avaliação objetiva

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Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
	Prova:
	20973522
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Instrução Normativa.
	 b)
	Código Civil.
	 c)
	Constituição Federal.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	2.
	Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios:
	 a)
	Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	 b)
	Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
	 c)
	Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
	 d)
	Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	3.
	As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS.
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período.
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro.
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e V estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	4.
	O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um imposto calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produtos Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir:
I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI.
II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP.
III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo.
IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço.
V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças III, IV e V estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	5.
	O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado:
	 a)
	Descontos na anuidade do CRC.
	 b)
	Trabalho de qualidade e valorização profissional.
	 c)
	Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
	 d)
	Satisfação pessoal e plano de carreira.
	6.
	O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
(    ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
(    ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
(    ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - V - V - F.
	7.
	Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria:
	 a)
	Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
	 b)
	Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
	 c)
	Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
	 d)
	O custo de aquisição é reduzido.
	8.
	O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal.
IV- A contabilização apresentada está incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	9.
	O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
	 a)
	A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
	 b)
	A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
	 c)
	O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
	 d)
	O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
	10.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidadeda empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 b)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	11.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 11.826,00.
	 b)
	R$ 12.790,00.
	 c)
	R$ 13.690,00.
	 d)
	R$ 13.710,00.
	12.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 82.000,00
	 b)
	R$ 92.000,00
	 c)
	R$ 72.000,00
	 d)
	R$ 102.000,00
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