No cálculo da base do Lucro Real por Estimativa Mensal, o valor de serviços/comissões tem alguma exclusão antes da multiplicação pela alíquota?

Quando a empresa opta por pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado.