3) Cia. Arco-Íris optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual, no período de apuração, ...

Para responder a essa pergunta, é necessário calcular o valor do IRPJ que a Cia. Arco-Íris pagou em 2009 com base no lucro real anual e comparar com o valor que ela pagaria se tivesse optado pelo lucro presumido. Para calcular o IRPJ com base no lucro real anual, é preciso seguir os seguintes passos: 1. Calcular a receita líquida de vendas: Receita Bruta de Vendas - Devoluções de Vendas = R$ 350.000,00 2. Calcular o lucro operacional: Receita Líquida de Vendas - Despesas Indedutíveis = R$ 270.000,00 3. Aplicar o coeficiente de presunção de lucro: Lucro Operacional x 8% = R$ 21.600,00 4. Subtrair as receitas não tributáveis: R$ 21.600,00 - R$ 25.000,00 = R$ -3.400,00 (prejuízo fiscal) 5. Subtrair o prejuízo fiscal do lucro operacional: R$ 270.000,00 - R$ 3.400,00 = R$ 266.600,00 (base de cálculo do IRPJ) 6. Aplicar a alíquota do IRPJ: R$ 266.600,00 x 15% = R$ 39.990,00 (valor do IRPJ) Portanto, a Cia. Arco-Íris pagou R$ 39.990,00 de IRPJ em 2009 com base no lucro real anual. Para calcular o valor do IRPJ que a Cia. Arco-Íris pagaria se tivesse optado pelo lucro presumido, é preciso aplicar a alíquota de 15% sobre a receita bruta de vendas: 1. Calcular a receita bruta de vendas anual: R$ 100.000,00 x 4 = R$ 400.000,00 2. Aplicar o coeficiente de presunção de lucro: R$ 400.000,00 x 8% = R$ 32.000,00 3. Aplicar a alíquota do IRPJ: R$ 32.000,00 x 15% = R$ 4.800,00 Portanto, se a Cia. Arco-Íris tivesse optado pelo lucro presumido, ela teria pago R$ 4.800,00 de IRPJ em 2009, o que representa uma economia de R$ 35.190,00 em relação ao valor que ela pagou com base no lucro real anual. Resposta: letra C) Obtido uma economia de IRPJ no valor de R$ 450,00.