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Contabilidade Fiscal

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A empresa Industrial de Portas Ltda. precisa calcular o seu estoque final de produtos acabados no período de 31/12/20X1, e para isso procura um contador e passa as seguintes informações: 3000 unidades de portas produzidas; 2000 unidades de portas vendidas; Preço de venda de R$ 90,00 a unidade; Custo unitário de produção de R$ 30,00.
Desta forma, qual o valor do estoque final de produtos acabados no período?
R$ 30.000,00.
R$ 90.000,00.
R$ 180.000,00.
R$ 60.000,00.
R$ 150.000,00.

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Para calcular o estoque final de produtos acabados, precisamos seguir os seguintes passos: 1. Quantidade de portas produzidas: 3.000 unidades. 2. Quantidade de portas vendidas: 2.000 unidades. 3. Quantidade de portas em estoque final: 3.000 - 2.000 = 1.000 unidades. Agora, vamos calcular o valor do estoque final: 4. Custo unitário de produção: R$ 30,00. 5. Valor do estoque final: 1.000 unidades x R$ 30,00 = R$ 30.000,00. Portanto, o valor do estoque final de produtos acabados no período é R$ 30.000,00.

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De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da receita da empresa é utilizada para o recolhimento de tributos, bem como, até 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é tributado. Sendo assim, conclui-se que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é representado pelos tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a economia tributária através de meios legais, ou seja, um planejamento tributário.
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento tributário é:
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos que podem ou não estar fora da legislação.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos.
A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos e estão fora da legislação.

A empresa Irregular Comercial Ltda. está com problemas na entrega de suas obrigações acessórias, que foram entregues fora dos padrões aceitos pela Receita Federal do Brasil. Desta forma, procuram um contador para retificar tais obrigações acessórias, e para que sejam entregues dentro das regras de “Compliance”.
Neste sentido, podemos definir “Compliance” como:
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a alusão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, não garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a evasão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.

A empresa ABCD Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo médio de aquisição ou de produção, com base nas informações a seguir: em 01/12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00; em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00; em 10/12: venda de 100 unidades.
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo médio unitário do período ficará no importe de:
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
Custo Médio Unitário de R$ 1.604,00.
Custo Médio Unitário de R$ 805,00.
Custo Médio Unitário de R$ 800,00.
Custo Médio Unitário de R$ 534,67.

A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (PEPS), com base na seguinte movimentação no período: em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00; em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00; em 20/12: venda de 100 unidades.
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas vendas de 100 unidades ficará no importe de:
Custo total do período de R$ 80.777,78.
Custo total do período de R$ 80.400,00.
Custo total do período de R$ 81.000,00.
Custo total do período de R$ 80.500,00.
Custo total do período de R$ 80.600,00.

Suponhamos que em 31/12/20X1, uma empresa tributada pelo Lucro Real precise calcular os JCP do período. Para tal, efetuará o cálculo com base nos valores de seu Patrimônio Líquido em 01/01/20X1, conforme informações abaixo: Capital Social integralizado..................R$ 2.000.000,00; Reservas de Capital..............................R$ 100.000,00; Reservas de Lucros...............................R$ 200.000,00; Lucros Acumulados..............................R$ 50.000,00; Lucro Líquido do período.....................R$ 150.000,00; Taxa de juros a longo prazo do período...................3%.
Com base nas informações acima, o valor do JCP, bem como os valores dos limites, serão (respectivamente) de:
R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
R$ 70.500,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
R$ 60.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
R$ 60.000,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
R$ 125.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 70.500,00.

A empresa ZYZ Ltda. entrega sua escrituração fiscal digital referente a 01/20X2, e pergunta ao seu contador quanto tempo deverá guardar a documentação (nota fiscal eletrônica, energia elétrica etc.) que serviu de base para a sua elaboração?
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de quanto tempo?
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 10 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 15 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 20 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 30 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).

Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de:
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00.

Como será calculado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e 15% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 9% sobre o adicional.