Gestão Tributária e de Custos nas Empresas

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1 Rosangela Moreira Quintino da Silva, Gabriela Baltazar Gonçalves Valejo, Larissa Lacerda de Azevedo 
2 Jane Sagalli Simplício 
Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI - Curso (CTB 1198/4) – Prática do Módulo I - 11/04/2021 
EFEITOS DA GESTÃO TRIBUTÁRIA E DE CUSTOS 
NA CONTINUIDADE DAS EMPRESAS 
 
 
 
Rosangela Moreira Quintino da Silva¹ 
Gabriela Baltazar Gonçalves Valejo¹ 
Larissa Lacerda de Azevedo¹ 
Jane Sangalli Simplício² 
 
 
RESUMO 
Este paper tem como objetivo enfatizar o efeito da tributação e da gestão de custos para a 
continuidade das empresas, a intenção de reduzir ou minimizar custos, pois sem uma organização 
adequada, a empresa corre o risco de sofrer muita tributação e pagar mais do que precisa. E 
correndo o risco de pagamento incorreto, atraso ou prestação de contas erradas. A gestão 
tributária é uma ferramenta utilizada para as despesas tributárias. Basicamente, a gestão atua 
sobre o departamento fiscal para ajudar a realizar um controle de custos eficaz, portanto, é 
necessário estabelecer um bom sistema de gestão de custos para administrar e controlar as 
despesas que contribuem para o planejamento e a tomada de decisões. A tributação e a gestão de 
custos são ferramentas básicas que podem ser utilizadas para a continuidade dos negócios, pois 
auxiliam no controle e na tomada de decisões. 
 
 
 
 
 
1. INTRODUÇÃO 
 
As pessoas falam muito sobre custos, despesas, gastos, etc. Afinal, o que é isso? Como 
controlamos essa situação em nossas vidas? Vivemos uma situação econômica incerta, repleta de 
dúvidas e incertezas sobre o futuro, sendo que, nesta circunstância, as empresas e organizações 
atuais precisam planejar seus custos, despesas e gastos com o menor detalhamento para que possam 
ser antecipados. 
 
O custo faz parte da vida de cada pessoa desde o nascimento até a morte, pois todas as 
mercadorias necessárias ao seu consumo ou uso têm custos monetários, que levam em consideração 
os efeitos benéficos de uma boa gestão e controle sobre quem as controla. 
 
Hoje em dia, com o aumento da competitividade, as questões fiscais podem vim a ser alvo de 
falência ou sucesso de empresas. Embora o ambiente ao redor da empresa indique a necessidade de 
gestão tributária e rentabilidade, ela deve manter sua continuidade, sendo assim usando a tributação 
para garantir menos gastos com recursos. Uma gestão adequada pode garantir e poupar os gastos 
das autoridades fiscais (não se trata de não pagar impostos ilegalmente) pois se utiliza de escolhas 
feitas dentro dos limites das normas tributárias. 
 
Afim de aprofundar os temas mencionados, buscamos fundamentar por meio de livros, artigos 
já publicados, e esclarecendo as idéias de diferentes autores. Foco nos resultados da boa gestão de 
custos e impostos para que a empresa obtenha os bons resultados e vitória longa no mercado. 
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Os alunos da área de contabilidade sabem que os contadores profissionais, em conjunto com os 
advogados e gestores, têm a obrigação de planejar e implementar a gestão fiscal. 
 
O objetivo deste trabalho é permitir que possamos entender o estado atual da carga tributária e o 
impacto de uma boa gestão de custos e impostos na duração da empresa. 
 
 
2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 Conceito de Gestão Tributária: 
 
 
 A gestão tributária é o processo de gestão dos aspectos tributários de uma determinada 
empresa, com o objetivo de realizar ajustes e planos para controlar as operações diretamente 
relacionadas à tributação. 
 
 Basicamente, a gestão atua na área tributária de suas respectivas empresas. Isso não significa 
que apenas esse setor seja uma questão de gestão, e outros setores que afetam a geração de impostos 
(como o setor comercial) também devam ser incluídos na administração tributária. 
 
 O propósito da gestão não é “fazer”, e sim “administrar”. O objetivo desta gestão é corrigir 
erros de interpretação e execução que possam ocorrer quando a empresa cumpre suas obrigações 
fiscais e procedimentos rotineiros. Evite impostos inesperados, como pagamentos de impostos 
incorretos, e implemente a economia tributária legal. 
 
 Como todos sabemos, a realidade tributária no Brasil é muito complicada e é um dos 
componentes do chamado “Custo Brasil”. Nosso país precisa pagar dezenas de impostos, taxas e 
contribuições. 
 
 A tributação excessiva dificulta muitas operações e cabe aos gestores viabilizá-la, ainda há 
um grande número de versões das normas que regem o sistema de tributação dos três entes 
tributários (União, Governos estaduais e Municípios). 
 
 Cálculos aproximados mostram que, para acompanhar essas mudaças, os contadores 
precisam ler centenas de normas, leis, decretos, instruções normativas etc. Para acompanhar o fisco, 
as empresas também devem cumprir dezenas de obrigações consultivas: declarações, formulários, 
livros de contas, guias, etc. 
 
 Para Amaral (2002) 
 O planejamento tributário exite para tês finalidades: “Evitar a incidência 
 do tributo, tomando-se proviências com o fim de desviar-se do seu fato 
 gerador, reduzir o montante do tributo, buscando-se meio de se reduzir a 
 alíquota ou sua base de cálculo, retarda o pagamento do tributo, 
 adotando-se medidas que têm este fim, sem ocorrência da multa. 
 
 Embora a reforma tributária no congresso não tenha sido realizada, o Brasil é o país onde as 
empresas dedicam mais tempo à gestão tributária. É o lanterna do ranking de horas anuais dedicadas 
à burocracia dos impostos, segundo Doing Business, relatório do Banco Mundial que avalia o 
ambiente de negócios em 190 países. 
 
 Para as médias empresas, o ônus é ainda maior, o que vai desacelerar a expansão dos 
negócios, e a expansão dos negócios pode aumentar a eficiência da produção, promovendo a 
geração de empregos, renda e arrecadação. 
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 Conforme Patrick Sabatier, (diretor de Relação Institucionais da L’Oreal Brasil), “é o 
sistema mais complexo do mundo, surreal. Infelizmente, é mais uma “jabuticaba” que colabora para 
a desindustrialização. Joga contra a produtividade, contra a economia, contra o própro país. E, na 
ponta, atinge o consumidor, sempre a maior vitima.” 
 
 Empresas que não têm código tributário e não consegue lançar produto são exemplos de 
como o caos tributário atrapalha o crescimento, pequenas empresas que não querem crescer para 
não pagar mais impostos. 
Fonte: 
https://filipeadp.jusbrasil.com.br/artigos/785411772/a-carga-tributaria-brasileira-e-a-
irresponsabilidade-com-o-dinheiro-publico 
 
 
 
 
3. METODOLOGIA 
 
 Neste trabalho, apresentamos a empresa de forma resumida, embora seja uma potencial 
geradora de emprego e renda, de maneira sistemática suportando execivas cargas tributarias na 
proporção, que é insuportável para alguns departamentos. 
 
 O ônus imposto afeta diretamente o desempenho econômico financeiro, de maneira geral os 
resultados da pesquisa destacam a importância do planejamento tributários na visão dos gestores 
das empresas, e comprovam a importância da utilização do planejamento tributário como suporte 
para seus processos de tomada de decisão e gestão, principalmente como ferramenta de apoio à 
redução de impostos e reduzir os custos tributários em grande medidas. 
 
4. RESULTADOS E DISCUSSÕES 
 
 Como todos sabemos, a realidade tributária do Brasil é muito complicada e é m dos 
componentes do chamado “Custo Brasil”. No nosso pais é exigido dezenas de impostos, taxas e 
encargos. 
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 Atributação excessiva torna muitas operações inviáveis, e os administradores devem garantir 
a continuidade de certos produtos e serviços em termos de custos a um preço compatível com o 
preço que o mercado consumidor deseja pagar. 
 
 No entanto, ainda existe um grande número de regulamentações que regulam o sistema 
tributário,oriundas de três entidades tributária (União, Estados, Municípios). No entando as 
empresas devem cumprir dezenas de obrigações adicionais para acompanhar as autoridades fiscais: 
documentos digitais, extratos, formulários, livros, guias, etc. 
 
 Portanto, a adoção regular e planejada de métodos de trabalho pode, pelo menos, 
proporcionar à empresa condições de buscar o melhor conhecimento e opinião do pessoal 
responsável. 
 
 
 
 
5. CONCLUSÃO 
 
 Através do trabalho o “Efeitos da Gestão Tributária e de Custos na Continuidade das 
Empresas”, podemos concluir que a gestão dos custo fiscais está basicamente relacionada com a 
geração de informações para melhor gerir o elevado valores que hoje em dia são entregues ao 
governo como forma de tributação. 
Nm nn 
 De forma geral, os resultados do estudo destacam a importância do planejamento tributário 
na percepção dos gestores das empresas e demonstram a importância da utilização do planejamento 
tributário como suporte para a tomada de decisões e processos de gestão, primcipalmente como 
ferramenta de apoio à redução de custo, pois mesmo com acesso mais fácil às informações, os 
gestores parecem não controlar ou ingnorar seus conhecimentos sobre o planejamento tributário 
eficaz e a execução dos procedimentos operacionais da empresa. 
 
 
 
 
 
REFERÊNCIAS 
 
AMARO. L. Direito tributário. 20 ed. São Paulo: Saraiva Acesso em: 10 abr. 2019. 
BRASIL. Código Tributário Nacional. Lei nº 5.172, de outubro de 1966. Dis põe 
sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito 
tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em : 
<http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L5172.htm>. Acesso: 7 jun. 2019. 
EXAME. Não vamos entrar na OCDE com este sistema tributário, diz Hauly. 
Disponível em: <HTTPS://exame.abril.com.br/no ticias -sobre/OCDE>. Acesso em: 15 
abr. 2019 
 
LEGISLAÇÃO. Lei 5172 - 1966 - código - tributário - nacional - ctn.htm. 
Disponível em: <www.normaslegais.com.br>. Acesso em: 03 mai. 2019. 
 
PORTAL TRIBUTARIO. Os tributos no brasil. Disponível em: 
5 
 
 
 
<www.portaltributario.com.br>. Acesso em: 03 mai. 2019. 
 
SILVA, ET al. O pla nejamento tributário como ferramenta na redução da carga 
tributária. [S.L.: s.n.], 2015. 6 p. 
 
Glauce Cavalcanti , Vitor da Costa e Fernanda Trisotto 
20/03/2021 - 04:30 
Publicado em 20/02/2020 - Superintendência da Receita Federal, em Brasília. Foto: Marcelo 
Camargo/Agência Brasil Foto: Marcelo Camargo / Agência O Globo