Atividade 2 Atividade Individual Avalitativa Planejamento e Contabilidade Tributária-2 (1)

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Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	
	Docente: PAULO CÉSAR DE SOUZA. Me.
	
	Turma: 4ADM36A
	A2 (X ) Atividade Individual Avaliativa
	Aluno(a):
	Matrícula:
	Data: 10/11/2021
	Nota da Prova: 
	Nota de Trabalho(s): 10,00
	Nota Final:
1. PEDE-SE: Faça uma pesquisa citando a fonte e apresente de forma resumida conceito do seguinte sistema de tributação no Brasil. (valor 1 ponto)
1.1.- LUCRO ARBITRADO citar a legislação que estabelece o LA, e quais condições a Secretaria da Receita Federal utiliza esse sistema de tributação?
2. A Empresa SALVE-SE QUE PUDER LTDA atualmente enquadrada no regime tributário Lucro Presumido poderá ser optante pelo LUCRO REAL, com base nos cálculos apurados no 3º trimestre de 2021. Sendo que houve o registro de vendas de R$ 1.500.000,00 e Apuração do Lucro antes do IR e CSSL de R$ 350.000,00, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a: (apresentar o cálculo do IR e CSLL)
Qual o regime tributário será o mais vantajoso para empresa? Justifique a sua resposta. (valor 2 pontos).
Logo o mais vantajoso é o lucro líquido
3. Sobre o fechamento contábil da Empresa Comercial UVA PULS LTDA, que está sendo enquadrada na sistemática do lucro real, na hipótese do cálculo numa base trimestral de 31 de março de 2021, do IR e da CSLL.
· LUCRO ANTES DO IR e CSLL ............................. R$ 500.000,00
· Exclusões temporárias ................................................ R$ 35.000,00
· Provisão Contábil para contingência trabalhista......... R$ 9.500,00
· Adições de remuneração de capital ............................ R$ 10.000,00
Calcule o valor do IR e da CSLL. (valor 1,0 ponto).
3. No mês de outubro de 2021, a empresa DEUS NOS SALVE LTDA, faturou o montante de R$ 480.000,00, tendo uma RBT12 de R$ 3.700.000,00. E uma folha de pagamento mensal de R$ 85.000,00 e FPT12 R$ 1.036.000,00. Determine o DASN, no caso a atividade ser:
a) Comércio (1ponto);
b) Indústria (1ponto);
c) Prestação de Serviços (1ponto);
4. Considerando os dados anteriores da empresa DEUS NOS SALVE LTDA, considerando ainda que a empresa poderá ser optante pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, faça a simulação mensal demonstrando os cálculos apenas dos impostos sobre o lucro e determine a proposta tributária mais vantajosa para empresa. Justifique a sua resposta. Lucro Real? Presumido? SN?
Para fins de cálculo dos impostos no regime tributário do Lucro Real considere um LAIR de 20% sobre o valor do faturamento mensal.
a) Prestação de Serviços (3 pontos);
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As respostas deverão constar nesse arquivo deverão ser postadas no Canvas. Prazo de entrega (postagem no Canvas) dia 29.11.2021 até as 23he59m..
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Excercício 1
		DRE LUCRO REAL			DRE LUCRO PRESUMIDO
		FATURAMENTO BRUTO	R$ 150,000.00		FATURAMENTO BRUTO	R$ 150,000.00
		(-) 7,6% COFINS	-R$ 5,700.00		(-) 3% COFINS	-R$ 4,500.00
		(-) 1,65 % PIS	-R$ 1,237.50		(-) 0,65 % PIS	-R$ 975.00
		FATURAMENTO LIQUIDO	R$ 143,062.50		FATURAMENTO LIQUIDO	R$ 144,525.00
		(-) CUSTOS E DESPESAS	R$ 206,937.50		(-) CUSTOS E DESPESAS	R$ 206,937.50
		RAIR OU LAIR	R$ 350,000.00		RAIR OU LAIR	R$ 351,462.50
		Provisão de IR 15%	-R$ 52,500.00		Provisão de IR 15%	-R$ 1,800.00
		Provisão de IR 10%	R$ -0		Provisão de IR 10%	R$ -0
		Provisão de CSLL 9%	-R$ 31,500.00		Provisão de CSLL 9%	-R$ 1,620.00
		LUCRO LIQUIDO 	R$ 266,000.00		LUCRO LIQUIDO 	R$ 348,042.50
		1) Considerando deduções do PIS e COFINS não cumulativos de 50%.			BASE CALCULO = 8% IR
					BASE CALCULO = 12% CSLL
		CARGA TRIBUTÁRIA NO LR	R$ 90,937.50		CARGA TRIBUTÁRIA LUCRO PRESUMIDO	R$ 8,895.00
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&"Arial,Normal"&10Página &P	
DRE LUCRO REAL DRE LUCRO PRESUMIDO
FATURAMENTO BRUTO R$ 150.000,00 FATURAMENTO BRUTO R$ 150.000,00 
(-) 7,6% COFINS -R$ 5.700,00 (-) 3% COFINS -R$ 4.500,00 
(-) 1,65 % PIS -R$ 1.237,50 (-) 0,65 % PIS -R$ 975,00 
FATURAMENTO LIQUIDO R$ 143.062,50 FATURAMENTO LIQUIDO R$ 144.525,00 
(-) CUSTOS E DESPESAS R$ 206.937,50 (-) CUSTOS E DESPESAS R$ 206.937,50 
RAIR OU LAIR
 R$ 350.000,00 
RAIR OU LAIR R$ 351.462,50 
Provisão de IR 15% -R$ 52.500,00 Provisão de IR 15% -R$ 1.800,00 
Provisão de IR 10% R$ - Provisão de IR 10% R$ - 
Provisão de CSLL 9% -R$ 31.500,00 Provisão de CSLL 9% -R$ 1.620,00 
LUCRO LIQUIDO R$ 266.000,00 LUCRO LIQUIDO R$ 348.042,50 
1) Considerando deduções do PIS e COFINS não cumulativos de 50%.
BASE CALCULO = 8% IR
BASE CALCULO = 12% CSLL
CARGA TRIBUTÁRIA NO LR R$ 90.937,50 CARGA TRIBUTÁRIA LUCRO PRESUMIDO R$ 8.895,00