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caderno deGESTÃO caderno de gestão SEBRAE MINAS Presidente do Conselho Deliberativo OLAVO MACHADO Superintendente AFONSO MARIA ROCHA Diretor de Operações MARDEN MÁRCIO MAGALHÃES Diretor Técnico ANDERSON COSTA CABIDO Unidade de Atendimento Gerente | MÔNICA XAVIER SEGANTINI DE CASTRO Equipe Técnica | ANY MYUKI WAKABAYASHI e FREDERICO MITTERHOFFER DIAS – Coordenação Unidade de Acesso a Serviços Financeiros Gerente | JEFFERSON NEY AMARAL Equipe Técnica | JOSÉ MÁRCIO MARTINS | LEONARDO AMARAL DINIZ MEDINA | ARNOU DOS SANTOS - Autores Unidade de Acesso a Mercados Gerente | VERA HELENA LOPES Equipe Técnica | LUCIANA CRISTINE DE CARVALHO LESSA - Autora Unidade de Acesso a Inovação e Sustentabilidade Gerente | ANIZIO DUTRA VIANNA Equipe Técnica | DANIELA ALMEIDA TEIXEIRA TOCCAFONDO | JÚLIA PADOVEZI MIRANDA | LUÍSA SILVA VIDIGAL - Autoras Unidade de Educação e Empreendedorismo Gerente | FABIANA RIBEIRO DE PINHO Equipe Técnica | PAULA GABRIELA COSTA E SILVA - Autora Unidade de Comunicação Integrada Gerente | TERESA GOULART Equipe Técnica | MÁRCIA DA FONSECA | CARLOS CONTI | MARCELA DANTAS Editoração Eletrônica | NEW 360 FICHA TÉCNICA © 2017. Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de Minas Gerais – SEBRAE TODOS OS DIREITOS RESERVADOS A reprodução não autorizada desta publicação, no todo ou em parte, constitui violação aos direitos autorais (Lei nº 9.610/1998). INFORMAÇÕES E CONTATOS Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de Minas Gerais – SEBRAE Unidade de Atendimento Av. Barão Homem de Melo, 329, Nova Granada – CEP 30.431-285 - Belo Horizonte - MG. Telefone 0800 570 0800 Home: www.sebrae.com.br/minasgerais C122 Caderno de gestão. / Daniela Toccafondo, José Márcio Martins, Júlia Padovezi Miranda et al. Belo Horizonte: SEBRAE Minas, 2017. 21p.: il. 1. Gestão empresarial. I. Toccafondo, Daniela Almeida Teixeira. II. Martins, José Márcio. III. Miranda, Júlia Padovezi. IV. Medina, Leonardo Amaral Diniz. V. Lessa, Luciana Cristine de Carvalho. VI. Vidigal, Luísa Silva. VII. Silva, Paula Gabriela Costa e. VIII. Santos, Arnou dos. IX. Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de Minas Gerais. CDU: 005.7 apresentação Este material foi elaborado para orientá-lo na tarefa de encarar os desafios do dia a dia da sua empresa de forma simples e objetiva. As informações foram organizadas de forma clara, com o intuito de facilitar a sua utilização e realização das atividades propostas por meio de orientações e recomendações de materiais específicos do SEBRAE, permitindo que você possa resolver os problemas do seu negócio. Os produtos e serviços descritos neste material encontram- se disponíveis em nossa Biblioteca Digital, no endereço www.sebraemg.com.br/atendimento ou, caso necessite, entre em contato conosco pelo 0800 570 0800. O SEBRAE ESPERA QUE VOCÊ UTILIZE AS ORIENTAÇÕES PROPOSTAS PARA MELHORAR OS RESULTADOS DA SUA EMPRESA. ÁREA NECESSIDADE MATERIAL FERRAMENTA DE GESTÃO FI N A N Ç A S Realizar controle diário de caixa e bancos p. 12 Como elaborar controles financeiros Controle diário de caixa e bancos p. 13 Controlar as contas a receber e as vendas realizadas p. 15/18 Controle mensal de contas a receber / Controle diário de vendas p. 16/19 Controlar as contas a pagar p. 21 Controle mensal de contas a pagar p. 22 Realizar projeção financeira p. 24 Fluxo de caixa p. 25 Controlar o estoque p. 27 Controle de estoque p. 28 Apurar lucro ou prejuízo p. 30 Apuração mensal de resultados p. 32 Apurar custos para formar o preço de vendas p. 35 Como elaborar preço de vendas Cálculo do preço de vendas p. 37 Calcular e controlar a inadimplência p. 42 Como elaborar plano de crédito, cadastro e cobrança Cálculo da inadimplência p. 44 Calcular necessidade de capital de giro p. 46 Como elaborar controles financeiros Cálculo do capital de giro p. 47 Avaliar os resultados da empresa p. 49 Como elaborar controles financeiros Indicadores p. 49 ÁREA NECESSIDADE MATERIAL FERRAMENTA DE GESTÃO M ER C A D O Conhecer as características dos clientes p. 62 Como elaborar um plano de marketing / Como elaborar um plano de negócios Persona p. 64 Utilizar cadastro de clientes para aumentar as vendas p. 66 Como elaborar um plano de vendas Cadastro de clientes / Matriz de fidelização p. 67/69 Realizar pesquisa de satisfação dos clientes p. 71 Pesquisa de satisfação Pesquisa de satisfação – Modelo p. 72 Utilizar cadastro de fornecedores p. 74 Como elaborar um plano de negócio Cadastro de fornecedores p. 75 Divulgar a marca e/ou produtos p. 77 Como elaborar campanhas promocionais Plano de promoção p. 79 Analisar a concorrência p. 81 Como elaborar um plano de negócio Análise de concorrência p. 82 mapeamento por área ÁREA NECESSIDADE MATERIAL FERRAMENTA DE GESTÃO P ES S O A S Efetuar recrutamento e seleção p. 88 Manual do curso de gestão de pessoas e equipes Desenho de cargos e roteiro de entrevista de seleção p. 90/92 Reter equipe de trabalho e melhorar o clima organizacional p. 94 Guia de crescimento e o kit de ferramentas de retenção de talentos – kit completo Formulário de autodiagnóstico p. 96 Avaliar rotinas trabalhistas p. 100 Cartilha: como contratar funcionários Informações trabalhistas p. 100 Planejar treinamento e desenvolvimento da equipe baseado na avaliação de desempenho p. 102 Como elaborar um planejamento de recursos humanos Avaliação de desempenho e plano de treinamento e desenvolvimento p. 106/109 Desenvolvimento da liderança p. 111 Manual do curso desenvolvimento de habilidades gerenciais e liderança Minha coleção de obstáculos e as trilhas para superá-los p. 112 ÁREA NECESSIDADE MATERIAL FERRAMENTA DE GESTÃO IN O V A Ç Ã O E S U S T EN T A B IL ID A D E Conhecer práticas de sustentabilidade p. 126 Eficiência energética / Autoavaliação – Consumo racional de água / Os primeiros passos de uma empresa sustentável Plano de ação: primeiras práticas de sustentabilidade p. 131 Utilizar design para aumentar competitividade e ampliar vendas p. 133 O que é design / E-book design na empresa Autodiagnóstico de design p. 133 Utilizar internet/mídias sociais para relacionar com os clientes p. 135 Internet para pequenos negócios: como criar um site de sucesso, aprenda a criar sua página empresarial profissional no Facebook e Guia de e-commerce APADi Google meu negócio p. 137 sumário inovação e sustentabilidade 125 pessoas 87 finanças 11 mercado 61 A gestão financeira é um conjunto de decisões tomadas a partir de informações geradas pelas ferramentas de controles financeiros. Cada ferramenta tem sua relevância e atende a uma necessidade relacionada a uma boa gestão financeira da empresa. Em alguns casos existe uma correlação entre as ferramentas, o que facilita a sua utilização. fi n an ça s 12 Utilize a ferramenta de gestão: Controle diário de caixa e bancos para lançar as entradas e saídas de dinheiro e saber o saldo disponível no caixa e na conta bancária da empresa. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Controle diário de caixa e bancos Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? O controle diário de caixa é uma ferramenta na qual você fará o registro diário de todas as entradas e saídas de dinheiro da sua empresa, obtendo a informação do saldo disponível no caixa e na conta bancária da sua empresa. Por que utilizar? Fazer o controle diário de caixa e bancos possibilita: • Verificar a existência de registros errados e, assim, corrigi-los. • Controlar informações sobre os recursos disponíveis na sua empresa para uso imediato. Dicas:• Os registros errados podem ocorrer por equívoco de lançamentos ou desvio de recursos. Em caso de equívoco de lançamentos, faça a correção do lançamento no mesmo dia. • O saldo disponível é importante para negociações diferenciadas com fornecedores, obtendo descontos para pagamentos à vista. • As informações desse controle lhe auxiliarão no preenchimento do fluxo de caixa da sua empresa, no registro de quitação das contas a pagar e a receber. • ATENÇÃO: este controle é diário, e deve ser uma (1) planilha por dia. Algumas decisões em que o controle diário de caixas e bancos auxilia: • Volume mínimo necessário para se manter no caixa da empresa. • Aprimoramento das estratégias de comercialização a prazo para os clientes, uma vez que você perceba que a sua empresa está ficando constantemente com o caixa baixo. 13 F iz em os u m a s im u la çã o p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o: C O N T R O LE D IÁ R IO D E C A IX A E B A N C O S - S IM U LA Ç Ã O C A IX A B A N C O S Sa ld o an te ri or R $ 1. 15 0, 00 Sa ld o an te ri or R $ 50 0, 00 En tr ad as R $ 1. 48 5, 50 En tr ad as R $ 1. 67 5, 00 Sa íd as R $ 2. 50 2, 90 Sa íd as R $ 87 0, 00 Sa ld o at u al R $ 13 2, 60 Sa ld o at u al R $ 1. 30 5, 00 Fe ch am en to R $ 2. 63 5, 50 R $ 2. 63 5, 50 Fe ch am en to R $ 2. 17 5, 00 R $ 2. 17 5, 00 D at a D es cr iç ão E n tr ad a S aí d a D at a D es cr iç ão E n tr ad a S aí d a 01 /0 2/ 20 17 Ve nd a à vi st a em d in he ir o R $ 15 0, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o R $ 10 0, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o B an co X YZ R $ 10 0, 00 01 /0 2/ 20 17 Ch eq ue n º 01 01 d es co nt ad o R $ 10 0, 00 01 /0 2/ 20 17 R ec eb im en to 1 /3 v en da p ra zo (c lie nt e 1) R $ 50 ,0 0 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o R $ 80 ,0 0 01 /0 2/ 20 17 Ve nd a à vi st a R $ 25 0, 00 01 /0 2/ 20 17 Ch eq ue n º 01 08 d es co nt ad o R $ 45 0, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o R $ 80 ,0 0 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o R $ 1. 06 0, 00 01 /0 2/ 20 17 R et ir ad a - ga so lin a R $ 15 0, 00 01 /0 2/ 20 17 Ch eq ue n º 01 09 d es co nt ad o R $ 32 0, 00 01 /0 2/ 20 17 Pa ga m en to N F 01 23 4 R $ 21 0, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o ch eq ue n º 45 67 8 B an co A B C R $ 43 5, 00 01 /0 2/ 20 17 R ec eb im en to 2 /3 v en da p ra zo (c lie nt e 5) R $ 60 0, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o B an co X YZ R $ 1. 06 0, 00 01 /0 2/ 20 17 Ve nd a à vi st a ch eq ue nº 4 56 78 B an co A B C R $ 43 5, 50 01 /0 2/ 20 17 Co m pr a m at er ia l l im pe za R $ 78 ,9 0 01 /0 2/ 20 17 Pa ga m en to N F 32 16 54 R $ 38 9, 00 01 /0 2/ 20 17 D ep ós it o ch eq ue n º 45 67 8 B an co A B C R $ 43 5, 00 D is p on ib il id ad e n o d ia (c ai xa + b an co ) R $ 1. 43 7, 60 O bs .: N o co nt ro le d e B A N CO S, d ev er á se r re al iz ad a a co nc ili aç ão b an cá ri a co ns id er an do o e xt ra to b an cá ri o e ob se rv ad as a s de sp es as q ue n ão f or am la nç ad as . E x: I O F, ju ro s, t ax as , o ut ro s. A n ot e a so m a de to da s as e nt ra da s de ca ix a do d ia d e h oj e. So m e to da s as sa íd as d e ca ix a do d ia d e h oj e. In fo rm e o sa ld o di sp on ív el n o ca ix a da em pr es a n o di a an te ri or (o n te m ). In fo rm e o re su lt ad o da s om a do s al do a nt er io r + to ta l d e en tr ad as - t ot al d e sa íd as . I nf or m aç õe s re fe re nt es a pe na s ao c ai xa d a em pr es a. A no te a s om a de t od as a s sa íd as d e ca ix a do d ia d e h oj e. In fo rm e o re su lt ad o da s om a do to ta l d e sa íd as e o s al do a tu al . Se e st e va lo r f or o m es m o da c ol un a im ed ia ta m en te a o la do , v oc ê fe ch ou o ca ix a do d ia co rr et am en te . C as o ha ja a lg um a di ve rg ên ci a, c on fir a ca da la nç am en to p ar a ac ha r o e rr o de la nç am en to . In si ra a d at a em q ue oc or re u a m ov im en ta çã o no ca ix a, s ej a en tr ad a ou sa íd a de re cu rs os . In fo rm e qu al f oi o m ot iv o da m ov im en ta çã o n o ca ix a, s ej a el a en tr ad a ou s aí da . A no te a s m ov im en ta çõ es de e nt ra da s de re cu rs os . In fo rm e o re su lt ad o da s om a do s al do a nt er io r e o to ta l d e en tr ad as . S e es te v al or f or o m es m o da c ol un a im ed ia ta m en te a o la do , v oc ê fe ch ou o ca ix a do d ia c or re ta m en te . C as o h aj a al gu m a di ve rg ên ci a, c on fi ra c ad a la nç am en to p ar a ac h ar o e rr o de la nç am en to . A no te a so m a do s sa ld os a tu ai s de c ai xa e ba n co s. In fo rm e o sa ld o di sp on ív el n a co nt a ba nc ár ia d a em pr es a no di a an te ri or (o nt em ). A no te a s om a de t od as a s en tr ad as n a co nt a ba nc ár ia no d ia d e h oj e. In si ra a d at a em q ue oc or re u a m ov im en ta çã o no b an co . In fo rm e qu al f oi o m ot iv o da m ov im en ta çã o oc or ri da n a co nt a ba nc ár ia . A no te a s m ov im en ta çõ es de s aí da d e re cu rs os A no te a s m ov im en ta çõ es d e en tr ad as d e re cu rs os . A no te a s m ov im en ta çõ es d e sa íd a de r ec ur so s. In fo rm e aq ui o r es ul ta do da s om a do s al do a nt er io r + to ta l d e en tr ad as – t ot al de s aí da s. I nf or m aç õe s re fe re nt es a pe na s à co nt a ba nc ár ia d a em pr es a. A no te a s om a de t od as a s sa íd as n a co nt a ba nc ár ia no d ia d e h oj e. In fo rm e o re su lt ad o da so m a do s al do a nt er io r e o to ta l d e en tr ad as . S e es te va lo r fo r o m es m o da co lu na im ed ia ta m en te a o la do , v oc ê fe ch ou a c on ta ba nc ár ia d o di a co rr et am en te . C as o h aj a al gu m a di ve rg ên ci a, co nf ir a ca da la nç am en to pa ra a ch ar o e rr o de la nç am en to . In fo rm e o re su lt ad o da so m a do t ot al d e sa íd as e o sa ld o at ua l. Se e st e va lo r fo r o m es m o da c ol un a im ed ia ta m en te a o la do , vo cê f ec h ou a c on ta ba nc ár ia d o di a co rr et am en te . C as o h aj a al gu m a di ve rg ên ci a, co nf ir a ca da la nç am en to pa ra a ch ar o e rr o de la nç am en to . 14 A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . C O N T R O LE D IÁ R IO D E C A IX A E B A N C O S C A IX A B A N C O S Sa ld o an te ri or Sa ld o an te ri or En tr ad as En tr ad as Sa íd as Sa íd as Sa ld o at u al Sa ld o at u al Fe ch am en to Fe ch am en to D at a D es cr iç ão E n tr ad a Sa íd a D at a D es cr iç ão E n tr ad a S aí d a D is pon ib il id ad e n o d ia (c ai xa + b an co ) O bs .: N o co nt ro le d e B A N CO S, d ev er á se r re al iz ad a a co nc ili aç ão b an cá ri a co ns id er an do o e xt ra to b an cá ri o e ob se rv ad as a s de sp es as q ue n ão f or am la n ça da s. E x: I O F, ju ro s, t ax as , o u tr os . 15 Utilize a ferramenta de gestão: Controle mensal de contas a receber para registrar as previsões de recebimentos originados das vendas a prazo. Controle mensal de contas a receber O que é? Controle por meio do qual o empresário registrará as previsões de recebimentos originados das suas vendas a prazo. Por que utilizar? Sua utilização permite que você verifique: • O volume de recursos que a empresa tem a receber de seus clientes. • Qual o prazo médio que está sendo oferecido aos seus clientes. • Quais as modalidades de pagamento mais utilizadas pelos seus clientes (cheque pré-datado, cartão de crédito, boleto, entre outros). • Estratégias de comercialização que reduzam o impacto da inadimplência. Dicas: • Este controle auxilia a ter um procedimento de cobrança mais ágil, aumentando as possibilidades de recebimento das vendas em atraso. • A utilização da ferramenta ajuda a entender os prazos de recebimento praticados pela sua empresa, fundamental para calcular a necessidade de capital de giro, isto é, o dinheiro em espécie (nota e ou moeda) que será preciso ter disponível no caixa e/ou na conta corrente para manter os compromissos em dia. Algumas decisões em que o controle mensal de contas a receber auxilia: • Avaliação e adequação, se necessário e possível, das estratégias de negociação com os clientes, favorecendo a saúde financeira da empresa (redução do prazo de recebimento, por exemplo). • Definição de estratégia de cobrança para clientes em atraso. • Manutenção ou adequação das modalidades de pagamento oferecidas aos clientes (cartão, cheque pré-datado, entre outros). 16 F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. C O N T R O LE M EN S A L D E C O N T A S A R EC EB ER (B A S EA D O N A D A T A D E R EC EB IM EN T O D A S P A R C EL A S) - S IM U LA Ç Ã O M ês a tu al D ez /1 6 D at a d a ve n d a C li en te D es cr iç ão d a ve n d a Va lo r da pa rc el a a re ce be r ne st e m ês C on d iç õe s d e re ce bi m en to Ti p o d e re ce bi m en to D at a pr ev is ta d e re ce bi m en to d a pa rc el a de st e m ês N ú m er o d a p ar ce la d es te m ês N ú m er o to ta l d e p ar ce la s D at a d o re ce bi m en to em “ C ai xa e B an co s” 24 /1 1/ 20 16 Em pr es a A Co m pr a de c im en to 2 00 ,0 0 Ca rt ão V is a 24 /1 2/ 20 16 1 3 24 /1 2/ 20 16 24 /1 1/ 20 16 Co ns u m id or A Co m pr a de m et al d e ba nh ei ro 2 73 ,0 0 Ch eq u e do B B n º XX X 24 /1 2/ 20 16 1 5 28 /1 2/ 20 16 26 /1 1/ 20 16 Em pr es a B Co m pr a de p ar af u so 5 0, 00 Ch eq u e do B D C nº X XX 26 /1 2/ 20 16 2 2 26 /1 1/ 20 16 Em pr es a C Co m pr a de c an o de P VC 1 57 ,0 0 Ca rt ão M as te rc ar d 26 /1 2/ 20 16 1 1 26 /1 2/ 20 16 28 /1 1/ 20 16 Co ns u m id or B Co m pr a de t in ta p ar ed e 1 24 ,0 0 Ca rt ão V is a 28 /1 2/ 20 16 1 2 28 /1 2/ 20 16 29 /1 0/ 20 16 Co ns u m id or C Co m pr a m et al d e co zi nh a 1 87 ,0 0 Ca rt ão M as te rc ar d 29 /1 2/ 20 16 2 3 30 /1 1/ 20 16 Em pr es a A Co m pr a de p or ce la na to 2 76 ,7 6 Ca rt ão V is a 30 /1 2/ 20 16 1 3 To ta l 1 .2 6 7 ,7 6 N ot a: p ar a fa ci lit ar o c on tr ol e da s co nt as a r ec eb er , s u ge ri m os q ue , a o ef et ua r um a ve nd a pa rc el ad a, já p re en ch a na s pl an ilh as d os m es es s ub se qu en te s os d ad os r ef er en te s à pr ev is ão d e re ce bi m en to d as p ró xi m as p ar ce la s da v en da e fe tu ad a. In si ra a d at a em q ue a n eg oc ia çã o fo i f ei ta c om o cl ie nt e. Co lo qu e ab ai xo o m ês at ua l In si ra a d at a em q ue o p ag am en to ef et iv am en te e nt ro u na c on ta ba nc ár ia d a su a em pr es a. In si ra o n úm er o to ta l d e pa rc el as n eg oc ia da s co m o c lie nt e. In si ra a f or m a de re ce bi m en to ne go ci ad a. In si ra a d at a pr ev is ta p ar a re ce bi m en to d a pa rc el a qu e ve nc e no m ês vi ge nt e. In si ra o nú m er o da pa rc el a at ua l. In si ra o n om e do cl ie nt e. In fo rm e os p ro du to s qu e fo ra m v en di do s. C as o te nh a ve nd id o m ai s de 1 p ro du to p ar a o m es m o cl ie nt e, p od e in se ri r to do s na m es m a lin h a, D ES D E Q U E A S CO N D IÇ Õ ES D A N EG O CI A ÇÃ O SE JA M A S M ES M A S PA R A T O D O S O S PR O D U TO S. In si ra o v al or da p ar ce la q ue ir á re ce be r es te m ês . A no te a qu i o v al or t ot al 17 A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . C O N T R O LE M EN S A L D E C O N T A S A R EC EB ER (B A S EA D O N A D A T A D E R EC EB IM EN T O D A S P A R C EL A S) M ês a tu al D at a d a ve n d a C li en te D es cr iç ão d a ve n d a V al or d a p ar ce la a re ce be r n es te m ês C on d iç õe s d e re ce bi m en to Ti p o d e re ce bi m en to D at a p re vi st a d e re ce bi m en to d a p ar ce la d es te m ês N ú m er o d a p ar ce la d es te m ês N ú m er o to ta l d e p ar ce la s D at a d o re ce bi m en to em “ C ai xa e B an co s” To ta l 18 Utilize a ferramenta de gestão: Controle diário de vendas para registrar as suas vendas. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Controle diário de vendas Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? O controle diário de vendas é o registro das vendas à vista e a prazo, pois uma venda nem sempre significa entrada imediata de dinheiro na empresa. Por que utilizar? Permite acompanhar as vendas diárias, o total das vendas acumuladas durante o mês e o prazo médio dado aos clientes, possibilitando que você tome providências para que suas metas de vendas sejam alcançadas. Dicas: • Avalie o padrão das condições de recebimento praticados pela sua empresa, analisando possibilidades de adequações mais favoráveis ao seu negócio. Quanto mais rápido você receber de seus clientes, melhor para sua empresa. • Utilize as informações deste controle para estabelecer e acompanhar as metas de vendas da sua equipe, por produto. • Produtos com maior volume constante de vendas devem ter metas mais ousadas para sua equipe. • O acompanhamento do volume de vendas é uma informação de mercado importante para auxiliar a definição do seu preço de venda e a margem de lucro esperada em cada produto. Algumas decisões em que o controle diário de vendas auxilia: • Definição e adequação das metas de vendas da empresa.• Planejamento de crescimento da empresa. • Definição de qual será o valor e montante mínimo necessário de estoque. • Adequação do padrão das condições de recebimento praticado pela empresa. 19 C O N T R O LE D IÁ R IO D E V EN D A S - S IM U LA Ç Ã O Em p re sa : In d ú st ri a e co m ér ci o X Y Z D ad os d a ve n d a C on d iç õe s d e re ce bi m en to P ad rã o d as c on d iç õe s d e re ce bi m en to D at a ve n d a D at a en tr eg a D es - cr iç ão C li en te Q u an - ti d ad e V al or u n i- tá ri o D es - co n to (% ) V al or to ta l À v is ta (R $ ) N a en tr eg a (R $ ) V al or a p ar ti r d a en tr eg a 3 0 d ia s 6 0 d ia s 9 0 d ia s 1 2 0 d ia s % à vi st a % n a en tr eg a % 3 0 di as % 6 0 di as % 9 0 di as % 1 20 di as To ta l 10 /1 /2 01 6 25 /1 /2 01 6 Ca lç as d e un ifo rm e pr et a, m as cu lin o, ta m an ho M Lo ja d os un ifo rm es Lt da 10 0 1 5, 00 5, 0% 1. 42 5, 00 2 70 ,0 0 3 00 ,0 0 20 0, 00 20 0, 00 20 0, 00 25 5, 00 18 ,9 5% 21 ,0 5% 14 ,0 4% 14 ,0 4% 14 ,0 4% 17 ,8 9% 10 0, 00 % 10 /0 1/ 20 16 30 /1 /2 01 6 Ca m is a de un ifo rm e M Lo ja d os un ifo rm es Lt da 15 0 8 ,5 0 3, 0% 1. 23 6, 75 1 06 ,7 5 1 50 ,0 0 18 0, 00 20 0, 00 30 0, 00 30 0, 00 8, 63 % 12 ,1 3% 14 ,5 5% 16 ,1 7% 24 ,2 6% 24 ,2 6% 10 0, 00 % 10 /0 1/ 20 16 5/ 2/ 20 16 Ca lç as d e un ifo rm e pr et a, fe m in in o, ta m an ho M Co m ér ci o es co la r Lt da 80 1 5, 00 2, 0% 1. 17 6, 00 3 50 ,0 0 3 00 ,0 0 22 6, 00 15 0, 00 15 0, 00 29 ,7 6% 25 ,5 1% 19 ,2 2% 12 ,7 6% 12 ,7 6% 0, 00 % 10 0, 00 % T O T A IS 3 3 0 3. 83 7, 75 7 2 6 ,7 5 7 5 0 ,0 0 60 6, 00 55 0, 00 65 0, 00 55 5, 00 M ÉD IA S M ÉD IA S 1 1 0 1 1 ,6 3 3 ,3 3 % 18 ,9 4% 19 ,5 4% 15 ,7 9% 14 ,3 3% 16 ,9 4% 14 ,4 6% P ad rã o d as c on d iç õe s d e re ce b im en to : c om pi la çã o do s da do s qu e te p er m it ir á co nh ec er e a na lis ar o p ad rã o da s co nd iç õe s de r ec eb im en to n a su a em pr es a. E ss a in fo rm aç ão é im po rt an te n a n eg oc ia çã o do s pr az os d e pa ga m en to ju nt o ao s se u s fo rn ec ed or es . In fo rm e a da ta e m q u e o pe di do f oi en tr eg ue n a su a em pr es a ou e m q ue a ve nd a oc or re u n o ba lc ão . In fo rm e aq ui o re su lta do d a m ul tip lic aç ão da q ua nt id ad e x va lo r u ni tá rio , su bt ra íd o o de sc on to d ad o ao c lie nt e em ca da p ro du to do p ed id o. In fo rm e os va lo re s a re ce be r, no s pr az os ne go ci ad os co m o cl ie nt e. An ot e os so m at ór io s d e ca da c ol un a. In fo rm e aq ui o re su lta do do v al or e nc on tr ad o na cé lu la a ci m a di vi di do pe lo n º d e pe di do s. In fo rm e aq ui o re su lta do do so m at ór io d e to do s o s va lo re s t ot ai s / s om at ór io de to da s as q ua nt id ad es ve nd id as . In fo rm e aq ui o re su lta do d o so m at ór io d e to do s o s d es co nt os di vi di do p el o nº d e pe di do s n o m ês , m ul tip lic ad o po r 1 00 . En co nt re o q ua nt o re pr es en ta n as s ua s ve nd as c ad a pr az o of er ec id o ao cl ie nt e, d iv id in do o s om at ór io d o va lo r n eg oc ia do e m c ad a pr az o pe lo so m at ór io d o va lo r t ot al d e ve nd as . M ul ti pl iq ue o re su lt ad o po r 1 00 . A n ot e a da ta de e nt re ga n eg oc ia da co m o c lie nt e. In fo rm e os it en s qu e fo ra m v en di do s ne st e pe di do . A no te o n om e do c lie nt e. In fo rm e a qu an ti da de v en di da p or p ro du to ne st a ve nd a. E m c as o de m ai s de u m p ro du to ve nd id o na m es m a ne go ci aç ão c om o c lie nt e, ut ili ze 1 li nh a da p la ni lh a pa ra c ad a pr od ut o. A no te o v al or un it ár io d o pr od ut o ve nd id o ne st a ne go ci aç ão . In si ra a qu i o pe rc en tu al d e de sc on to d ad o em ca da p ro du to d o pe di do . Ca lc ul e e an ot e o % e m c ad a co nd iç ão de re ce bi m en to . D iv id a o va lo r a re ce be r na c on di çã o de re ce bi m en to p el o va lo r to ta l d o pe di do e m ul ti pl iq ue p or 1 00 . In fo rm e aq ui o re su lt ad o da s om a de to do s os pe rc en tu ai s an te ri or es . S e o re su lt ad o fo i 1 00 % , o pa rc el am en to ne go ci ad o co m o cl ie nt e, co rr es po nd e ao to ta l d a ve nd a. F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. 20 C O N TR O LE D IÁ R IO D E V EN D A S Em p re sa : D ad os d a ve n d a C on d iç õe s d e re ce bi m en to P ad rã o d as c on d iç õe s d e re ce bi m en to D at a ve n d a D at a en tr eg a D es - cr iç ão C li en te Q u an - ti d ad e V al or u n i- tá ri o D es - co n to (% ) V al or to ta l À vi st a (R $ ) N a en tr eg a (R $ ) V al or a p ar ti r d a en tr eg a 3 0 d ia s 6 0 d ia s 9 0 d ia s 1 2 0 d ia s % À vi st a % n a en tr eg a % 3 0 di as % 6 0 di as % 9 0 di as % 1 20 di as To ta l T O T A IS M ÉD IA S M ÉD IA S P ad rã o d as c on d iç õe s d e re ce b im en to : c om pi la çã o do s da do s qu e te p er m it ir á co nh ec er e a na lis ar o p ad rã o da s co nd iç õe s de r ec eb im en to n a su a em pr es a. E ss a in fo rm aç ão é im po rt an te n a ne go ci aç ão d os p ra zo s de p ag am en to ju nt o ao s se u s fo rn ec ed or es . A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . 21 Utilize a ferramenta de gestão: Controle mensal de contas a pagar para registrar as previsões de pagamentos. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Controle mensal de contas a pagar Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? Controle por meio do qual você registrará as previsões de pagamentos originados das suas compras a prazo, custos fixos e demais compromissos assumidos. Exemplos: fornecedores, aluguel, energia, entre outros. Por que utilizar? Sua utilização permite verificar: • O volume de recursos que a sua empresa tem a pagar referentes a fornecedores, funcionários, tributos, entre outros. • Com qual prazo médio a empresa paga seus compromissos. • Quais as condições que a empresa obtém com base nas modalidades de pagamento (cheque pré-datado, cartão de crédito, boleto, entre outros) e fornecedores diferentes. Dicas: • Ao fazer o controle adequado das contas a pagar, você evita o pagamentode multas e juros por atraso. • A utilização da ferramenta ajuda a entender os prazos de pagamento praticados pela sua empresa, fundamental para calcular a necessidade de capital de giro, isto é, o dinheiro em espécie (nota e/ou moeda) que necessitará ter disponível no caixa e/ou no banco na conta-corrente para manter os compromissos em dia. Algumas decisões em que o controle mensal de contas a pagar auxilia: • Identificar de qual fornecedor comprar, a partir das condições de pagamento oferecidas (exemplo: fornecedores que ofereçam mais desconto ou maior prazo para pagamento). • Ajustar os prazos oferecidos aos clientes em equilíbrio com os prazos de pagamento a fornecedores. 22 F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. C O N T R O LE M EN S A L D E C O N T A S A P A G A R - S IM U LA Ç Ã O M ês /A n o: N ov /1 6 Fo rn ec ed or D es cr iç ão d o it em V al or d a p ar ce la a se r p ag a n es te m ês D at a d e ve n ci m en to d a p ar ce la d es te m ês D at a ef et iv a d e p ag am en to d es ta p ar ce la C on d iç õe s d e p ag am en to N ú m er o d a p ar ce la d es te m ês N úm er o to ta l de p ar ce la s CE M IG Fo rn ec im en to d e en er gi a 7 5, 00 10 /1 1/ 20 16 13 /1 1/ 20 16 1 1 Tr ib u to s (D A S - M EI *) R ec ol hi m en to d e tr ib u to 4 5, 00 15 /1 1/ 20 16 18 /1 1/ 20 16 1 1 Fo rn ec ed or A Pr od u to A -1 5 7, 00 16 /1 1/ 20 16 16 /1 1/ 20 16 2 5 Co pa sa Fo rn ec im en to d e ág u a 8 8, 00 18 /1 1/ 20 16 21 /1 1/ 20 16 1 1 Es cr it ór io d e co nt ab ili da de M en sa lid ad e 1 50 ,0 0 19 /1 1/ 20 16 19 /1 1/ 20 16 1 1 Fo rn ec ed or B Pr od u to B - 1 1 11 ,0 0 19 /1 1/ 20 16 19 /1 1/ 20 16 1 2 Fo rn ec ed or C Pr od u to C - 1 1 25 ,0 0 19 /1 1/ 20 16 22 /1 1/ 20 16 1 3 M ot ob oy L TD A Se rv iç o de e nt re ga d e pe di do 3 0, 00 20 /1 1/ 20 16 20 /1 1/ 20 16 1 1 Fo rn ec ed or A Pr od u to A - 2 1 34 ,0 0 20 /1 1/ 20 16 Fo rn ec ed or B Pr od u to B - 2 9 4, 00 21 /1 1/ 20 16 To ta l 9 0 9 ,0 0 N ot a: p ar a fa ci lit ar o c on tr ol e da s co nt as a p ag ar , s u ge ri m os q ue , a o ef et u ar u m a co m pr a pa rc el ad a, já p re en ch a na s pl an ilh as d os m es es s ub se qu en te s os d ad os r ef er en te s à pr ev is ão d e pa ga m en to d as p ró xi m as p ar ce la s da c om pr a ef et ua da . In si ra o n om e do f or ne ce do r a se r pa go . D es cr ev a o it em a se r pa go . In si ra a qu i A PE N A S o va lo r da p ar ce la qu e se rá p ag a n o m ês v ig en te . In si ra a qu i a d at a de v en ci m en to d a pa rc el a re fe re nt e a es te m ês . In si ra a qu i a d at a de ef et iv a qu it aç ão d a pa rc el a re fe re nt e a es te m ês . In si ra a ba ix o o m ês a tu al . In si ra a qu i o nú m er o da p ar ce la at ua l. In si ra o nú m er o to ta l d e pa rc el as ne go ci ad as co m o fo rn ec ed or . A no te a so m a do s va lo re s a se re m pa go s ne st e m ês . 23 C O N T R O LE M E N S A L D E C O N T A S A P A G A R M ês /A n o: Fo rn ec ed or D es cr iç ão d o it em V al or d a p ar ce la a se r p ag a n es te m ês D at a d e ve n ci m en to d a p ar ce la d es te m ês D at a ef et iv a d e p ag am en to d es ta p ar ce la C on d iç õe s d e p ag am en to N ú m er o d a p ar ce la d es te m ês N ú m er o to ta l d e p ar ce la s To ta l N ot a: P ar a fa ci lit ar o c on tr ol e da s co nt as a p ag ar , s ug er im os q ue , a o ef et u ar u m a co m pr a pa rc el ad a, já p re en ch a na s pl an ilh as d os m es es s ub se qu en te s os d ad os r ef er en te s à pr ev is ão d e pa ga m en to d as p ró xi m as pa rc el as d a co m pr a ef et ua da . A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . 24 Utilize a ferramenta de gestão: Fluxo de caixa para realizar a projeção financeira considerando receitas e despesas futuras. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Fluxo de caixa Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? Controle por meio do qual você fará a projeção financeira da sua empresa, para um determinado período, considerando as previsões de receitas e despesas futuras. Por que utilizar? Registrar a movimentação financeira prevista na empresa para um período futuro determinado, permitirá visualizar a expectativa de resultados da empresa no futuro e tomar as melhores decisões no presente. Dicas: Analisando as informações das projeções futuras da sua empresa, você poderá: • Definir o melhor momento para fazer investimentos. • Identificar custos que necessitam ser reduzidos. • Dimensionar a necessidade de aumento do faturamento. • Identificar a necessidade futura e o melhor momento para captação de empréstimos e financiamentos, podendo, assim, negociar melhores condições com terceiros. Algumas decisões em que o fluxo de caixa auxilia: • Reduzir custos. • Pleitear empréstimos ou financiamentos. • Aumentar ou reduzir o tamanho da empresa. • Revisar estratégias de comercialização. • Definir o “Tempo de retorno sobre o investimento” feito na empresa. • Negociar os prazos de pagamentos. • Definir política para conceder crédito aos clientes. • Definir a reposição do estoque. 25 C O N T R O LE D E FL U X O D E C A IX A (C A IX A + B A N C O ) - S IM U LA Ç Ã O M ês Ja n ei ro Fe ve re ir o M ar ço A br il M ai o Ju n h o Ju lh o A go st o Se te m br o O u tu br o N ov em br o D ez em br o Sa ld o in ic ia l e m ca ix a e ba n co 1 .0 00 ,0 0 2 .2 19 ,0 0 3 .9 80 ,0 0 4 .9 12 ,4 0 6 .3 82 ,4 0 6 .8 14 ,4 0 Ti p os d e en tr ad as em c ai xa e b an co D in he ir o 1 .0 00 ,0 0 2 .5 00 ,0 0 2 .4 00 ,0 0 2 .2 00 ,0 0 1 .0 00 ,0 0 Ch eq ue p ré -d at ad o 5 00 ,0 0 1 .0 00 ,0 0 5 60 ,0 0 7 00 ,0 0 7 00 ,0 0 D up lic at as a r ec eb er 3 .0 00 ,0 0 2 .0 00 ,0 0 1 .5 00 ,0 0 2 .0 00 ,0 0 2 .0 00 ,0 0 Ca rt ão d e cr éd it o 1 .1 00 ,0 0 9 00 ,0 0 8 00 ,0 0 6 00 ,0 0 6 00 ,0 0 O ut ro s re ce bi m en to s To ta l d e en tr ad as 5 .6 00 ,0 0 6 .4 00 ,0 0 5 .2 60 ,0 0 5 .5 00 ,0 0 4 .3 00 ,0 0 Ti p os d e sa íd as em c ai xa e b an co Tr ib ut os (D A S – M EI 1 ) 6 00 ,0 0 7 00 ,0 0 6 50 ,0 0 3 00 ,0 0 3 00 ,0 0 Pa ga m en to a fo rn ec ed or es 1 .0 00 ,0 0 1 .0 00 ,0 0 9 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 R et ir ad a m en sa l d o pr op ri et ár io 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 Sa lá ri o do fu nc io ná ri o e en ca rg os 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 8 00 ,0 0 Co m issã o so br e ve nd as 2 5 6, 00 6 4, 00 5 2. 60 5 5, 00 4 3, 00 Á gu a 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 Lu z 3 0, 00 3 0, 00 3 0, 00 3 0, 00 3 0, 00 A lu gu el 5 00 ,0 0 5 00 ,0 0 5 00 ,0 0 5 00 ,0 0 5 00 ,0 0 Te le fo ne / in te rn et 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 5 0, 00 D es pe sa s ba nc ár ia s 4 0, 00 4 0, 00 4 0, 00 4 0, 00 4 0, 00 D es pe sa s fi na nc ei ra s 2 0, 00 2 0, 00 2 0, 00 2 0, 00 2 0, 00 H on or ár io s co nt áb ei s3 2 00 ,0 0 2 00 ,0 0 2 00 ,0 0 2 00 ,0 0 2 00 ,0 0 D es pe sa c om v eí cu lo s 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 M at er ia is d e es cr it ór io 3 5, 00 3 5, 00 3 5, 00 3 5, 00 3 5, 00 M an ut en çã o de e qu ip am en to s - 1 50 ,0 0 - 1 50 ,0 0 A m or ti za çã o de e m pr és ti m os e fi na nc ia m en to s 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 1 00 ,0 0 O ut ra s de sp es as To ta l d e sa íd a 4 .3 81 ,0 0 4 .6 39 ,0 0 4 .3 27 .6 0 4 .0 30 ,0 0 3 .8 68 ,0 0 Sa ld o op er ac io n al (E n tr ad as - S aí d as ) 1 .2 19 ,0 0 1 .7 61 ,0 0 9 32 .4 0 1 .4 70 ,0 0 4 32 ,0 0 Sa ld o ac u m u la do (S al do o pe ra ci on al + s al do in ic ia l) 2 .2 19 ,0 0 3 .9 80 ,0 0 4 .9 12 .4 0 6 .3 82 .4 0 6 .8 14 .4 0 6 .8 14 ,,4 0 N O TA : 1. E m t ri bu to s co ns id er a- se : i m po st os . t ax as , c on tr ib ui çõ es , e n tr e ou tr os . N o ca so d o M EI , r ef er e- se à “ D A S” . 2. L em br am os q u e ao M EI , c on fo rm e re so lu çã o 94 /1 1 do C G SN . a rt .9 6. § 4º , é v et ad o o pa ga m en to d e co m is sõ es s ob re v en da s a se u fu nc io ná ri o. A ss im , e st e it em d o co nt ro le d ev e se r de sc on si de ra do p el o M ic ro em pr ee nd ed or I nd iv id ua l. 3. D es ta ca m os q ue a o M EI n ão é o br ig at ór ia a c on tr at aç ão d e um c on ta do r. N es te c as o, o s cu st os r el ac io na do s a “H on or ár io s Co nt áb ei s” d ev em s er c on si de ra do s ap en as s e fo r fe it a a co nt ra ta çã o de ss e pr of is si on al . In fo rm e aq u i a so m a do s al do e m ca ix a e ba nc o no in íc io d o m ês . P ar a m es es su bs eq ue nt es a o pr im ei ro m ês d e pr ee n ch im en to d a pl an ilh a, o v al or se rá s em pr e o “S al do a cu m ul ad o” do m ês a nt er io r. In fo rm e aq ui a so m a do t ot al d e en tr ad as p re vi st as em c ad a m ês . In fo rm e aq u i o re su lt ad o da su bt ra cã o do t ot al d e en tr ad as m en os o to ta l d e sa íd as . In fo rm e aq u i a s om a do t ot al d e sa íd as pr ev is ta s em c ad a m ês . In fo rm e aq u i, em ca da t ip o de e nt ra da , os v al or es p re vi st os pa ra e nt ra re m n a em pr es a em c ad a um do s m es es f ut ur os In fo rm e aq u i, em ca da t ip o de sa íd a, a s pr ev is õe s de p ag am en to d a em pr es a em c ad a u m d os m es es fu tu ro s. In fo rm e aq ui o re su lt ad o da s om a do “S al do o pe ra ci on al ” + “S al do in ic ia l” F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. 26 A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . C O N T R O LE D E FL U X O D E C A IX A (C A IX A + B A N C O ) M ês Ja n ei ro Fe ve re ir o M ar ço A br il M ai o Ju n h o Ju lh o A go st o Se te m br o O u tu br o N ov em br o D ez em br o Sa ld o in ic ia l e m ca ix a e ba n co Ti p os d e en tr ad as em c ai xa e b an co D in he ir o Ch eq ue p ré -d at ad o D up lic at as a r ec eb er Ca rt ão d e cr éd it o O ut ro s re ce bi m en to s To ta l d e en tr ad as Ti p os d e sa íd as em c ai xa e b an co Tr ib ut os (D A S – M EI 1 ) Pa ga m en to a fo rn ec ed or es R et ir ad a m en sa l d o pr op ri et ár io Sa lá ri o do fu nc io ná ri o e en ca rg os Co m is sã o so br e ve nd as 2 Á gu a Lu z A lu gu el Te le fo ne / in te rn et D es pe sa s ba nc ár ia s D es pe sa s fi na nc ei ra s H on or ár io s co nt áb ei s3 D es pe sa c om v eí cu lo s M at er ia is d e es cr it ór io M an ut en çã o de e qu ip am en to s A m or ti za çã o de e m pr és ti m os e fi na nc ia m en to s O ut ra s de sp es as To ta l d e sa íd a Sa ld o op er ac io n al (E n tr ad as - S aí d as ) Sa ld o ac u m u la d o (S al d o op er ac io n al + s al d o in ic ia l) N O TA : 1. E m t ri bu to s co ns id er a- se : i m po st os . t ax as , c on tr ib ui çõ es , e n tr e ou tr os . N o ca so d o M EI , r ef er e- se à “ D A S” . 2. L em br am os q ue a o M EI , c on fo rm e re so lu çã o 94 /1 1 do C G SN . a rt .9 6. § 4º , é v et ad o o pa ga m en to d e co m is sõ es s ob re v en da s a se u fu nc io ná ri o. A ss im , e st e it em d o co nt ro le d ev e se r de sc on si de ra do p el o M ic ro em pr ee nd ed or I nd iv id ua l. 3. D es ta ca m os q ue a o M EI n ão é o br ig at ór ia a c on tr at aç ão d e um c on ta do r. N es te c as o, o s cu st os r el ac io na do s a “H on or ár io s Co nt áb ei s” d ev em s er c on si de ra do s ap en as s e fo r fe it a a co nt ra ta çã o de ss e pr of is si on al . 27 Utilize a ferramenta de gestão: Controle de estoque para registrar e acompanhar a movimentação de itens e valores no estoque. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Controle de estoque Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? Controle por meio do qual você registra as entradas e saídas de produtos e insumos no estoque e acompanha a movimentação de itens e valores relacionados a produtos da empresa. O valor de estoque compõe o capital de giro da empresa. Por que utilizar? Este controle permitirá: • Acompanhar o volume e valor de itens estocados. • Verificar o prazo de estoque de cada item comercializado pela empresa. • Fazer o cálculo do capital de giro da sua empresa. Dicas: • Utilize as informações deste controle para traçar as melhores estratégias de compra junto aos seus fornecedores. • Estoque parado impacta negativamente no ciclo financeiro da sua empresa, aumentando a necessidade de capital de giro e/ou de empréstimos. • Mantenha o mínimo de estoque possível, de forma a ter os recursos circulando pela empresa. • A utilização desta ferramenta, juntamente com o controle diário de vendas, ajudará a definir o estoque mínimo necessário para que não fiquecom estoque parado excessivamente e também não perca vendas por falta de produtos. Algumas decisões em que o controle de estoque auxilia: • Melhor momento para comprar produtos e insumos e a quantidade ideal a ser comprada. • Definição do preço de vendas. • Definição de estratégias de descontos para queima de estoque parado. 28 F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. C O N T R O LE M EN S A L D E ES T O Q U E – S IM U LA Ç Ã O D es cr iç ão d o p ro d u to : Ca m is a po lo li sa - m as cu lin a Es to qu e m ín im o 50 D at a H is tó ri co En tr ad a Sa íd a Sa ld os Q u an - ti d ad e (A ) C u st o u n it á- ri o (B ) To ta l (C ) Q u an - ti d ad e (D ) C u st o u n it á- ri o (E ) To ta l (F ) Q u an - ti d ad e (G ) C u st o u n it á- ri o (H ) To ta l ( R $ ) (I ) 01 /1 0/ 16 Sa ld o in ic ia l 30 0 ,6 7 2 0, 00 02 /1 0/ 16 Co m pr a 10 0 1 ,5 0 1 50 ,0 0 13 0 1 ,3 1 1 70 ,0 0 03 /1 0/ 16 Ve nd a 80 1 ,3 1 1 04 ,6 2 50 1 ,3 1 6 5, 38 04 /1 0/ 16 Co m pr a 10 0 1 ,3 0 1 30 ,0 0 15 0 1 ,3 0 1 95 ,3 8 05 /1 0/ 16 Ve nd a 87 1 ,3 0 1 13 ,3 2 63 1 ,3 0 8 2, 06 06 /1 0/ 16 Co m pr a 75 1 ,4 2 1 06 ,5 0 13 8 1 ,3 7 1 88 ,5 6 06 /1 0/ 16 Ve nd a 20 1 ,3 7 2 7, 33 11 8 1 ,3 7 1 61 ,2 3 07 /1 0/ 16 Ve nd a 36 1 ,3 7 4 9, 19 82 1 ,3 7 1 12 ,0 4 08 /1 0/ 16 Ve nd a 50 1 ,3 7 6 8, 32 32 1 ,3 7 4 3, 72 09 /1 0/ 16 Ve nd a 2 1 ,3 7 2 ,7 3 30 1 ,3 7 4 0, 99 10 /1 0/ 16 Co m pr a 10 0 1 ,5 0 1 50 ,0 0 13 0 1 ,4 7 1 90 ,9 9 11 /1 0/ 16 Ve nd a 20 1 ,4 7 2 9, 38 11 0 1 ,4 7 1 61 ,6 1 - TO TA IS 37 5 5 36 ,5 0 29 5 3 94 ,8 9 11 0 1 .4 31 ,9 9 G er en ci al Si tu aç ão d o es to qu e V al id ad e d o ú lt im o lo te d e co m p ra Co m pr ar Es to ca do Co m pr ar Es to ca do Co m pr ar Es to ca do La n ce a q ua nt id ad e co m pr ad a. In fo rm e o va lo r to ta l d a co m pr a In fo rm e o va lo r to ta l d a ve nd a. D ef in a qu al s er á o se u es to qu e m ín im o ac ei tá ve l In si ra a qu i o c us to un it ár io d e ca da pe di do d e co m pr a. In fo rm e a qu an ti da de ve nd id a. In si ra a qu i o v al or d o úl ti m o cu st o un it ár io , em s al do s, a fe ri do at é o m om en to d es sa op er aç ão d e ve nd a. In fo rm e aq u i a qu an ti da de to ta l d e pr od ut os co m pr ad os n o m ês . In fo rm e aq ui o va lo r to ta l d e pr od u to s co m pr ad os n o m ês . In fo rm e aq ui a qu an ti da de t ot al de p ro du to s ve nd id os n o m ês . Sa ld o an te ri or (+ ) a q ua nt id ad e da en tr ad a ne st a m es m a lin h a O U (- ) a qu an ti da de d e sa íd a da m es m a lin h a. N o ca so d o sa ld o in ic ia l, a qu an ti da de é a m es m a do s al do f in al d o m ês a nt er io r. Pa ra d et er m in ar o v al or u ni tá ri o em s al do d o es to qu e, d iv id a o “T ot al R $ (I )” n es ta m es m a lin h a, p el a “Q ua nt id ad e (G )” n es ta m es m a lin h a. N o ca so d o sa ld o in ic ia l, o cu st o un it ár io d ev e se r o úl ti m o do m ês a nt er io r. Sa ld o an te ri or (+ ) “T ot al (C )” n es ta m es m a lin h a O U (- ) o “ To ta l ( F) ” de sa íd a da m es m a lin h a. N es ta c ol un a, co lo qu e le m br et es ao c on cl ui r ca da op er aç ão (c om pr a ou v en da ): se o sa ld o de e st oq ue f or m ai or q ue o e st oq ue m ín im o, a no te “e st oc ad o” . S e fo r m en or o u ig ua l, an ot e “c om pr ar ”. In fo rm e aq ui o v al or to ta l d e pr od ut os ve nd id os n o m ês . Pa ra p ro du to s pe re cí ve is o u qu e te nh am d at a de va lid ad e, in fo rm e aq ui a v al id ad e do lo te d e co m pr a, qu an do f or u m a op er aç ão d e co m pr a de e st oq ue . Só u ti liz e es te s 3 ca m po s se , n o h is tó ri co , v oc ê ti ve r an ot ad o “c om pr a” . Só u ti liz e es te s 3 ca m po s se , n o h is tó ri co , v oc ê ti ve r an ot ad o “v en da ”. D ef in a aq ui q ua l pr od ut o se rá co nt ro la do . A n ot e aq ui qu al t ip o de op er aç ão vo cê ir á fa ze r ne ss a li nh a da p la n ilh a. Su as o pç õe s sã o “c om pr a” ou “ ve n da ”. N Ã O u ti liz e a m es m a lin h a pa ra a no ta r 2 op er aç õe s di fe re nt es . In si ra a d at a da m ov im en ta çã o. O “ sa ld o in ic ia l” de ve s er s em pr e o pr im ei ro la nç am en to d a pl an ilh a. 29 A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or a d e p ra ti ca r. M ã os à o b ra . C O N T R O LE M EN S A L D E ES T O Q U E D es cr iç ão d o p ro d u to : Es to qu e m ín im o D at a H is tó ri co En tr ad a Sa íd a Sa ld os Q u an - ti d ad e (A ) C u st o u n it á- ri o (B ) To ta l (C ) Q u an - ti d ad e (D ) C u st o u n it á- ri o (E ) To ta l (F ) Q u an - ti d ad e (G ) C u st o u n it á- ri o (H ) To ta l ( R $ ) (I ) Sa ld o in ic ia l TO TA IS G er en ci al Si tu aç ão d o es to qu e V al id ad e d o ú lt im o lo te d e co m p ra 30 Utilize a ferramenta de gestão: Apuração mensal de resultados para consolidar as informações financeiras. Utilize o manual: Como elaborar controles financeiros para que você possa aprimorar a gestão financeira do seu negócio e, consequentemente, ganhar mais dinheiro com recursos existentes. Apuração mensal de resultados Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? É um controle no qual você registra a consolidação das informações financeiras da sua empresa dentro de um determinado período. Quando o resultado é negativo, significa que teve prejuízo. Se a empresa já mantém os controles financeiros organizados e atualizados, então tem as informações necessárias para fazer a apuração de resultados do período. A apuração dos resultados do período deverá ser feita considerando períodos encerrados, ou seja, não considere informações de meses em andamento. Por que utilizar? A apuração permitirá conhecer os resultados de seu negócio. Representa a diferença entre as vendas totais e os custos e despesas totais, demonstrando se, ao final de certo período, sua empresa teve lucro ou prejuízo. Permitirá, ainda, comparar o resultado da sua empresa com a média do setor no qual a mesma está inserida (índice de lucratividade). Dicas: • Fazendo este controle, você terá a informação de qual é o faturamento mínimo que a sua empresa precisa ter para não ter prejuízo, o chamado ponto de equilíbrio. • Este controle permitirá saber qual é a lucratividadeda sua empresa, ou seja, de todo o faturamento, qual percentual de fato é o lucro da empresa. Essa informação possibilita comparar com o setor e avaliar formas de melhorar este indicador. 31 Algumas decisões em que a apuração mensal de resultados auxilia: • Em caso de lucro, favorece a decisão do volume de recursos a ser reinvestido na empresa ou distribuído aos sócios. • Em caso de prejuízo, auxilia na reavaliação da composição de custos e suas estratégias de precificação e comercialização. Nota explicativa – Planilha de apuração de resultados MEI e MPE Destacamos que algumas contas relacionadas na ferramenta apuração de resultados podem possuir subcontas relacionadas na planilha. Sugerimos que avalie as subcontas inerentes à realidade do seu negócio e as considere ao efetuar o preenchimento da ferramenta. Abaixo, a título de auxílio, relacionamos algumas subcontas que não constam na planilha, mas que podem ser inerentes ao seu negócio, para que você as utilize. Pessoal • EPI • Outros Gastos Funcionais • Saúde do Trabalhador/ PPP • Vale-transporte/ Vale-alimentação Despesas Financeiras • Juros de capital de giro • Juros desconto de cheque • Tarifas bancárias • Empréstimo • IOF • Financiamento Utilidades e serviços • Água e esgoto • Condomínio • Sistema de informática • IPVA • Multas de trânsito • Seguro de veículos • Viagens e representações • Material de escritório/ expediente/higiene e limpeza/copa e cozinha • Manutenção e reparos • Publicidade e propaganda • Patrocínio e doações • Alvará municipal • IPTU • Consultoria/assessoria/ cursos • Taxas ambientais • Associação comercial/ CDL • Revistas e jornais • Seguros de mobilizados e estoque • Bombeiros • Extintor de incêndio • Contribuição sindical Patronal • Locação de máquina de cartão 32 Fizemos uma simulação de utilização da ferramenta para facilitar o seu aprendizado. APURAÇÃO DE RESULTADO - SIMULAÇÃO Itens Descrição Janeiro Fevereiro Março Valor R$ % sobre faturamento Valor R$ % sobre faturamento Valor R$ % sobre faturamento 1 (+) Venda bruta (VB) 24.000,00 28.000,00 29.800,00 2 (-) Impostos sobre vendas1 2.272,00 9,47% 2.651,60 9,47% 2.822,06 9,47% 3 (-) Comissões2 960,00 4,00% 1.120,00 4,00% 1.192,00 4,00% 4 (-) Cartões de crédito e ou débito 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 5 (-) Frete sobre venda 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 6 (-) Descontos concedidos na nota fiscal 70,00 0,29% 57,00 0.20% 111,00 0,37% 7 (-) Devoluções ocorridas sobre a venda 0,00% 0,00% 0,00% 8 (-) Outros 0,00% 0,00% 0,00% 9 (=) Venda líquida (1-2-3-4-5-6-7-8) 20.698,00 86,24% 24.171,40 86,33% 25.674,94 86,16% 10 (-) Custo produto ou mercadoria vendida (CPV ou CMV) 10.373,00 43,22% 11.200,00 40,00% 13.200,00 44,30% 11 (=) Margem de contribuição (9-10) 10.325,00 43,02% 12.971,40 46,33% 12.474,94 41,86% 12 (-) Custos e despesas fixas (12.1+12.2+12.3) 9.282,00 38,68% 9.200,00 32,86% 9.506,00 31,90% 12.1 (=) Pessoal 6.500,00 27,08% 6.500,00 23,21% 6.500,00 21,81% 12.1.1 (-) Salários 1.000,00 4,17% 1.000,00 3,57% 1.000,00 3,36% 12.1.2 (-) Encargos sociais 500,00 2,08% 500,00 1.79% 500,00 1,68% 12.1.3 (-) Seguro de vida 0,00% 0,00% 0,00% 12.1.4 (-) Pró-labore (retirada dos sócios) 4.600,00 19,17% 4.600,00 16,43% 4.600,00 15,44% 12.1.5 (-) Encargos sociais do pró-labore (retirada dos sócios) 400,00 1,67% 400,00 1,43% 400,00 1,34% 12.2 (=) Utilidades e serviços 1.632,00 6,80% 1.570,00 5,61% 1.616.00 5,42% 12.2.1 (-) Energia elétrica 80,00 0,33% 75,00 0,27% 93,00 0,31% 12.2.2 (-) Telefone fixo 50,00 0,21% 50,00 0,18% 50,00 0,17% 12.2.3 (-) Telefone celular 50,00 0,21% 50,00 0,18% 50,00 0,17% 12.2.4 (-) Internet 92,00 0,38% 65,00 0,23% 50,00 0,17% 12.2.5 (-) Aluguel 900,00 3,75% 900,00 3,21% 900,00 3,02% 12.2.6 (-) Serviço de contabilidade3 110,00 0,46% 110,00 0.39% 110,00 0,37% 12.2.7 (-) Combustíveis e lubrificantes 200,00 0,83% 210,00 0,75% 233,00 0,78% 12.2.8 (-) Manutenção de veículos 30,00 0,13% 0,00% 0,00% 12.2.9 (-) Depreciação 120,00 0,50% 110,00 0,39% 130,00 0,44% 12.3 (=) Despesas financeiras 1.150,00 4,79% 1.130,00 4,04% 1.390,00 4,66% 12.3.1 (-) Juros cheque especial 550,00 2,29% 650,00 2,32% 800,00 2,68% 12.3.2 (-) Juros fornecedores 600,00 2,50% 480,00 1,71% 590,00 1,98% 12.3.3 (-) Outras despesas bancárias 0,00% 0,00% 0,00% 13 Resultado líquido (RL) = Margem de contribuição - Custos e despesas fixas = (11-12) 1.043,00 4,35% 3.771,40 13,47% 2.968,94 9,96% 14 Ponto de equilíbrio = (Custos e despesas fixas / Margem de contribuição) X Venda bruta = (12/11) * 1 R$ 21.575,59 89,90% R$ 19.859,07 70,93% R$ 22.707,83 76,20% 15 Lucratividade = (RL/VB) *100 (%) = (13/1)*100 (%) 4,35 13,47 9,96 ATENÇÃO: 1 A alíquota referente aos impostos, que incidem sobre as vendas brutas da empresa, podem variar conforme o setor de atuação e faixa do faturamento da empresa. Caso tenha dúvidas quanto a alíquota aplicável à sua empresa, consulte seu contador. 2 Lembramos que ao MEI, conforme resolução 94/11 do CGSN, art.96, §4º, é vetado por lei o pagamento de comissões sobre vendas a seu funcionário. Assim, este item do controle deve ser desconsiderado pelo Microempreendedor Individual. 3 Destacamos que ao MEI não é obrigatória a contratação de um contador. Neste caso, os custos relacionados a “Honorários Contábeis” devem ser considerados apenas se for feita a contratação deste profissional. Sugerimos ao MEI que consulte o link a seguir para verificar o valor de impostos a serem recolhidos. Este valor altera anualmente e pode ser lançado como custo fixo. http://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual 33 Informe aqui o valor total relacionado às vendas da sua empresa. Para cada linha dessa coluna, informe o resultado da equação: (Valor imediatamente à esquerda / Venda bruta) x 100. Informe aqui o valor total dos impostos pagos referentes às suas vendas. Informe o resultado da subtração da Venda bruta - Impostos sobre vendas - Comissões - Cartões de crédito/débito - frete - descontos - devoluções - outros. Informe aqui o resultado da subtração da Venda líquida - Custo produto ou mercadoria vendida. Some aqui todas os custos e despesas fixas, ou seja, aquelas que independem de vender ou não vender. Informe aqui o resultado da subtração da Margem de contribuição - Custos e despesas fixas. Informe aqui o resultado de: (Custos e despesas fixas / Margem de contribuição) x Venda bruta. Informe aqui o resultado de: (Resultado líquido / Venda bruta) x 100. Este resultado é percentual. 34 Agora que você já aprendeu, é hora de praticar. Mãos à obra. APURAÇÃO DE RESULTADO Itens Descrição Mês 1 Mês 2 Mês 3 Valor R$ % sobre faturamento Valor R$ % sobre faturamento Valor R$ % sobre faturamento 1 (+) Venda bruta (VB) 2 (-) Impostos sobre vendas1 3 (-) Comissões2 4 (-) Cartões de crédito e ou débito 5 (-) Frete sobre venda 6 (-) Descontos concedidos na nota fiscal 7 (-) Devoluções ocorridas sobre a venda 8 (-) Outros 9 (=) Venda líquida (1-2-3-4-5-6-7-8) 10 (-) Custo produto ou mercadoria vendida (CPV ou CMV) 11 (=) Margem de contribuição (9-10) 12 (-) Custos e despesas fixas (12.1+12.2+12.3) 12.1 (=) Pessoal 12.1.1 (-) Salários 12.1.2 (-) Encargos sociais 12.1.3 (-) Seguro de vida 12.1.4 (-) Pró-labore (retirada dos sócios) 12.1.5 (-) Encargos sociais do Pró-labore (retirada dos sócios) 12.2 (=) Utilidades e Serviços 12.2.1 (-) Energia elétrica 12.2.2 (-) Telefone fixo 12.2.3 (-) Telefone celular 12.2.4 (-) Internet 12.2.5 (-) Aluguel 12.2.6 (-) Serviço de contabilidade3 12.2.7 (-) Combustíveis e lubrificantes 12.2.8 (-) Manutenção de veículos 12.2.9 (-) Depreciação 12.3 (=) Despesas financeiras 12.3.1 (-) Juros cheque especial 12.3.2 (-) Juros fornecedores 12.3.3 (-) Outras despesas bancárias 13 Resultado líquido (RL) = Margem de contribuição - custos e despesas fixas = (11-12) 14 Ponto de equilíbrio = (Custose despesas fixas / Margem de contribuição) X venda bruta = (12/11) * 1 15 Lucratividade = (RL/VB) *100 (%) = (13/1)*100 (%) ATENÇÃO: 1 A alíquota referente aos impostos, que incidem sobre as vendas brutas da empresa, podem variar conforme o setor de atuação e faixa do faturamento da empresa. Caso tenha dúvidas quanto a alíquota aplicável à sua empresa, consulte seu contador. 2 Lembramos que ao MEI, conforme resolução 94/11 do CGSN, art.96, §4º, é vetado por lei o pagamento de comissões sobre vendas a seu funcionário. Assim, este item do controle deve ser desconsiderado pelo Microempreendedor Individual. 3 Destacamos que ao MEI não é obrigatória a contratação de um contador. Neste caso, os custos relacionados a “Honorários Contábeis” devem ser considerados apenas se for feita a contratação deste profissional. Sugerimos ao MEI que consulte o link a seguir para verificar o valor de impostos a serem recolhidos. Este valor altera anualmente e pode ser lançado como custo fixo. http://www.portaldoempreendedor.gov.br/mei-microempreendedor-individual 35 Utilize a ferramenta de gestão: Cálculo do preço de venda para definir todos os custos de forma consciente e ajustá-los à realidade do mercado. Utilize o manual: Como elaborar preço de vendas para analisar os impactos dos fatores demanda, concorrência e custos na definição da precificação de seus produtos e/ou serviços. Cálculo do preço de vendas Acesse www.sebraemg. com.br/atendimento, clique no menu Biblioteca Digital e digite o nome da ferramenta ou do material. O que é? É uma ferramenta que auxiliará a identificar os custos na sua empresa que, juntamente com a margem de lucro pretendida, servirão de base para estabelecer qual é o preço de venda dos seus produtos. Por que utilizar? A definição do preço de venda é uma das principais dificuldades enfrentadas pelos empreendedores, podendo comprometer a competitividade e o crescimento da sua empresa. Ao utilizar esta ferramenta, você terá condições de: • Identificar claramente quais custos são relevantes para a formação do preço de venda dos seus produtos/serviços. • Mensurar o impacto de cada custo no preço de venda dos seus produtos/serviços. • Definir as melhores estratégias de precificação para cada produto da sua empresa e, assim, ser mais competitivo. • Analisar se os preços de venda de seus produtos/ serviços, calculados a partir da sua estrutura de custos, estão competitivos no mercado. Dicas: • Lembre-se de que a formação final do preço de venda deve considerar aspectos de mercado, como concorrência, estratégia de diferenciação, entre outros aspectos não relacionados diretamente às finanças da sua empresa. • Esteja atento aos custos e despesas da sua empresa, pois elas impactam diretamente na formação do preço de venda dos seus produtos e podem tornar sua empresa menos competitiva. 36 • A análise das margens de lucro pretendidas por produto, juntamente com o volume de vendas por produto (controle diário de vendas), pode ser importante para que você defina estratégias de comercialização, no intuito de alavancar as vendas. Algumas decisões em que o cálculo do preço de vendas auxilia: • Reduzir margem de lucro pretendida para determinado produto para alavancar as vendas e ganhar mais no volume vendido. • Descontinuar produtos com pouca margem de lucro e baixo volume de vendas, liberando recursos para aquisição de produtos que apresentem melhores resultados para sua empresa. • Avaliar o aumento da margem de produtos que tenham volume alto e consistente de vendas, lembrando sempre de comparar com os preços e diferenciais da concorrência. 37 F iz em os u m a s im u la çã o d e u ti li za çã o d a f er ra m en ta p a ra f a ci li ta r o se u a p re n d iz a d o. A P U R A Ç Ã O D E C U S T O S P A R A F O R M A Ç Ã O D O P R EÇ O D E V EN D A S “P O R P R O D U T O ” – M P E – S IM U LA Ç Ã O EM P R ES A : R A M O D E A TI V ID A D E: V A LO R T O TA L D A N O TA D E C O M P R A R $ 2 .0 6 0 ,0 0 D A D O S TO TA IS D A N O TA D E C O M P R A C U ST O S A D IC IO N A IS V A LO R D O D ES C O N TO T O TA L (- ) TO TA L D E IM P O ST O R EC U P ER Á V EL (- ) TO TA L D E IM P O ST O N Ã O R EC U P ER Á V EL (+ ) F R ET E (+ ) S EG U R O (+ ) O U TR O S C U ST O S (+ ) R $ 20 ,6 0 R $ - R $ 41 ,2 0 R $ 61 ,8 0 R $ 20 ,6 0 R $ 20 ,6 0 A LÍ Q U O TA S E C U ST O S A S ER EM C O N SI D ER A D O S N A V EN D A I M P O ST O S FE D ER A IS (P IS , C O FI N S, IR ,C SL L) Si m p le s N ac io n al IM P O ST O S ES TA D U A IS (I C M S) IM P O ST O S M U N IC IP A IS (I SS ) C O M IS SÕ ES C U ST O F IX O = (C U ST O F IX O M ÉD IO M EN SA L / V EN D A S M ÉD IA S M EN SA IS ) x 1 0 0 O U TR O S C U ST O S 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% D ES C R IÇ Ã O D O S IT EN S D A N O TA F IS C A L D E C O M P R A % R EL EV Â N C IA N A N O TA D ET A LH A M EN TO P O R I TE M D O S C U ST O S A D IC IO N A IS D A N O TA D E C O M P R A S U B ST IT U IÇ Ã O TR IB U TÁ R IA P O R U N ID A D E D E IT EM (+ ) IT EM D ES C R IÇ Ã O D O IT EM C O M P R A D O Q U A N TI D A D E D E IT EM C O M P R A D O V A LO R T O TA L D E C A D A I TE M V A LO R D O D ES C O N TO P O R U N ID A D E D E IT EM (- ) TO TA L D E IM P O ST O R EC U P ER Á V EL P O R U N ID A D E D E IT EM (- ) TO TA L D E IM P O ST O N Ã O R EC U P ER Á V EL P O R U N ID A D E D E IT EM (+ ) F R ET E P O R U N ID A D E D E IT EM (+ ) S EG U R O P O R U N ID A D E D E IT EM (+ ) O U TR O S C U ST O S P O R U N ID A D E D E IT EM (+ ) 1 Ca lç a je an s 5 R $ 90 0, 00 43 ,7 % R $ 1, 80 R $ - R $ 3, 60 R $ 5, 40 R $ 1, 80 R $ 1, 80 2 Ca m is a m al ha 30 R $ 35 0, 00 17 ,0 % R $ 0, 12 R $ - R $ 0, 23 R $ 0, 35 R $ 0, 12 R $ 0, 12 3 Ca m is a po lo 30 R $ 42 0, 00 20 ,4 % R $ 0, 14 R $ - R $ 0, 28 R $ 0, 42 R $ 0, 14 R $ 0, 14 4 Cu ec a al go dã o 30 R $ 12 0, 00 5, 8% R $ 0, 04 R $ - R $ 0, 08 R $ 0, 12 R $ 0, 04 R $ 0, 04 5 Ca lc in ha a lg od ão 45 R $ 18 0, 00 8, 7% R $ 0, 04 R $ - R $ 0, 08 R $ 0, 12 R $ 0, 04 R $ 0, 04 6 M ei a m as cu lin a (3 8- 43 ) - P ar 20 R $ 80 ,0 0 3, 9% R $ 0, 04 R $ - R $ 0, 08 R $ 0, 12 R $ 0, 04 R $ 0, 04 7 M ei a fe m in in a (3 3- 38 ) - p ar 1 R $ 10 ,0 0 0, 5% R $ 0, 10 R $ - R $ 0, 21 R $ 0, 31 R $ 0, 10 R $ 0, 10 8 9 10 Et ap a 4 D es cr ev a aq ui t od os o s it en s co ns ta nt es n a N ot a Fi sc al d e co m pr a, in fo rm an do a qu an ti da de d e ca da it em e o va lo r pa go p or c ad a qu an ti da de . Et ap a 7 In fo rm e o va lo r da Su bs ti tu iç ão T ri bu tá ri a po r it em c on fo rm e de sc ri to n a no ta f is ca l d e co m pr a. Et ap a 1 In fo rm e o va lo r da t ro ca da n ot a fi sc al d e co m pr a. Etap a 2 In si ra t od os o s cu st os ad ic io na is d es cr it os n a no ta f is ca l d e co m pr a. Et ap a 3 A no te t od os o s cu st os a se re m c on si de ra do s na ve nd a de s eu s pr od ut os . Et ap a 5 En co n tr e o pe rc en tu al d e re le vâ nc ia d e ca da it em d a n ot a ef et ua nd o o cá lc ul o a se gu ir : (V al or t ot al d e ca da it em / va lo r to ta l d a n ot a de c om pr a) x 1 00 . Et ap a 6 En co nt re o v al or d o cu st o ad ic io na l d e ca da pr od ut o, e fe tu an do o c ál cu lo a s eg ui r: (V al or t ot al d e ca da c us to a di ci on al x pe rc en tu al d e re le vâ nc ia d e ca da it em ) / qu an ti da de d e it en s co m pr ad os . 38 Et ap a 8 R ep it a o pa ss o 4. Et ap a 9 R ep liq u e aq ui ca da p er ce nt ua l en co n tr ad o no it em 5 . Et ap a 12 D et er m in e o cu st o de c ad a pr od ut o di vi di nd o o “v al or t ot al do it em ” pe la “ qu an ti da de d e it em c om pr ad o” . Et ap a 14 En co n tr e a ta xa d e m ar ca çã o de c ad a pr od ut o ap lic an do a s eg ui nt e eq ua çã o: 10 0 / [ 10 0 - (s om a do s cu st os p or p ro du to + m ar ge m d es ej ad a po r pr od ut o) ]. Et ap a 15 En co nt re o v al or d o pr eç o ba se p ar a ne go ci aç ão d os s eu s pr od ut os ap lic an do a e qu aç ão a ba ix o; (c us to p or p ro du to + c us to s ad ic io na is p or p ro du to ) x t ax a de m ar ca çã o po r pr od ut o. Et ap a 13 En co nt re o s cu st os a di ci on ai s po r pr od ut o ap lic an do a se gu in te e qu aç ão : (- ) v al or d o de sc on to p or un id ad e de it em (- ) t ot al d e im po st o re cu pe rá ve l p or u ni da de d e it em (+ ) t ot al im po st o N Ã O re cu pe rá ve l p or u ni da de d e it em (+ ) f re te p or u ni da de d e it em (+ ) s eg ur o po r un id ad e de it em (+ ) s ub st it ui çã o tr ib ut ár ia p or un id ad e de it em (+ ) o ut ro s cu st os p or u ni da de de it em Et ap a 16 In fo rm e o pe rc en tu al m áx im o de d es co nt o qu e vo cê s e pr op õe a o fe re ce r ao s eu c lie nt e. Et ap a 18 In fo rm e o pr eç o de v en da re co m en da do p ar a ca da pr od ut o, u ti liz an do a se gu in te e qu aç ão : D iv id a o va lo r en co nt ra do na E ta pa 1 5 / ( 1 - va lo r en co nt ra do n a Et ap a 17 ). Et ap a 17 17 .1 - D iv id a o pe rc en tu al in fo rm ad o na et ap a 16 p or 1 00 . Et ap a 11 D et er m in e qu al o pe rc en tu al d e m ar ge m de lu cr o qu e vo cê e sp er a te r em c ad a it em . Et ap a 10 R ep it a os p er ce nt ua is d e ca da “ al íq uo ta s e cu st os a s er em co ns id er ad os n a ve nd a” p ar a ca da it em d o co nj un to d e in fo rm aç õe s “a líq uo ta s de im po st os e m ar ge m d e lu cr o de se ja da p or p ro du to p ar a co m po si çã o de p re ço d e ve nd a” . D ES C R IÇ Ã O D O S IT EN S D A N O TA F IS C A L D E C O M P R A % R EL EV Â N C IA N A N O TA A LÍ Q U O TA S D E IM P O ST O S P O R P R O D U TO P A R A C O M P O SI Ç Ã O D E P R EÇ O D E V EN D A M A R G EM D E LU C R O D ES EJ A D A P A R A C A D A P R O D U TO (% ) IT EM D ES C R IÇ Ã O D O IT EM C O M P R A D O Q U A N TI D A D E D E IT EM C O M P R A D O V A LO R T O TA L D O I TE M IM P O ST O S FE D ER A IS (P IS , C O FI N S, IR ,C SL L) Si m p le s N ac io n al P O R U N ID A D E D E IT EM IM P O ST O S ES TA D U A IS (I C M S) P O R U N ID A D E D E IT EM IM P O ST O S M U N IC IP A IS (I SS ) P O R U N ID A D E D E IT EM C O M IS SÕ ES P O R U N ID A D E D E IT EM C U ST O FI X O P O R U N ID A D E D E IT EM O U TR O S C U ST O S P O R U N ID A D E D E IT EM 1 Ca lç a je an s 5 R $ 90 0, 00 43 ,7 % 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 10 ,0 0% 2 Ca m is a m al ha 30 R $ 35 0, 00 17 ,0 % 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 5, 00 % 3 Ca m is a po lo 30 R $ 42 0, 00 20 ,4 % 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 8, 00 % 4 Cu ec a al go dã o 30 R $ 12 0, 00 5, 8% 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 10 ,0 0% 5 Ca lc in ha a lg od ão 45 R $ 18 0, 00 8, 7% 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 20 ,0 0% 6 M ei a m as cu lin a (3 8- 43 ) - P ar 20 R $ 80 ,0 0 3, 9% 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 5, 00 % 7 M ei a fe m in in a (3 3- 38 ) - p ar 1 R $ 10 ,0 0 0, 5% 4, 0% 0, 0% 0, 0% 5, 0% 10 ,0 % 0, 0% 10 ,0 0% 8 9 10 C Á LC U LO D O P R EÇ O D E V EN D A P R O D U TO C U ST O P O R P R O D U TO C U ST O S A D IC IO N A IS P O R P R O D U TO TA X A D E M A R C A Ç Ã O P O R P R O D U TO P R EÇ O B A S E P A R A N EG O C IA Ç Ã O % D ES C O N T O N EG O C IA D O C O M O C LI EN T E C O N V ER S Ã O D O % D E D ES C O N T O P A R A D EC IM A IS P R EÇ O D E V EN D A P O R P R O D U TO Ca lç a je an s R $ 18 0, 00 R $ 10 ,8 0 1, 41 R $ 26 9, 03 10 0 ,1 0 R $ 29 8, 92 Ca m is a m al ha R $ 11 ,6 7 R $ 0, 70 1, 32 R $ 16 ,3 3 8 0 ,0 8 R $ 17 ,7 5 Ca m is a po lo R $ 14 ,0 0 R $ 0, 84 1, 37 R $ 20 ,3 3 0 0 R $ 20 ,3 3 Cu ec a al go dã o R $ 4, 00 R $ 0, 24 1, 41 R $ 5, 98 0 0 R $ 5, 98 Ca lc in ha a lg od ão R $ 4, 00 R $ 0, 24 1, 64 R $ 6, 95 0 0 R $ 6, 95 M ei a m as cu lin a (3 8- 43 ) - p ar R $ 4, 00 R $ 0, 24 1, 32 R $ 5, 60 0 0 R $ 5, 60 M ei a fe m in in a (3 3- 38 ) - p ar R $ 10 ,0 0 R $ 0, 62 1, 41 R $ 14 ,9 7 0 0 R $ 14 ,9 7 0 IM PO R TA N TE : 1. P ar a qu e a fo rm aç ão d o pr eç o de v en da s ej a fe it a da m an ei ra c or re ta , o s om at ór io d os p er ce nt ua is r el ac io na do s às a líq uo ta s e cu st os s ob re v en da s e o pe rc en tu al d e m ar ge m d e lu cr o de se ja da N Ã O p od e ul tr ap as sa r 10 0% . 2. C as o no s eu m er ca do d e at ua çã o se ja n ec es sá ri o vo cê d ar d es co nt os p ar a ef et iv ar a v en da d e al gu m p ro du to , s ig a as e ta pa s 16 e m d ia nt e pa ra q ue v oc ê of er eç a de sc on to s ao s se us c lie nt es s em r ed uz ir a m ar ge m d e lu cr o de se ja da p or p ro du to . C as o vo cê n ão n ec es si te d ar d es co nt os p ar a re al iz ar a v en da , o v al or e nc on tr ad o na e ta pa 1 5 é o pr eç o fi na l d o se u pr od ut o. 39 Anotações 40 A g or a q u e vo cê j á a p re n d eu , é h or
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