento: debitadas pelas entradas de dinheiro em contas correntes provenientes de depósitos efetuados em dinheiro ou em cheques ou avisos de créditos efetuados pelos bancos; creditada pelas saídas de dinheiro de conta bancária decorrentes de saques por emissão de cheques, ordem de pagamentos ou avisos de débitos efetuados pelos bancos.	
Natureza do saldo: devedora.
Na elaboração do plano de contas faz-se necessário o código e grau da conta, composto por um ou mais algarismos utilizados para identificar cada uma das contas. A adoção de código agiliza os registros contábeis, principalmente quando efetuados por meio de sistemas computadorizados, a codificação adotada fica a critério da empresa, dependendo do seu porte e do grau de detalhamento das informações que se pretende obter.
Apresentamos a seguir um plano de contas com quatro níveis, o qual, com as devidas adaptações, pode ser utilizado por empresas industriais, comerciais ou prestadoras de serviços.
1 ATIVO
1.1 Circulante
1.1.1 Disponível
1.1.1.01 Caixa
1.1.1.02 Banco Conta Movimento
1.1.1.02.01 Banco X
1.1.1.02.02 Banco Y
1.1.1.03 Aplicação de liquidez imediata
1.1.1.04 Cheques em cobrança
1.1.1.05 Numerários em trânsito
1.1.2 Realizável a curto prazo
1.1.2.01 Duplicatas a receber
1.1.2.02 (-) Provisão p/ devedores duvidosos
1.1.2.03 Impostos a recuperar
1.1.2.03.01 ICMS a recuperar
1.1.2.04 Cheques a receber
1.1.2.05 Adiantamento a fornecedores
1.1.2.06 Adiantamento a empregados
1.1.3 Estoque
1.1.3.01 Matérias-primas
1.1.3.02 Material secundário
1.1.3.03 Produtos em elaboração
1.1.3.04 Produtos acabados
1.1.3.05 Mercadorias
1.1.3.06 Material de expediente
1.2 Não circulante
1.2.1 Realizável a longo prazo
1.2.1.01 Duplicatas a receber
1.2.2.02 (-) Duplicatas descontadas
1.2.3.03 (-) Provisão para devedores duvidosos
1.2.4 Adiantamentos a sócios
1.2.5 Adiantamentos a acionistas
1.2.6 Empréstimos a coligadas
1.2.7 Empréstimos a controladas
1.3 Investimentos
1.3.1.01 Ações de controladas
1.3.1.02 Ações de coligadas
1.3.1.03 Ações de outras empresas
1.4 Imobilizado
1.4.1 Imóveis
1.4.2 Móveis e Utensílios
1.4.3 Veículos
1.4.3.1 (-) Depreciação acumulada de veículos
1.4.4 Embarcações
1.4.5 Máquinas e equipamentos
1.4.5.1 (-) Depreciação acumulada de máquinas e equipamentos
1.5 Intangível
1.5.1 Fundo de comércio
1.5.2 Marcas e patentes
1.5.3 Software
2 PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.1 Fornecedores
2.1.2 Duplicatas a pagar
2.1.3 Salários a pagar
2.1.4 INSS a recolher
2.1.5 FGTS a recolher
2.1.6 Provisão para 13º salário
2.1.7 Dividendos a pagar
2.1.8 Imposto de Renda a recolher
2.1.9 Contribuição social a recolher
2.1.10 Provisão para férias
2.1.11 ICMS a recolher
2.1.12 PIS a recolher
2.1.13 COFINS a recolher
2.1.14 Empréstimos bancários
2.1.15 Empréstimos a Pagar – Duplicatas Descontadas
2.2 Não Circulante
2.2.1 Debêntures
2.2.2 Títulos a pagar
2.2.3 Financiamentos
2.2.4 Empréstimos de coligadas
2.2.5 Empréstimos de controladas
2.3 Patrimônio líquido
2.3.1 Capital social
2.3.2 Reservas de capital
2.3.3 Reservas de reavaliação
2.3.4 Reservas de lucros
2.3.5 Reserva legal
2.3.6 Lucro acumulado
2.3.7 (-) Prejuízos acumulados
2.3.8 (-) Ações em tesouraria
3 RECEITAS
3.1 Receitas operacionais
3.1.1 Vendas
3.1.1.01 Receita de vendas de produtos
3.1.1.02 Receita de vendas de mercadorias
3.1.1.03 Receita de prestação de serviços
3.1.2 Financeiras
3.1.2.01 Juros recebidos
3.1.2.02 Juros de aplicações financeiras
3.1.2.03 Descontos obtidos
3.1.2.04 Variação monetária ativa
3.1.3 Outras receitas operacionais
3.1.3.01 Aluguéis e arrendamentos
3.1.3.02 Vendas acessórias
3.1.3.03 Dividendos e lucros recebidos
3.2 Receitas não operacionais
3.2.1 Diversas
3.2.1.01 Lucro na venda de bens
3.2.1.02 Lucro na alienação de imóveis
3.2.1.03 Lucro na alienação de veículos
3.2.1.03 Lucro na alienação de móveis e utensílios
3.2.1.03 Indenizações recebidas
4. DESPESAS
4.1 Despesas operacionais
4.1.1 Despesas administrativas
4.1.1.01 Honorários da diretoria
4.1.1.02 Salários e ordenados
4.1.1.03 Encargos sociais
4.1.1.04 Energia elétrica
4.1.1.05 Material de expediente
4.1.1.06 Indenizações e aviso prévio
4.1.1.07 Manutenção e reparos
4.1.1.08 Serviços prestados por terceiros
4.1.1.09 Seguros
4.1.1.10 Telefone
4.1.1.11 Propaganda e publicidade
4.1.1.12 Juros pagos
4.1.2 Despesas com vendas
4.1.2.01 Honorários da diretoria
4.1.2.02 Salários e ordenados
4.1.2.03 Encargos sociais
4.1.2.04 Energia elétrica
4.1.2.05 Material de expediente
4.1.2.06 Indenizações e aviso prévio
4.1.2.07 Manutenção e reparos
4.1.2.08 Serviços prestados por terceiros
4.1.2.09 Seguros
4.1.2.10 Telefone
4.1.2.11 Propaganda e publicidade
4.2 Despesas não operacionais
4.2.1 Perdas na alienação de imóveis
4.2.2 Perdas na alienação de móveis e utensílios
4.2.3 Perdas na alienação de veículos
4.2.3 Outras baixas do ativo permanente
4.2.4 Provisões para perdas permanentes
Destacamos do plano de contas acima a natureza de cada conta:
1. Ativo: representado por bens e direitos.
2.Passivo: representa as obrigações.
3. Patrimônio Líquido: representa o capital dos proprietários (PL = A – P).
4. Receitas: representam as receitas da empresa.
5. Despesas (custos): representam as despesas ou custos de aquisição de matérias-primas no processo de fabricação.
6. Resultados: representa a diferença entre as despesas e as receitas de um determinado período.
7. Lucro: Quando o total das receitas for maior que o total das despesas.
8. Prejuízo: Quando o total das despesas for maior que o total das receitas.
9. Nulo: Receitas = Despesas.
Classificações das contas
As contas são classificadas em dois grupos: patrimoniais e de resultado.
• Patrimoniais: representam os elementos ativos e passivos (bens, direitos, obrigações e situação líquida). Exemplo: Caixa, duplicatas a receber, fornecedores, empréstimos, capital social.
• Resultado: registram as variações patrimoniais e demonstram o resultado do exercício (receitas e despesas). Ex: salários, juros passivos, receitas financeiras.
Muito bem!
Como já conhecemos as contas do plano de contas, a sua natureza e sua função, suponhamos que a empresa Cia. Delta Ltda. apurou o saldo das contas para levantamento do seu balancete mensal.
Classifique as contas colocando os valores nas colunas de débito ou de crédito.
Lembrando que, pela natureza das contas, devedora ou credora, o saldo total do débito tem que “bater” com o crédito, ou seja, os saldos têm que ser iguais.
Figura 1 Classificação Das Contas / Sagah
	
2. RESPOSTA:
	Nº
	CONTAS
	SALDO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	1
	CAIXA
	50.000
	50.000
	
	2
	VEÍCULOS
	25.00
	25.000
	
	3
	FORNECEDORES
	8.500
	
	8.500
	4
	CAPITAL SOCIAL
	45.500
	
	45.500
	5
	CMV 
	18.000
	18.000
	
	6
	FORNECEDORES
	3.800
	
	3.800
	7
	RECEITA DE VENDAS
	42.000
	
	42.000
	8
	DESPESAS DE ALUGUEL
	3.800
	3.800
	
	9
	DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO DE VEÍCULOS
	5.000
	5.000
	
	10
	DESPESAS DE TELEFONE
	390
	390
	
	11
	DUPLICATAS A RECEBER
	12.600
	12.600
	
	12
	RECEITA DE JUROS RECEBIDOS
	480
	
	480
	13
	MERCADORIAS (ESTOQUE)
	55.000
	55.000
	
	14
	LUCRO NO EXERCÍCIO
	86.250
	
	86.250
	15
	DESPESAS DE JUROS PAGOS
	640
	640
	
	16
	DESPESAS DE COMBUSTÍVEIS
	1.250
	1.250
	
	17
	INSS A RECOLHER
	2.300
	
	2.300
	18
	SALÁRIO A PAGAR
	5.050
	
	5.050
	19
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	6.200
	6.200
	
	20
	TERRENOS
	16.000
	16.000
	
	
	TOTAL
	193.880
	193.880
3. CONCLUSÃO 
Através do estudo da matéria lecionada neste portfólio, pude ter um maior conhecimento sobre o tema e saber a real importância de separar os ativos do passivo, sabe-se que é de suma importância ter conhecimento sobre tal, sabe-se que as receitas são créditos, enquanto as despesas são débitos, desta forma podemos realizar a separação corretamente das contas fazendo com que no final o valor apurado bata perfeitamente.
4. REFERÊNCIAS
https://www.treasy.com.br/blog/o-que-classificacao-contabil-ativo-passivo-receita-e-despesa/ <Acessado em 22/02/2021 às 19H23MIN>	
https://profmariojorge.com.br/exame-de-suficiencia/classificacao-das-contas-contabeis/ <Acessado em 22/01/2021 às 20H17MIN>
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