Vamos calcular os tributos mensais da Sociedade Empresária DigyCon nas duas opções: Simples Nacional e Lucro Presumido. Dados fornecidos: - Faturamento mensal: R$ 58.000,00 - 10 empregados com salário de R$ 1.750,00 cada - Encargos sociais: INSS empresa 20%, contribuições a terceiros 7,8%, FGTS 8% - Alíquota ISS municipal: 2,5% - Atividade: prestação de serviços --- ### 1. Simples Nacional Passo 1: Identificar o Anexo e faixa do Simples - Prestação de serviços (atividade de serviços em geral) enquadra-se no Anexo III ou Anexo V da LC 123/2006, dependendo da atividade. - Supondo que a atividade seja enquadrada no Anexo III (serviços com receita bruta até R$ 180.000,00 nos últimos 12 meses). - Faturamento mensal: R$ 58.000,00 → faturamento anual estimado: R$ 696.000,00 (58.000 x 12) - Faixa do Anexo III para R$ 696.000,00 anual: faixa 5 (de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00) - Alíquota nominal da faixa 5 do Anexo III: 14,70% - Dedução da faixa 5: R$ 22.500,00 Passo 2: Calcular a alíquota efetiva Alíquota efetiva = [(Receita bruta mensal x alíquota nominal) - dedução] / Receita bruta mensal = [(58.000 x 14,70%) - (22.500 / 12)] / 58.000 = [(8.526) - 1.875] / 58.000 = 6.651 / 58.000 ≈ 11,47% Passo 3: Calcular o valor do tributo mensal Tributo Simples = Receita bruta mensal x alíquota efetiva = 58.000 x 11,47% = R$ 6.652,60 --- ### 2. Lucro Presumido Passo 1: Base de cálculo do IRPJ e CSLL - Receita mensal: R$ 58.000,00 - Presunção de lucro para serviços: 32% - Base de cálculo IRPJ e CSLL = 58.000 x 32% = R$ 18.560,00 Passo 2: Calcular IRPJ - Alíquota IRPJ: 15% sobre a base + adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000,00 trimestrais (R$ 6.666,67 mensais) - Base mensal: R$ 18.560,00 < R$ 6.666,67 x 3 = R$ 20.000,00 (não excede o limite trimestral) - IRPJ mensal = 18.560 x 15% = R$ 2.784,00 Passo 3: Calcular CSLL - Alíquota CSLL: 9% - CSLL mensal = 18.560 x 9% = R$ 1.670,40 Passo 4: PIS e COFINS - PIS: 0,65% sobre receita bruta = 58.000 x 0,65% = R$ 377,00 - COFINS: 3% sobre receita bruta = 58.000 x 3% = R$ 1.740,00 Passo 5: ISS - ISS: 2,5% sobre receita bruta = 58.000 x 2,5% = R$ 1.450,00 Passo 6: INSS patronal e FGTS - Salário total: 10 x 1.750 = R$ 17.500,00 - INSS patronal: 20% x 17.500 = R$ 3.500,00 - Contribuições a terceiros: 7,8% x 17.500 = R$ 1.365,00 - FGTS: 8% x 17.500 = R$ 1.400,00 --- ### Resumo dos tributos mensais | Tributo | Simples Nacional | Lucro Presumido | |-------------------------|------------------|-----------------| | IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS (Simples) | R$ 6.652,60 | R$ 2.784 + 1.670,40 + 377 + 1.740 + 1.450 = R$ 7.921,40 | | INSS patronal + contribuições terceiros + FGTS | Incluído no Simples | R$ 3.500 + 1.365 + 1.400 = R$ 6.265,00 | | Total aproximado | R$ 6.652,60 | R$ 7.921,40 + 6.265 = R$ 14.186,40 | --- ### Conclusão - No Simples Nacional, o valor total de tributos é aproximadamente R$ 6.653,00 mensais (já inclui INSS patronal e FGTS embutidos). - No Lucro Presumido, os tributos diretos somam cerca de R$ 7.921,40, mas os encargos sociais (INSS, FGTS) são pagos à parte, totalizando cerca de R$ 14.186,40. - Portanto, para essa empresa, o Simples Nacional é mais vantajoso financeiramente. Se precisar, posso ajudar a detalhar mais algum ponto!