Quiz Gestão Tributária

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	De acordo com Zanluca (2021a), em média, 33% (trinta e três por cento) da receita da empresa é utilizada para o recolhimento de tributos, bem como,      até 34% (trinta e quatro por cento) do lucro é tributado. Sendo assim, conclui-se que, da soma dos custos e despesas, boa parte do valor é representado pelos tributos, sendo necessário e imprescindível a adoção de um sistema que vise a economia tributária através de meios legais, ou seja, um planejamento tributário.
Neste contexto, podemos dizer que a finalidade principal do planejamento tributário é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	Respostas:
	 
A economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, com métodos que podem ou não estar fora da legislação.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos.
	
	A economia de impostos, taxas e contribuições, que buscam simular situações para redução de tributos e estão fora da legislação.
	Comentário da resposta:
	A principal finalidade do planejamento tributário consiste na economia de impostos, taxas e contribuições, sem estar fora da legislação.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Irregular Comercial Ltda. está com problemas na entrega de suas obrigações acessórias, que foram entregues fora dos padrões aceitos pela Receita Federal do Brasil. Desta forma, procuram um contador para retificar tais obrigações acessórias, e para que sejam entregues dentro das regras de “Compliance”.
Neste sentido, podemos definir “Compliance” como:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	Respostas:
	A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a alusão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	
	A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	
	A atividade que tem, como objetivo, não garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	
	A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a evasão fiscal, mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	
	 
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	Comentário da resposta:
	Em linhas gerais e de forma simplificada, pode-se definir como “Compliance” a atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa ABCD Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo médio de aquisição ou de produção, com base nas informações a seguir:
· em 01/     12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00;
· em 08/     12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
· em 10/     12: venda de 100 unidades.
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo médio unitário do período ficará no importe de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
	Respostas:
	 
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
	
	Custo Médio Unitário de R$ 1.604,00.
	
	Custo Médio Unitário de R$ 805,00.
	
	Custo Médio Unitário de R$ 800,00.
	
	Custo Médio Unitário de R$ 534,67.
	Comentário da resposta:
	Para o cálculo do custo médio unitário do período, é necessário multiplicar as unidades compradas em cada período pelo seu valor unitário, e somar os totais obtidos.
Feito isso, é necessário dividir o total obtido pela soma das quantidades adquiridas do período, e assim encontraremos o custo médio unitário do período, conforme calculado abaixo:
 
01/12.........120 unidades x R$ 800,00 a unidade = R$   96.000,00
08/12...........80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$   64.400,00
(=) Total.....200 unidades no valor total de              R$ 160.400,00
 
R$ 160.400,00 / 200 unidades = R$ 802,00 de custo médio unitário.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa XYZ Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (PEPS), com base na seguinte movimentação no período:
· em 08/12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
· em 16/12: compra de 100 unidades, ao custo unitário de R$ 810,00;
· em 20/12: venda de 100 unidades.
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo total do período obtido pelas vendas de 100 unidades ficará no importe de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Custo total do período de R$ 80.600,00.
	Respostas:
	Custo total do período de R$ 80.777,78.
	
	Custo total do período de R$ 80.400,00.
	
	Custo total do período de R$ 81.000,00.
	
	Custo total do período de R$ 80.500,00.
	
	 
Custo total do período de R$ 80.600,00.
	Comentário da resposta:
	Para o cálculo do custo total do período, é necessário multiplicar as unidades compradas em cada período pelo seu valor unitário.
Feito isso é necessário calcular as saídas do período, iniciando pelas primeiras unidades de entrada, ou seja, 80 unidades das compras de 08/12, e depois 20 unidades das compras de 16/12, depois, multiplicam-se as quantidades em unidades pelo seu custo unitário original de aquisição, e somam-se os resultados para encontrar o custo total do período, conforme calculado abaixo:
 Entradas
08/12............80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$   64.400,00
16/12..........100 unidades x R$ 810,00 a unidade = R$   81.000,00
 Saídas
20/12 .........80 unidades x R$ 805,00 = R$ 64.400,00
...................20 unidades x R$ 810,00 = R$ 16.200,00
(=) Total do custo do período...............R$ 80.600,00
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Suponhamos que em 31/12/20X1, uma empresa tributada pelo Lucro Real precise calcular os JCP do período. Para tal, efetuará o cálculo com base nos valores de seu Patrimônio Líquido em 01/01/20X1, conforme informações abaixo:
· Capital Social integralizado..................R$ 2.000.000,00
· Reservas de Capital..............................R$    100.000,00
· Reservas de Lucros...............................R$    200.000,00
· Lucros Acumulados..............................R$       50.000,00
· Lucro Líquido do período.....................R$     150.000,00
· Taxa de juros a longo prazo do período...................3%
Com base nas informações acima, o valor do JCP, bem como os valores dos limites, serão (respectivamente) de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
	Respostas:
	 
R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
	
	R$ 70.500,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
	
	R$ 60.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
	
	R$ 60.000,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
	
	R$ 125.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 70.500,00.
	Comentário da resposta:
	O cálculo do JCP será através da soma das contas do Patrimônio Líquido: Capital social integralizado mais Reservas de capital, mais Reservas de Lucros, mais Lucros Acumulados, totalizando R$ 2.350.000,00:
Cálculo da JCP 🡺 R$ 2.350.000,00 X 3% = R$ 70.500,00
Dando sequência ao cálculo do JCP, e com Lucro do Período da empresa que foi de R$ 70.500,00, desta forma teremos:
1º limite – 50% do Lucro Líquido do Período, antes dos juros, do IRPJ e após a CSLL,R$ 150.000,00 (Lucro Líquido do Período) – R$ 13.500,00 (CSLL R$ 150.000,00 x 9%)
R$ 136.500,00 X 50% = R$ 68.250,00
2º LIMITE – 50% do saldo de lucros acumulados e reservas de lucros,
R$ 50.000,00 (Lucros Acumulados) + R$ 200.000,00 (Reservas de Lucros)
R$ 250.000,00 X 50% = R$ 125.000,00
Com base nos cálculos acima, o total dos JCP será de R$ 70.500,00, e os limites serão de R$ 68.250,00 e R$ 125.000,00.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Industrial de Portas Ltda. precisa calcular o seu estoque final de produtos acabados no período de 31/12/20X1, e para isso procura um contador e passa as seguintes informações:
· 3000 unidades de portas produzidas;
· 2     000 unidades de portas vendidas;
· Preço de venda de R$ 90,00 a unidade;
· Custo unitário de produção de R$ 30,00.
Desta forma, qual o valor do estoque final de produtos acabados no período?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 30.000,00.
	Respostas:
	 
R$ 30.000,00.
	
	R$ 90.000,00.
	
	R$ 180.000,00.
	
	R$ 60.000,00.
	
	R$ 150.000,00.
	Comentário da resposta:
	Para encontrar o Estoque Final de Produtos Acabados, faz-se necessário subtrair as 3000 unidades produzidas das 2000 unidades vendidas, e o resultado deverá ser multiplicado pelo custo unitário de produção, conforme segue:
3000 unidades produzidas – 2000 unidades vendidas = 1000 unidades de saldo de produtos acabados.
1000 unidades de saldo de produtos acabados x R$ 30,00 de custo unitário de produção =
R$ 30.000,00 é o valor do estoque de produtos acabados do período.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa ZYZ Ltda. entrega sua escrituração fiscal digital referente a 01/20X2, e pergunta ao seu contador quanto tempo deverá guardar a documentação (nota fiscal eletrônica, energia elétrica etc.) que serviu de base para a sua elaboração?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	Respostas:
	 
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	
	A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 10 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	
	A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 15 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	
	A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 20 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	
	A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 30 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	Comentário da resposta:
	A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação vigente).
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Podemos conceituar Governança Tributária como um conjunto de procedimentos relativos à gestão empresarial, através da análise personalizada de cada entidade, a fim de coordenar, controlar e revisar os procedimentos tributários, com o intuito de reduzir riscos decorrentes de eventuais inconsistências      fiscais e eliminando sanções tributárias.
Neste sentido, o êxito da implementação da Governança Tributária possibilita uma relação proativa entre empresa e fisco (federal, estadual e municipal). Sendo assim, podemos elencar alguns pontos relativos a importância da Governança Tributária:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	Respostas:
	 
Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	
	Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	
	Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	
	Melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento.
	
	Melhoria da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	Comentário da resposta:
	O êxito da implementação da Governança Tributária possibilita uma relação proativa entre empresa e fisco (federal, estadual e municipal). Sendo assim, podemos elencar alguns pontos relativos à importância da Governança Tributária:
h. melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa;
h. melhoria da confiança perante o mercado;
h. redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretações      diferentes entre o fisco e o contribuinte;
h. evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento;
h. aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
Desta forma, a resposta correta é:
melhoria da performance ou desempenho financeiro da empresa, da confiança perante o mercado, redução do risco tributário oriundo de divergências entre interpretação diferentes entre o fisco e o contribuinte, evitar eventuais prejuízos que possam ser causados por crises financeiras e econômicas por falta de planejamento e o aumento da margem de lucro com a redução de despesas tributárias.
	
	
	
1. Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Industrial de Canetas Ltda., tributada pelo Lucro Real, efetuou os seus registros período, conforme os seguintes dados:
. Matérias-Primas, por R$ 1.500.000,00 (valores líquidos de IPI),
. ICMS 18%,
. IPI 10%,
. PIS/PASEP 1,65%,
. COFINS 7,60%.
Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
	Respostas:
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00.
	
	 
Estoques de Matéria-Primade R$ 1.091.250,00.
	
	Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00.
	Comentário da resposta:
	Para a apuração dos estoques do período, faz-se necessário o cálculo dos tributos recuperáveis, ou seja, ICMS, IPI, PIS/PASEP e COFINS.
Feito isso, é necessário subtrair estes tributos do valor das compras de matérias-primas, e assim encontramos o valor dos estoques de matéria-prima.
 
	Matérias-Primas
	1.500.000,00
	(-) ICMS a recuperar
	270.000,00
	(-) IPI a recuperar
	150.000,00
	(-) PIS/PASEP a recuperar
	24.750,00
	(-) COFINS a recuperar
(=) Estoques de matérias-primas
	114.000,00
1.091.250,00
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Solar Comércio de Lâmpadas Ltda. tem a sua apuração do Lucro Presumido no importe de R$ 180.000,00 no trimestre. Como será calculado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
	Respostas:
	 
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e 15% sobre o adicional.
	
	Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 9% sobre o adicional.
	Comentário da resposta:
	Como o lucro presumido superou o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e a alíquota adicional de 10% sobre R$ 120.000,00 (R$ 180.000,00 – R$ 60.000,00).
	
	
	
image1.gif