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CURSOS LIVRES PROVA PLANEJAMENTO TRIBUTARIO 1 - A empresa Ativo Ltda. apresentou o faturamento mensal de R$ 1.250.000,00 em março. Vale destacar que a cidade onde a empresa presta serviço tem alíquota de 5% para ISSQN. Com base no regime tributário de Lucro Presumido, pensando no cálculo de ISSQN, PIS e da COFINS, assinale a alternativa CORRETA: A) ISSQN = R$ 41.960,00, PIS = R$ 31.125,00 e COFINS = R$ 68.500,00. B) ISSQN = R$ 62.500,00, PIS = R$ 8.125,00 e COFINS = R$ 37.500,00. C) ISSQN = R$ 34.550,00, PIS = R$ 8.125,00 e COFINS = R$ 37.250,00. D) ISSQN = R$ 62.250,00, PIS = R$ 29.625,00 e COFINS = R$ 67.550,00. 2 - Um dos tributos estaduais é o IPVA (Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores) que está previsto na Constituição de 1988. Por tratar-se de um tributo estadual, cabe à lei ordinária de cada Estado. Sobre o IPVA, assinale a alternativa CORRETA: A) O imposto é pago somente por proprietários de carros e caminhões. B) É um tributo que possui incidência sobre a propriedade de veículos automotores. C) É pago pelo anualmente e somente em quota única. D) A alíquota do tributo é igual em todo o território nacional. 3 - O ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) também é denominado de ISS. Refere-se a um tributo brasileiro instituído e alterado pelos municípios de todo território nacional. Com base no ISSQN, assinale a alternativa CORRETA: A) A base de cálculo do imposto é a mesma do ISSQN. B) O fato gerador da obrigação tributária consiste na transmissão do bem. C) A cobrança do imposto não é variável. D) O imposto é exigível somente no contrato de compra. 4 - O Lucro Presumido representa outra forma de apuração do lucro para calcular o IRPJ e a CSLL. Para que a empresa possa adotar o regime de Lucro Presumido são necessários alguns requisitos. Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA: A) A empresa deve possuir receita total para o período superior a 78 milhões. B) A empresa que adotar o regime de Lucro Presumido não poderá fazer uso de nenhum tipo de incentivo fiscal com a intenção de reduzir a base de cálculo do imposto. C) As alíquotas aplicadas no Lucro Presumido para PIS e COFINS são de 0,65% e 1,65%. D) Com a escolha pelo Lucro Presumido, o PIS e a COFINS são apurados com base no faturamento da empresa, o que possibilita o crédito fiscal de ambos impostos. 5 - É importante escolher a opção mais favorável para a empresa quanto ao regime tributário, pois a tributação e os encargos sociais decorrente dessa escolha refletirão na folha de pagamento. Dentre os encargos que incidem sobre a folha de pagamento, assinale a alternativa CORRETA: A) Senai, Senac ou Senat com alíquota de 1,60. B) Incra com alíquota de 1,00 C) Salário-educação com alíquota de 2%. D) Contribuição ao INSS- parte empresa com alíquota da 20%. 6 - A CCL Ltda. apresentou um faturamento trimestral de R$ 890.221,00 em 31 de março. Considere 32% para o serviço de engenharia, além das alíquotas aplicáveis para IRPJ e CSLL para o regime de Lucro Presumido. Com base nos impostos, assinale a alternativa CORRETA: A) IRPJ = R$ 42.686,61 e CSLL = R$ 21.633,86. B) IRPJ = R$ 42.761,30 e CSLL = R$ 23.638,36. C) IRPJ = R$ 69.860,31 e CSLL = R$ 25.626,38. D) IRPJ = R$ 42.730,61 e CSLL = R$ 25.638,36. 7 - uma contribuição incidente sobre salários e outras remunerações que são pagas sobre o trabalho. A contribuição é de responsabilidade da empresa, afetando tanto empresa, quanto colaboradores. Com base no encargo abordado, assinale a alternativa CORRETA: A) RAT – Risco Ambiental do Trabalho. B) SAT – Seguro de Acidentes do Trabalho. C) INSS – Instituto Nacional do Seguro Social. D) FTGS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço. 8 - A contribuição previdenciária do colaborador é calculada mediante uma alíquota e de modo não cumulativo, com base no salário de contribuição mensal. Com base no salário de contribuição e nas alíquotas correspondentes para recolhimento do INSS a partir de 2021, assinale a alternativa CORRETA: A) Salário até R$ 1.100,00 a alíquota é de 7,5%. B) Salário de R$ 1.100,00 até R$ 2.206,90 a alíquota é de 9%. C) Salário de R$ 3.105,22 até R$ 6.433,57 a alíquota é de 14% D) Salário de R$ 2.206,90 até R$ 3.105,22 a alíquota é de 12%. 9 - O IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) é de competência dos municípios e do Distrito Federal. É um imposto que possui como base de cálculo o valor de mercado do bem. Sobre o IPTU, analise a alternativa CORRETA: A) É um tributo que possui incidência sobre as propriedades. B) Sua transmissão deve ser obrigatoriamente entre pessoas vivas e onerosas. C) O imposto deve ser pago para o local onde foi realizado o serviço. D) Possui a finalidade de arrecadação de tributos de modo exclusivo pela sua progressividade fiscal. 10 - A empresa que faz adoção ou que está obrigada ao lucro real possui alíquotas específicas para esse regime tributário que devem ser aplicadas conforme cada tributo: IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. Com base na tributação, assinale a alternativa CORRETA: A) Para a CSLL, considera-se a alíquota de 11%. B) A alíquota da COFINS é de 7,3%. C) A alíquota do IRPJ é sempre de 10%. D) Para o PIS, a alíquota utilizada é de 1,65%.
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