como é feito o calculo de juros presumido?

Como calcular o Lucro Presumido?

Para compreender com clareza como calcular o Lucro Presumido, vamos abordar separadamente como é calculado cada um dos tributos devidos: Imposto de Renda, CSLL, PIS/COFINS e ISS ou ICMS.

O passo a passo que deve ser seguido para o cálculo de todos os tributos é o mesmo:

1. Conhecer o seu faturamento no período de apuração (trimestre);
2. Identificar qual é a margem de lucro presumida – conforme as tabelas que vimos anteriormente;
3. Aplicar a margem de lucro presumida sobre o faturamento;
4. Calcular o tributo devido de acordo com a alíquota prevista na legislação.

Imposto de Renda

Para calcular o IRPJ com o Lucro presumido é utilizada a seguinte fórmula: 15% sobre o lucro presumido e 10% para lucro presumido superior a R$ 20.000 / mês (Lei 9.249/1995, art. 3º).

Portanto, se após calcular o Lucro Presumido do período o valor apurado for de R$30.000,00, o cálculo deve ser o seguinte:

• R$30.000 * 15% = R$4.500,00
• R$10.000 * 10% = R$1.000,00
• Total do IRPJ = R$5.500,00

CSLL

Pra calcular a CSLL é aplicada uma alíquota de 9% sobre o lucro presumido para maioria dos casos. Portanto, uma empresa que teve um lucro presumido de R$30.000,00 deve recolher R$2.700,00 (R$30.000 * 9%).

PIS/COFINS

Diferente do IRPJ e da CSLL, o PIS e COFINS são calculados utilizando o faturamento mensal como base de cálculo – aplicando as alíquotas que vimos no capítulo anterior.

Portanto, veja como fica o cálculo desses tributos para uma empresa que teve o faturamento mensal de R$100.000,00 e R$40.000,00 de despesas passíveis de crédito.

PIS/COFINS cumulativo

• PIS = R$100.000 * 0,65% = R$650,00
• COFINS = R$100.000 * 3% = R$3.000,00

PIS/COFINS não cumulativo

Cálculo do PIS:

• PIS = R$100.000 * 1,65% = R$1.650,00
• Crédito de PIS = R$40.000 * 1,65% = R$660,00
• Total = R$1650,00 – R$660,00 = R$990,00

Cálculo do COFINS:

• COFINS = R$100.000 * 7,6% = R$7.600,00
• Crédito de COFINS = R$40.000 * 7,6% = R$3.040,00
• Total = R$7.600 – R$ 3040 = R$4.560,00

ISS ou ICMS

Para as empresas que trabalham com prestação de serviço, é necessário fazer o recolhimento do ISS. A alíquota deve ser consultada na prefeitura do município – variando entre 2% e 5% de acordo com o tipo de serviço prestado.

A alíquota é aplicada sobre o faturamento bruto mensal da empresa. Portanto, uma empresa que faturou R$100.000 e presta um serviço tributado com 5% de ISS precisa recolher R$5.000,00.

Já as demais empresas devem recolher o ICMS sobre as vendas dos seus produtos. A fórmula para o cálculo é bem simples: basta aplicar o valor da mercadoria pela alíquota vigente. Entretanto, é preciso ter atenção com todas as regras desse tributo – como o sistema de crédito e substituição tributária.

Exemplo de calculo Lucro Presumido

Para que calcular o Lucro Presumido fique ainda mais claro, vamos ver um exemplo que abrange o cálculo de todos os tributos que acabamos de estudar.

Ao estabelecermos as alíquotas para cada tipo de atividade, podemos chegar às bases de cálculo dos impostos federais que deverão ser recolhidos trimestralmente. Assim, se em um trimestre a receita acumulada de uma companhia que presta serviços na área contábil for de R$ 500 mil, seu lucro presumido será R$ 160 mil (32%). Sobre esse valor deverão incidir os impostos federais, como IRPJ e CSLL.

Receita trimestral: R$ 500.000,00

IRPJ

500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido IR

160.000 x 15% = R$ 24.000 → IRPJ a ser recolhido no trimestre

Adicional IRPJ

500.000 x 0,32 = 160.000 → Lucro Presumido IR adicional

(160.000 – 60.000) x 10% = 10.000 → IRPJ adicional a ser recolhido no trimestre

CSLL

500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido CSLL

160.000 x 9% = 14.400 → CSLL a ser recolhida no trimestre

PIS/Cofins

500.000 x 0,65% = 3.250 → PIS a ser recolhido no trimestre

500.000 x 3% = 15.000 → Cofins a ser recolhido no trimestre

ISS

500.000 x 5% = 25.000 → ISS a ser recolhido no trimestre

Resumo Tributos

FONTE:https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/tributos/como-calcular-o-lucro-presumido/