A Sociedade João de Deus Industria é Comércio S/A, optante pelo lucro presumido, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, de mercadoria no valo...

Question

A Sociedade João de Deus Industria é Comércio S/A, optante pelo lucro presumido, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, de mercadoria no valor de R$135.909,09, para o próprio estado. Nesse valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem está comprando, que não está sujeito a substituição tributária, e que foi dado um desconto condicional de R$5.000,00, qual o valor do IPI, da ICMS, do PIS/PASEP, da COFINS e o total da nota fiscal respectivamente?

Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação, consulte a tabela de origem e destino do ICMS de 2018.
Quando a empresa é optante pelo lucro presumido, o frete e o seguro não compõem a base de cálculo do PIS/PASEP e nem da COFINS.
R$14.180,91 - R$25.525,64 – R$883,41 – R$4.077,27 e R$155.990,00.
R$13.718,18 - R$24.692,73 – R$885,53 – R$4.088,45 e R$150.900,00.
R$14.218,18 – R$25.592,73 – R$2.248,65 – R$10.357,42 e R$156.400,00.
R$14.218,18 – R$25.592,73 – R$924,18 – R$4.265,45 e R$156.400,00.

Ed · Answer

Para calcular os valores solicitados, é necessário seguir os seguintes passos:

1. Calcular o valor do IPI:
Valor da venda: R$ 135.909,09
Alíquota do IPI: 10%
Valor do IPI: R$ 13.590,91

2. Calcular a base de cálculo do ICMS:
Valor da venda: R$ 135.909,09
Frete: R$ 3.900,00
Seguro: R$ 2.000,00
Desconto condicional: R$ 5.000,00
Valor da base de cálculo: R$ 136.809,09

3. Consultar a tabela de origem e destino do ICMS de 2018 para saber a alíquota do ICMS. Como a venda foi realizada para o próprio estado de MG, a alíquota é de 18%.

4. Calcular o valor do ICMS:
Base de cálculo do ICMS: R$ 136.809,09
Alíquota do ICMS: 18%
Valor do ICMS: R$ 24.625,64

5. Calcular o valor do PIS/PASEP e da COFINS:
Base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS: R$ 135.909,09
Valor do PIS/PASEP (0,65%): R$ 883,41
Valor da COFINS (3%): R$ 4.077,27

6. Calcular o valor total da nota fiscal:
Valor da venda: R$ 135.909,09
Valor do IPI: R$ 13.590,91
Valor do ICMS: R$ 24.625,64
Valor do frete: R$ 3.900,00
Valor do seguro: R$ 2.000,00
Valor do desconto condicional: R$ 5.000,00
Valor do PIS/PASEP: R$ 883,41
Valor da COFINS: R$ 4.077,27
Valor total da nota fiscal: R$ 155.986,33

Portanto, a alternativa correta é a letra A) R$14.180,91 - R$25.525,64 – R$883,41 – R$4.077,27 e R$155.990,00.

A Sociedade João de Deus Industria é Comércio S/A, optante pelo lucro presumido, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, de mercadoria no valo...

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