Como calcular impostos?

Basicamente, os impostos na nota fiscal são calculados da seguinte forma:

Valor total do documento, multiplicado pela alíquota do tributo.

Todos os impostos mencionados neste artigo são calculados dessa forma, no entanto, não é necessário destacar cada um deles no documento fiscal.

Segundo o que estabelece a Lei 12.741/2012, deverá constar na nota fiscal apenas o valor aproximado dos tributos, conforme o disposto na tabela do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT).

Vamos exemplificar o cálculo de um tributo de forma bem simples:

Suponhamos que sua empresa, que presta serviços de limpeza predial, vai realizar um trabalho em uma residência e, para tanto, você emite uma nota fiscal no valor de R$ 200,00.

Outra informação importante a destacar é com relação ao regime de tributação, que nesse exemplo será o Lucro Real.

Assim teremos:

• Valor da nota fiscal: R$ 200,00;

• PIS (1,65% sobre o total): R$ 3,30;

• COFINS (7,6% sobre o total): R$ 15,20;

• IRPJ (15% sobre o total): R$ 30,00;

• CSLL (9% sobre o total): R$ 18,00;

• Valor total dos impostos na nota fiscal: R$ 66,50.

Ainda poderá existir na nota fiscal a retenção do INSS, no percentual de 11% sobre o valor total, caso o serviço prestado demande a necessidade de locação de mão de obra, como é o caso do nosso exemplo.